5.1. вопросы

5.1. вопросы

1. Каково определение понятия «налоговое правонарушение»?

2. С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности?

Каков принцип презумпции невиновности налогоплательщика, налогового агента или любого иного лица в совершении налогового правонарушения?

Каковы обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

Какие две формы вины при совершении налогового правонарушения вы знаете?

При наличии каких обстоятельств лицо не подлежит ответственности за совершение налогового правонарушения?

Какие обстоятельства признаются смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения?

Какие обстоятельства считаются отягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения?

Какой установлен срок давности привлечения к ответственности за налоговые правонарушения?

Как может быть изменена налоговая санкция при наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства?

В какой срок налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции?

Какие штрафы применяются в случае уклонения от постановки на учет в налоговом органе?

Какие штрафы взыскиваются при нарушении налогоплательщиком срока постановки на учет в налоговом органе?

Могут ли физические лица быть привлечены к ответственности за нарушения срока представления налоговым органам информации об открытии банковского счета?

Какие штрафы предусмотрены за нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке?

Какие штрафы могут быть взысканы за непредставление налогоплательщиком налоговой декларации?

Что понимается под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения?

Какой штраф может быть взыскан при грубом нарушении организацией правил учета доходов и расходов?

Какие штрафы предусмотрены при неуплате или неполной уплате сумм налога?

Какие штрафы установлены для налогового правонарушения, совершенного умышленно?

Какие налоговые санкции могут быть применены к налоговому агенту за неправомерное неперечисление в бюджет налогов, подлежащих удержанию из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам?

В чем заключается несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест?

Какая ответственность предусмотрена Налоговым кодексом РФ за непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля?

Какой штраф предусмотрен за неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний?

Каковы категории издержек, связанных с осуществлением налогового контроля?

Какие гарантии предоставлены лицам, привлекаемым в качестве свидетелей, переводчиков, специалистов, экспертов, понятых?

Могут ли вознаграждения свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам быть выплачены авансом?

Какую финансовую ответственность несут банки за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику?

Каков размер пени, которая взыскивается при нарушении банком срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора?

30. Каков порядок взыскания с банков штрафов и пеней?

5.2. Тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Признание в деянии налогоплательщика состава налогового правонарушения для привлечения этого лица к ответственности за такое налоговое правонарушение:

а) достаточно;

б) недостаточно.

Физическое лицо может быть привлечено к налоговой ответственности:

а) с шестнадцатилетнего возраста;

б) с восемнадцатилетнего возраста;

в) с момента получения дохода.

За совершение одного и того же налогового правонарушения налогоплательщик:

а) может быть привлечен повторно к ответственности;

б) не может быть привлечен повторно к ответственности;

в) может быть привлечен повторно к ответственности в некоторых случаях, установленных налоговой инспекцией.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового

правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту

совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

Различают следующие формы вины при совершении налогового правонарушения:

а) совершено умышленно;

б) совершено по необходимости;

в) совершено неосознанно.

Обстоятельствами, исключающими вину в совершении налогового правонарушения, признаются:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового

правонарушения, физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в срок декларации;

б) совершение деяния, содержащего признаки налогового

правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других

чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств;

в) выполнение налогоплательщиком или налоговым агентом разъяснений по вопросам применения законодательства о

налогах и сборах, напечатанных в средствах массовой информации.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за совершение налогового правонарушения, признаются совершение правонарушений:

а) вследствие стихийных бедствий;

б) под влиянием угрозы;

в) под влиянием личных отношений.

Лицо, с которого взыскана налоговая санкция, считается подвергнутым этой санкции с момента вступления в силу решения суда или налогового органа о применении этой санкции в течение:

а) одного года;

б) шести месяцев;

в) трех месяцев.

9. Пени за несвоевременное исполнение поручения налогоплательщика или налогового агента взыскиваются с банка:

а) на основе решения суда;

б) в бесспорном порядке на основе уведомления налогового

органа по решению руководителя;

в) в бесспорном порядке на основе инкассового поручения,

направляемого по решению руководителя налогового органа.

Банк может отказать налоговому органу в представлении сведений о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика-клиента, если:

а) предоставленная информация является коммерческой

тайной;

б) предоставление информации противоречит законодательству Российской Федерации о банках и банковской деятельности;

в) запрос налогового органа не является мотивированным.

Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которого в банке находится инкассовое поручение налогового органа, влечет изыскание:

а) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы;

б) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ от не поступившей суммы, но не более 0,2\% за

каждый день просрочки;

в) штрафа в размере 30\% от непоступившей суммы.

Нарушение банком режима приостановления операций по счетам налогоплательщика влечет:

а) взыскание штрафа в размере 20\% перечисленной суммы,

но не более суммы задолженности;

б) взыскание штрафа в размере 30\% перечисленной суммы,

но не более суммы задолженности;

в) взыскание штрафа в размере 20\% перечисленной суммы и

пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования

ЦБ РФ, но не более суммы задолженности.

Нарушение срока исполнения банком поручения о перечислении налога или сбора влечет взыскание:

а) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2\% за каждый день просрочки;

б) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более суммы налога или сбора;

в) пени в размере одной стопятидесятой ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2\% за каждый день просрочки и не

более суммы налога или сбора.

Переводчики, специалисты и эксперты получают за выполненную ими работу по поручению налогового органа:

а) заработную плату, сохраняемую по основному месту работы;

б) суточные, плату за проезд и наем жилого помещения;

в) вознаграждение.

Для экспертов, специалистов и переводчиков, привлекаемых налоговыми органами для участия в налоговой проверке, предусматривается состав налоговых правонарушений:

а) отказ от участия в проведении налоговой проверки;

б) дача заведомо ложного заключения или перевода;

в) отказ от участия в проведении налоговой проверки, дача

заведомо ложного заключения или перевода.