Приложения
Приложения
Приложение 1
Комплексная задача по расчету налоговых обязательств
Эта задача включает в себя практические все изученные темы по налогообложению. Ее решение позволит закрепить полученные знания.
Торговое предприятие ООО «Эффект» создано 1 января 2005 г. За некоторый период «Эффект» провел следующие действия.
25 января предприятие приобрело автомашину «Волга-31029» стоимостью 145 000 руб. (в том числе НДС) на средства, взятые в кредит у банка. В I квартале предприятие оплатило текущий ремонт автомашины на сумму 5 000 руб.
С 1 января предприятие заключило договор аренды автомобиля ВАЗ сроком на 6 мес с организацией, без экипажа. Оплата по договору составила 2000 руб. (в том числе НДС) в месяц. Предприятие их оплатило.
С 1 февраля предприятие приобрело у сторонней организации охранно-пожарную сигнализацию на сумму 7 000 руб. (в том числе НДС) и установила ее.
В течение I квартала были приобретены материалы на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС). Списано материалов по акту на сумму 1 600 руб.
Движение товара за I квартал (см. таблицу):
Предприятие оплатило поставщикам за товар в I квартале: перечислением с расчетного счета 3 млн руб. наличными из кассы 525 000 руб.
Наименование товара | Количество купленного товара, шт. | Цена покупки, руб. | Количество проданного товара в розницу, шт. | Количество проданного товара оптом, шт. | Наценка при продаже в розницу, \% | Наценка при продаже оптом, \% |
1 | 12 500 | 40 | 467 | 1 200 | 25 | 20 |
2 | 14 780 | 58 | 465 | 1700 | 25 | 20 |
3 | 15 000 | 55 | 2450 | 12 000 | 25 | 20 |
4 | 1690 | 30 | 340 | 1200 | 25 | 20 |
За | 14 300 | 98 | 12 500 | 0 | 25 | 20 |
4а | 1600 | 54 | 1237 | 0 | 25 | 20 |
5а | 1 500 | 35 | 1200 | 300 | 25 | 20 |
Поступило денежных средств в оплату за товар (товар, проданный в розницу, оплачен полностью): перечислением на расчетный счет — 1 млн 900 тыс. руб.; наличными в кассу — 900 000 руб.
На предприятии числятся сотрудники:
Фамилия и инициалы | Оклад, руб. | Принят на работу |
Иванова А. А. | 1750 | 04.01.05 |
Кудряшов Ф. Е. | 1350 | 04.01.05 |
Лисичкина Л. Т. | 1450 | 04.01.05 |
Мишина А. Л. | 1750 | 04.01.05 |
Петров В. В. | 1550 | 04.01.05 |
Петрова О. Е. | 1700 | 07.02.05 |
Сидоров А. С. | 1650 | 05.02.05 |
Синицын П. П. | 1450 | 04.01.05 |
Степкина Л. В. | 1300 | 04.01.05 |
В. Петров имеет двоих детей: один ребенок в возрасте 4 года, второй 20 лет, учащийся высшего учебного заведения.
А. С. Мишиной выплачена премия к юбилею в сумме 150 руб.
О.Е.Петрова с 7 по 21 февраля отсутствовала по болезни. Больничный лист представлен. Стаж работы О. Е. Петровой — 15 лет.
Всем сотрудникам выплачена премия за производственные результаты в I квартале в размере 10 \% оклада.
Л. В. Степкиной выдана беспроцентная ссуда на улучшение жилищных условий в сумме 10000 руб.
Прочие расходы предприятия за I квартал 2005 г.:
транспортные по доставке товара на склад предприятия в сумме 5 670 руб. (в том числе НДС);
оплачена аренда помещения за 6 мес в сумме 12000 руб. (в том числе НДС);
получен счет на оплату услуг за пользование компьютерной сетью Интернет на сумму 3 600 руб. (в том числе НДС);
оплачены услуги городской телефонной сети в сумме 5 500 руб. (в том числе НДС);
оплачены командировочные расходы сотрудникам предприятия в сумме 4 300 руб.;
оплачены услуги по изготовлению рекламного щита в сумме 5 450 руб. (в том числе НДС);
оплачены услуги аудиторской фирмы на сумму 2 000 руб. (в том числе НДС);
оплачены услуги фирмы по оформлению учредительных документов, изготовлению печати и штампа на сумму 2 300 руб. (в том числе НДС);
выплачены проценты банку за кредит в сумме 23 562 руб.;
10) оплачены услуги банка согласно имеющемуся договору в сумме 400 руб.
Предприятие осуществляет розничную торговлю через магазин, общая площадь которого, используемая только в хозяйственной деятельности, составляет 120 м2. Магазин расположен в центре Рязани. Преимущественно через магазин реализуется смешанный ассортимент продовольственных товаров за исключением винно-водочных изделий. График работы с 8 до 21 ч.
Корректирующий коэффициент, учитывающий особенности ведения предпринимательской деятельности, — 0,47.
Необходимо рассчитать налоговые обязательства ООО «Эффект».
Приложение 2
Обсуждение Налоги и налогообложение Практикум
Комментарии, рецензии и отзывы