15.2. тесты

15.2. тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями:

а) добровольно;

б) с 1 января 2005 г. обязательно для тех налогоплательщиков,

у кого выручка больше 11 млн руб.;

в) по решению налогового органа.

Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает замену уплаты:

а) налога на имущество;

б) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

в) налога на доходы физических лиц.

Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты:

а) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;

б) таможенных платежей;

в) налога на доходы физических лиц.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются.

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, от исполнения обязанностей налогового агента:

а) не освобождаются;

б) освобождаются.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, действующий порядок ведения кассовых операций:

а) не сохраняется;

б) сохраняется;

в) регулируется учетной политикой только для организаций.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если:

а) по итогам года, в котором организация подает заявление о

переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. с учетом налога на добавленную стоимость;

б) по итогам года, в котором организация подает заявление о

переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета налога на добавленную стоимость;

в) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация

подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 10 млн руб. без учета

налога на добавленную стоимость;

г) по итогам девяти месяцев того года, в котором организация

подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил 11 млн руб. без учета

налога на добавленную стоимость.

Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:

а) организации, у которых стоимость амортизируемого имущества, находящегося в их собственности, превышает 100 тыс.

руб.;

б) индивидуальные предприниматели, средняя численность

работников которых за налоговый (отчетный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом

Российской Федерации по статистике, превышает 15 человек;

в) нотариусы, занимающиеся частной практикой.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, подают в налоговый орган по месту нахождения (месту жительства) заявление:

а) в период с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

б) в период с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего

году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

в) в период с 1 ноября по 30 декабря года, предшествующего

году, начиная с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения.

Организации в заявлении о переходе на упрощенную систему налогообложения сообщают:

а) о размере доходов за прошлый год;

б) о размере предполагаемого дохода за текущий год;

в) о размере доходов за девять месяцев текущего года.

После подачи заявления о переходе на упрощенную систему налогообложения налогоплательщик:

а) не вправе менять избранный объект налогообложения;

б) в случае изменения избранного объекта налогообложения

обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 ноября года,

предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения;

в) в случае изменения избранного объекта налогообложения

обязан уведомить об этом налоговый орган до 20 декабря года,

предшествующего году, в котором впервые применена упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, до окончания налогового периода:

а) вправе перейти на общий режим налогообложения;

б) не вправе перейти на общий режим налогообложения, если

иное не предусмотрено законодательством;

в) вправе перейти на общий режим налогообложения, уведомив налоговые органы в установленном порядке.

Налогоплательщик считается перешедшим на общий режим налогообложения, если:

а) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 100 млн руб.;

б) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 11 млн руб.;

в) по итогам налогового (отчетного) периода его доход превысит 15 млн руб. или остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превысит 10 млн руб.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, перейти на общий режим налогообложения:

а) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 20 ноября года, предшествующего году

перехода на общий режим налогообложения;

б) не вправе в течение двух лет;

в) вправе с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти на общий режим налогообложения.

Налогоплательщик, перешедший с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения:

а) не вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения;

б) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через один год после того, как он утратил

право на применение упрощенной системы налогообложения;

в) вправе вновь перейти на упрощенную систему налогообложения не ранее чем через два года после того, как он утратил право на применение упрощенной системы налогообложения.

Если доход налогоплательщика превысил 15 млн руб., то он обязан сообщить в налоговый орган о переходе на общий режим налогообложения:

а) в течение 5 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором произошло превышение ограничения дохода;

б) в течение 10 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором произошло превышение ограничения дохода;

в) в течение 15 дней по истечении отчетного (налогового) периода, в котором произошло превышение ограничения дохода.

Выбор объекта налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом;

б) самим налогоплательщиком;

в) налогоплательщиком по согласованию с налоговым органом.

Объект налогообложения налогоплательщиком в течение всего срока применения упрощенной системы налогообложения:

а) не может меняться;

б) может меняться при уведомлении налогового органа в установленном законодательством порядке;

в) не может меняться, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

Организации при определении объекта налогообложения учитывают:

а) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации

имущества и имущественных прав;

б) доходы от реализации товаров (работ, услуг), реализации

имущества и имущественных прав, внереализационные доходы;

в) доходы от реализации товаров (работ, услуг).

При определении объекта налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на следующие расходы:

а) расходы на консультационные услуги;

б) представительские расходы;

в) расходы на канцелярские товары.

В отношении основных средств, приобретенных до перехода на упрощенную систему налогообложения, со сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно в расходы принимается:

а) в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 50\% стоимости, второго года — 30\% стоимости и третьего года — 20\% стоимости;

б) в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 40\% стоимости, второго года — 40\% стоимости и третьего года — 20\% стоимости;

в) в течение первого года применения упрощенной системы

налогообложения — 20\% стоимости, второго года — 30\% стоимости и третьего года — 50\% стоимости.

При применении упрощенной системы налогообложения датой получения доходов признается:

а) день отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

б) момент перехода права собственности на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги);

в) день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу,

получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав;

г) дата, определяемая учетной политикой организации для

целей налогообложения.

При определении налоговой базы упрощенной системы налогообложения доходы и расходы определяются:

а) нарастающим итогом с начала налогового периода;

б) поквартально.

Сумма минимального налога исчисляется в размере:

а) 1\% налоговой базы;

б) 2\% налоговой базы;

в) 100 минимальных месячных размера оплаты труда.

При переходе на упрощенную систему налогообложения убыток, полученный налогоплательщиком при применении общего режима налогообложения:

а) принимается при уменьшении налоговой базы не более чем

на 30\%;

б) не принимается;

в) принимается с условием его равномерного переноса на

срок не более 10 лет.

При переходе на общий режим налогообложения убыток, полученный при применении упрощенной системы налогообложения:

а) принимается в размере минимального налога;

б) не принимается;

в) принимается с условием его равномерного переноса на

срок не более 10 лет.

При применении упрощенной системы налогообложения налоговым периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

При применении упрощенной системы налогообложения отчетным периодом признается:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год;

г) первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного

года.

29. Если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6\%; б) 10\%; в) 15\%.

30. Если объектом налогообложения являются доходы,

уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 6\%; б) 10\%; в) 15\%.

Сумма налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период, уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых за этот же период времени в соответствии с законодательством Российской Федерации:

а) налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы;

б) налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта

налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом сумма налога не может быть уменьшена более чем

на 50\%;

в) налогоплательщиками, выбравшими в качестве объекта налогообложения доходы. При этом сумма налога не может быть

уменьшена более чем на 50\%.

Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются:

а) не позднее 15-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

б) не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

в) не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями:

а) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые декларации по итогам отчетного периода представляются налогоплательщиками-организациями:

а) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода;

в) не позднее 30-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода.

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства:

а) не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;

г) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщики-индивидуальные предприниматели по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации:

а) не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) не позднее 25-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода;

в) не позднее 30-го числа месяца, следующего за последним

месяцем отчетного периода.

Организации при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения с использованием метода начислений расходы, осуществленные в период после перехода на общий режим налогообложения, признают расходами, вычитаемыми из налоговой базы:

а) на дату их оплаты;

б) на дату их осуществления;

в) на дату их осуществления после оплаты таких расходов;

г) на дату их осуществления независимо от даты оплаты таких

расходов.

При определении объекта налогообложения налогоплательщик произведенные расходы, связанные с повышением квалификации персонала:

а) включает в расходы;

б) не включает в расходы.

При упрощенной системе налогообложения при определении объекта налогообложения налогоплательщик учитывает:

а) доходы в виде имущества, имущественных прав, которые

получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения

обязательств;

б) доходы в виде положительной разницы, полученной при

переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости;

в) доходы в виде стоимости излишков товарно-материальных

ценностей и прочего имущества, которые выявлены в результате

инвентаризации.

Суточные при расходах на командировки уменьшают полученные доходы:

а) в полной сумме, если размер суточных установлен учетной

политикой организации;

б) в пределах утвержденного норматива;

в) в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации;

г) в пределах норматива, утвержденного Налоговым кодексом

Российской Федерации.