3.4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
3.4. система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Тесты
Налогоплательщик, использующий право на применение специального налогового режима при выполнении соглашений, представляет в налоговые органы документы:
а) соглашение о разделе продукции;
б) решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования участком недр на иных условиях,
чем раздел продукции, в соответствии с законом РФ «О недрах»
и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием
участников;
в) соглашение о разделе продукции и решение об утверждении результатов аукциона на предоставление права пользования
участком недр на иных условиях, чем раздел продукции, в соответствии с законом РФ «О недрах» и о признании аукциона несостоявшимся в связи с отсутствием участников;
Налогоплательщик подлежит постановке на учет в налоговом органе:
а) по местонахождению участка недр, предоставленного инвестору в пользование на условиях соглашения;
б) по месту жительства;
в) по усмотрению налогоплательщика (по месту жительства
или по местонахождению участка).
Заявление о постановке на учет в налоговом органе подается в налоговые органы в течение:
а) 5 дней с даты вступления соответствующего соглашения в силу;
б) месяца, следующего с даты подписания соглашения;
в) 10 дней со дня подписания соглашения;
г) 10 дней с даты вступления соглашения в силу.
Инвестор по соглашению или оператор соглашения в целях налогового контроля должен хранить документы:
а) первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов в
течение 1 года;
б) первичные, связанные с исчислением и уплатой налогов, в
течение всего срока действия соглашения;
в) первичные, по срокам оговоренным в правилах ведения
бухгалтерского учета.
Формы и порядок заполнения налоговых деклараций утверждает:
а) Комитет природных ресурсов РФ;
б) Министерство финансов РФ;
в) Федеральная налоговая служба;
г) Правительство Российской Федерации.
Уплачивается ли налог на добавленную стоимость при выполнении соглашений о разделе продукции:
а) нет;
б) да, но с оговорками, прописанными в подразд. 26.4 Налогового кодекса РФ;
в) уплачивается в полном соответствии с гл. 21 Налогового
кодекса РФ.
Плательщик налогов и сборов, уплачиваемых при применении специального налогового режима (СРП) — это:
а) иностранные инвесторы;
б) организации, являющимися инвесторами соглашения в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе
продукции»;
в) оператор, осуществляющий полномочия иностранного юридического лица.
Инвестор в отношении деятельности, подпадающей под действие специального налогового режима, при выполнении соглашения о разделе продукции не уплачивает налоги (допускаются несколько вариантов ответа):
а) на имущество организаций, в отношении имущества используемого исключительно для деятельности, предусмотренной
соглашениями;
б) региональные и местные (по решению соответствующего
законодательного органа государственной власти);
в) НДС и налог на прибыль организаций;
г) на добычу полезных ископаемых;
д) земельный и водный.
Специальный налоговый режим при выполнении соглашений о разделе продукции предусматривает:
а) замену всех российских налогов выплатой государству разовой финансовой компенсации за использование природных ресурсов;
б) выплату основных налогов по особым «щадящим» ставкам;
в) замену региональных и местных налогов отгрузкой части
добытого сырья;
г) особый (льготный) режим налогообложения доходов организаций, добывающих сырье в особой исключительной экономической зоне РФ.
Уплачивает ли инвестор, для которого установлен специальный налоговый режим, транспортный налог:
а) нет, только исключительно по используемым в деятельности, подпадающей под специальный режим транспортным средствам;
б) да, но только исключительно по используемым в деятельности легковым автомобилям;
в) да, по особым «щадящим» ставкам;
г) да, путем компенсации региональному бюджету отгрузки
части добытого сырья.
От таможенных пошлин освобождаются:
а) все экспортно-импортные операции инвестора, находящегося на специальном налогом режиме;
б) товары, ввозимые для выполнения работ по соглашению,
предусмотренному программами работ и сметами расходов, утвержденными в установленном соглашением порядке;
в) продукция произведенная в соответствии с условиями соглашения и вывозимая с таможенной территории РФ.
Может ли налогоплательщик поручить исполнение своих обязанностей, связанных с применением СРП иному юридическому лицу:
а) да, но по особому письменному разрешению Правительства РФ;
б) да, основываясь на нормы гражданского права — по доверенности установленного образца;
в) нет;
г) да, на основании нотариально заверенной доверенности.
Для того чтобы соглашения о разделе продукции подпадали под специальный налоговый режим, должны быть соблюдены дополнительные условия:
а) соглашения заключены после проведения аукциона на предоставление права пользования недрами на иных условиях, которые определены п. 4 ст. 2 Федерального закона «О соглашениях о
разделе продукции», и признания аукциона несостоявшимся;
б) при выполнении соглашений, в которых применяется порядок раздела продукции, установленный п. 2 ст. 8 Федерального
закона «О соглашениях о разделе продукции», доля государства в
общем объеме произведенной продукции составляет не менее 32 \% общего количества произведенной продукции;
в) соглашения предусматривают увеличение доли государства
в прибыльной продукции в случае улучшения показателей инвестиционной эффективности для инвестора при выполнении соглашения;
г) инвестор должен иметь уставный капитал не менее 1 ООО
МРОТ.
Порядок исчисления налогов и представления деклараций в случае изменения в течение срока действия СРП порядка уплаты налогов и сборов регламентируется:
а) дополнением в текст соглашения о разделе продукции;
б) решениями законодательной власти субъектов РФ;
в) соответствующими разделами Налогового кодекса РФ (с учетом подразд. 26.4).
По особому правилу, исходя из применения специального режима налогообложения по СРП, исчисляются налоги:
а) все — в течение срока действия СРП;
б) на добычу полезных ископаемых;
в) на прибыль организаций;
г) на добавленную стоимость.
Налогоплательщик СРП подает декларации:
а) по месту регистрации юридического адреса;
б) по месту нахождения участка недр, предоставленного в
пользование на условиях соглашения;
в) в специализированную налоговую инспекцию по работе с
иностранными организациями.
Налогоплательщики СРП перед началом нового финансового года подают в налоговые органы дополнительные документы:
а) уточненные декларации по налогу на прибыль организации;
б) смету расходов по СРП на следующий год;
в) программу работ, направленных на улучшение показателей
инвестиционной эффективности;
г) программу работ и смету расходов по соглашению на следующий год.
Налогоплательщик обязан сообщить в налоговый орган об изменениях в смете расходов программы работ:
а) до конца месяца, в котором произошло утверждение изменения;
б) до конца финансового года — вместе с годовым отчетом;
в) не позднее 10 дней с даты утверждения.
Раздел продукции в соответствии с Федеральным законом «О соглашениях о разделе продукции» — это:
а) весовое распределение добытой продукции в пунктах раздела в пропорциях, заложенных в договоре на предоставление недр в пользование;
б) раздел между государством и инвестором произведенной
продукции в натуральном или стоимостном выражении;
в) распределение прибылей между государством и налогоплательщиком, получившим в пользование недра.
3.4.20. Цена нефти в рамках соглашения о разделе продукции определяется как:
а) среднерыночная на дату окончания действия соглашения о
разделе продукции;
б) цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки;
в) сумма средних арифметических цен покупки и продажи на
мировых рынках нефтяного сырья за все дни торгов, деленная на
количество дней торгов в соответствующем отчетном периоде.
Обсуждение Налоги и налогообложение Практикум
Комментарии, рецензии и отзывы