17.1. вопросы

17.1. вопросы

1. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?

К каким налогам относится налог на имущество организаций?

Кем устанавливается налог на имущество организаций?

Кто устанавливает налоговую ставку налога на имущество организаций?

Как определяется деятельность иностранной организации, признаваемая приводящей к образованию постоянного представительства в Российской Федерации?

Что является объектом налогообложения для российской организации?

Что является объектом налогообложения для иностранной организации, осуществляющей деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства?

Что является объектом налогообложения для иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства?

Какое имущество не признается объектом налогообложения?

Как определяется налоговая база по налогу на имущество?

В каком порядке определяется стоимость объектов основных средств, если для них не предусмотрено начисление амортизации?

В каком порядке и кем уведомляется налоговый орган об инвентаризационной стоимости объектов недвижимого имущества?

Каков порядок определения налоговой базы в отношении имущества обособленного подразделения организации?

Как исчисляется среднегодовая (средняя) стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения?

Каковы особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества?

Каковы особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление?

Какой период является налоговым для налога на имущество организаций?

Какой период является отчетным для налога на имущество организаций?

Каков размер налоговой ставки налога на имущество организаций?

Как исчисляется сумма налога на имущество организаций?

В каком порядке рассчитывается сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций?

В какие сроки уплачивается налог и авансовый платеж по налогу на имущество организаций?

Каковы особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленного подразделения организации?

Каковы особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящегося вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения?

В каком порядке и куда представляется налоговая декларация по налогу на имущество организаций?

В какие сроки представляются налоговые расчеты по авансовым платежам налога на имущество организаций?

В какие сроки представляется налоговая декларация по итогам налогового периода?

В каком порядке уплачивают налог иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств?

Каким органом может быть предусмотрено право для отдельных категорий налогоплательщиков не исчислять и не уплачивать авансовые платежи?

30. Как рассчитывается сумма авансовых платежей по налогу?

17.2. Тесты

В приведенных тестах укажите правильные ответы.

Налог на имущество организаций является:

а) федеральным;

б) региональным;

в) местным.

Налог на имущество организаций устанавливается:

а) Налоговым кодексом Российской Федерации;

б) законами субъектов Российской Федерации;

в) Налоговым кодексом Российской Федерации и законами

субъектов Российской Федерации.

При установлении налога на имущество организаций законами субъектов Российской Федерации налоговые льготы:

а) не могут предусматриваться;

б) могут предусматриваться при их наличии в НК РФ;

в) могут предусматриваться.

Плательщиками налога на имущество признаются:

а) российские и иностранные организации, осуществляющие

деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации;

б) российские и иностранные организации, имеющие объекты недвижимого имущества на территории Российской Федерации;

в) российские организации.

Объектом налогообложения для российских организаций признается:

а) недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным

порядком ведения бухгалтерского учета;

б) движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;

в) движимое имущество, учитываемое на балансе в качестве

объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признается:

а) движимое и недвижимое имущество;

б) недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств;

в) движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств.

Земельные участки и иные объекты природопользования:

а) признаются объектами налогообложения;

б) не признаются объектами налогообложения;

в) признаются или не признаются объектами налогообложения в соответствии с законами субъектов Российской Федерации.

При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается:

а) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным главой 25 НК РФ порядком, утвержденным в учетной политике организации для целей налогообложения;

б) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета,

утвержденным в учетной политике организации;

в) по его восстановительной стоимости, сформированной в

соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского

учета, утвержденным в учетной политике организации.

Органы, осуществляющие учет и техническую инвентаризацию объектов недвижимого имущества иностранных организаций, обязаны сообщать в налоговый орган по местонахождению указанных объектов сведения об их инвентаризационной стоимости:

а) в течение 30 дней со дня оценки (переоценки) объектов;

б) в течение 30 дней после дня оценки (переоценки) объектов;

в) в течение 10 дней со дня оценки (переоценки) указанных

объектов.

10. В случае, если объект недвижимого имущества, подлежащий налогообложению, имеет фактическое местонахождение на

территориях разных субъектов Российской Федерации, налоговая база определяется:

а) пропорционально доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта

Российской Федерации;

б) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской

Федерации;

в) в общей сумме налога на имущество в части, пропорциональной доле остаточной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской

Федерации.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый (отчетный) период определяется как частное от деления:

а) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1 -е число следующего за налоговым

(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде;

б) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1 -е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым

(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу;

в) суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым

(отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу.

В отношении имущества, приобретенного и (или) созданного в процессе совместной деятельности, исчисление и уплата налога на имущество осуществляются:

а) участником, ведущим общие дела;

б) участниками договора простого товарищества пропорционально стоимости их вклада в общее дело;

в) участниками договора простого товарищества в доле, определяемой договором.

13. Имущество, переданное в доверительное управление:

а) не подлежит налогообложению;

б) подлежит налогообложению на условиях, определяемых

договором доверительного управления;

в) подлежит налогообложению у учредителя доверительного

управления.

Налоговым периодом признается:

а) квартал;

б) I квартал, полугодие, девять месяцев, год;

в) календарный год.

Отчетными периодами признаются:

а) месяц;

б) квартал;

в) I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество:

а) не вправе устанавливать отчетные периоды;

б) вправе не устанавливать отчетные периоды;

в) не вправе не устанавливать отчетные периоды.

Налоговые ставки налога на имущество организаций:

а) 2,0\%;

б) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2\%;

в) устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,0\%.

Установление дифференцированных налоговых ставок:

а) допускается;

б) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков;

в) допускается в зависимости от категорий налогоплательщиков и (или) имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Освобождаются от налогообложения:

а) научно-исследовательские организации;

б) организации — в отношении космических объектов;

в) религиозные организации.

Законодательный орган субъекта Российской Федерации при установлении налога на имущество организаций:

а) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

б) не вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода;

в) вправе предусмотреть для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять авансовые платежи по налогу на

имущество в течение налогового периода.

Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог и авансовые платежи по налогу в бюджет:

а) по месту нахождения объектов недвижимости;

б) по месту нахождения налогооблагаемого имущества;

в) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах.

В отношении имущества, находящегося на балансе российской организации, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по:

а) местонахождению указанной организации;

б) по местонахождению недвижимого имущества;

в) по местонахождению налогового органа.

В отношении имущества, имеющего местонахождение на континентальном шельфе Российской Федерации, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению:

а) российской организации;

б) выбранного организацией налогового органа.

Налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу:

а) в течение 30 дней с даты окончания отчетного периода;

б) в течение 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода;

в) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода.

Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода:

а) не позднее месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) не позднее ЗО марта года, следующего за истекшим отчетным периодом;

в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.