4.2. функции налогов

4.2. функции налогов: Налоги и налогообложение, Скворцов Олег Владимирович, 2003 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Раскрыты основные понятия теории налогообложения, налоговых си­ стем, классификации налогов. Показана организация Государственной на­ логовой службы России. Подробно рассмотрены основные виды налогов и методы их расчета.

4.2. функции налогов

Экономическая сущность налога проявляется через его функ­ ции. Каждая из выполняемых налогом функций имеет внутренние свойства, признаки и черты данной экономической категории. Тем самым она показывает, каким образом реализуется предназначе­ ние конкретного налога как инструмента стоимостного распреде­ ления и перераспределения доходов в обществе.

Выделяют три важнейшие функции налогов:

1) фискальную (финансирование государственных расходов);

2) регулирующую, или распределительную (государственное ре­

гулирование экономики);

3) социальную (поддержание социального равновесия в обще­ стве путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними).

Все функции налога не могут существовать независимо одна от другой, они взаимосвязаны, взаимозависимы и в своем проявле­ нии представляют собой единое целое.

Разграничение функций налога носит в значительной мере услов­ ный характер, поскольку они осуществляются одновременно. От­ дельные черты одной функции непременно присутствуют в других. Рассмотрим суть и механизмы проявления налогом своих функ­ ций.

Фискальная функция является основной функцией налога. Она изначально характерна для любого налога, для любой налоговой системы любого государства. И это естественно, так как главное предназначение налога — образование государственного денежно­ го фонда путем изъятия части доходов предприятий и граждан для создания материальных условий функционирования государства и выполнения им собственных функций — обороны страны и защи­ ты правопорядка, решения социальных, природоохранных и ряда других задач, создания и поддержания единой коммуникацион­ ной структуры.

Наиболее тесно связана с фискальной функцией налога его регу­ лирующая, или распределительная, функция, выражающая экономи­ ческую сущность налога как особого централизованного фискаль­ ного инструмента распределительных отношений в обществе. Суть данной функции заключается в том, что с помощью налогов через бюджет и установленные законом внебюджетные фонды государ­ ство перераспределяет финансовые ресурсы из производственной сферы в социальную, осуществляет финансирование крупных ме­ жотраслевых целевых программ, имеющих общегосударственное значение. Система налоговых ставок, права органов государствен­ ной власти субъектов Федерации и местного самоуправления по их установлению, а также бюджетная система позволяют перераспре­ делять финансовые ресурсы и по регионам страны.

43

 
Устанавливая систему налогов с физических лиц, государство осуществляет перераспределение доходов своих граждан, направ­ ляя часть финансовых ресурсов наиболее обеспеченной части на­ селения на содержание малоимущих. В этом заключена социальная функция налогов.

Подпись: Рис. 4.3. Классификация налоговНалоги оказывают существенное воздействие и на сам процесс воспроизводства. Здесь проявляется стимулирующая функция нало­ гов. Ее практическая реализация осуществляется через систему на­ логовых ставок и льгот, налоговых вычетов и налоговых кредитов, финансовых санкций и налоговых преференций. Немаловажное зна­ чение в реализации этой функции имеет и налоговая система сама по себе: вводя одни налоги и отменяя другие, государство стимули­ рует развитие определенных производств, регионов и отраслей, одновременно сдерживая развитие других. С помощью налогов госу­ дарство целенаправленно влияет на развитие экономики и ее от­ дельных отраслей, на структуру и пропорции общественного вос­ производства, накопление капитала. При этом проявляется тесная связь стимулирующей функции налогов с распределительной.

С регулирующей и фискальной функциями тесно связана кон­ трольная функция налогов. Механизм этой функции проявляется, с одной стороны, в проверке эффективности хозяйствования и, с другой — в контроле за действенностью проводимой экономичес­ кой политики государства. Так, в условиях острой конкуренции, свойственной рыночной экономике, налоги становятся одним из важнейших инструментов независимого контроля за эффективно­ стью финансово-хозяйственной деятельности. При прочих равных условиях из конкурентной борьбы выбывает в первую очередь тот, кто не способен рассчитаться с государством. Одновременно с этим нехватка в бюджете финансовых ресурсов сигнализирует государ­ ству о необходимости внесения изменений или в саму налоговую систему, или в социальную политику, или в бюджетную политику.

Налоги и налогообложение

Налоги и налогообложение

Обсуждение Налоги и налогообложение

Комментарии, рецензии и отзывы

4.2. функции налогов: Налоги и налогообложение, Скворцов Олег Владимирович, 2003 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Раскрыты основные понятия теории налогообложения, налоговых си­ стем, классификации налогов. Показана организация Государственной на­ логовой службы России. Подробно рассмотрены основные виды налогов и методы их расчета.