Приложения
Приложения
Приложение 1
Налоги и сборы, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации
Федеральные налоги и сборы (ст. 13 НК РФ)
налог на добавленную стоимость;
акцизы на отдельные виды товаров (услуг) и отдельные виды минерального сырья;
налог на прибыль (доход) организаций;
налог на доходы от капитала;
подоходный налог с физических лиц;
взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;
государственная пошлина;
таможенная пошлина и таможенные сборы;
налог на пользование недрами;
налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;
налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;
сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
лесной налог;
водный налог;
экологический налог;
федеральные лицензионные сборы.
Региональные налоги и сборы
(ст. 14 НК РФ)
Местные налоги и сборы
(ст. 15 НК РФ)
земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
налог на рекламу;
налог на наследование или дарение;
местные лицензионные сборы.
налог на имущество организаций;
налог на недвижимость;
дорожный налог;
транспортный налог;
налог с продаж;
налог на игорный бизнес;
региональные лицензионные сборы.
№ | Наименование налога (сбора) | Федеральный закон, устанавливающий данный налог | |||
9 | Налог на прибыль организаций | Глава 25 «Налог на прибыль организаций», статьи 246-333 НК РФ | |||
10 | Государственная пошлина | Закон РФ от 09.12.91 № 2005-1 (в ред. от 08.12.03) «О государственной пошлине» | |||
11 | Налог с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения | Закон РФ от 12.12.91 № 2020-1 (в ред. от 30.12.2001) «О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения» | |||
12 | Сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний | Закон РФ от 02.04.93 № 4737-1 (в ред. от 28.04.97) «О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний» | |||
13 | Плата за пользование водными объектами | Федеральный закон от 06.05.98 № 71-ФЗ (в ред. от 23.12.03) «О плате за пользование водными объектами» | |||
14 | Сборы за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции | Федеральный закон от 08.01.98 № 5-ФЗ «О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции» | |||
15 | Налог на добычу полезных ископаемых | Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых», статьи 334—346 НК РФ | |||
16 | Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов | Глава 251 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов», статьи ЗЗЗ'-ЗЗЗ7 НК РФ | |||
Налоги республик в составе Российской Федерации и налоги краев, областей, автономной области, автономных округов | |||||
1 | Налог на имущество организаций | Глава 30 «Налог на имущество организаций», статьи 372-386 НК РФ | |||
2 | Лесной доход | «Лесной кодекс Российской Федерации» от 29.01.97 № 22-ФЗ (в ред. от 23.12.03), Глава 13 | |||
3 | Упрощенная система налогообложения | Глава 26.2 «Упрощенная система налогообложения», статьи 346.11-346.25 НК РФ | |||
№ | Наименование налога (сбора) | Федеральный закон, устанавливающий данный налог |
| ||
4 | Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности | Глава 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности», статьи 346.26-346.33 НК РФ |
| ||
5 | Транспортный налог | Глава 28 «Транспортный налог», статьи 356-363 НК РФ |
| ||
6 | Налог на игорный бизнес | Глава 29 «Налог на игорный бизнес», статьи 364—371 НК РФ (вступил в силу с 01.01.04) |
| ||
Местные налоги |
| ||||
1 | Налог на имущество физических лиц | Закон РФ от 09.12.91 № 2003-1 (в ред. от 24.07.2002) «О налогах на имущество физических лиц» |
| ||
2 | Земельный налог | Закон РФ от 11.10.91 № 1738-1 (в ред. от 23.12.2003) «О плате за землю» |
| ||
3 | Регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью | Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» |
| ||
4 | Налог на рекламу | Закон РФ от 27.12.91 № 2118-1 (в ред. от 11.11.2003) «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» |
| ||
Вид документа | Официальный источник опубликования | Сроки вступления в силу | Нормативный акт, регулирующий данные вопросы |
Акты таможенного законодательства | «Российская газета», Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти издательства «Юридическая литература» | Не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования | Ст. 4 Таможенного кодекса РФ |
Нормативные правовые акты ФКЦБ | «Вестник Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг» | По истечении 10 дней со дня их официального опубликования | Федеральный закон от 26.11.98 № 182-ФЗ; Постановление Правительства РФ от 26.12.95 № 1263 |
Нормативные акты Банка России | «Вестник Банка России» | По истечении 10 дней после дня их официального опубликования, за исключением случаев, установленных Советом директоров | Ст.7 Федерального закона от 10.07.02 № 86-ФЗ |
Международные договоры | «Собрание законодательства Российской Федерации», «Бюллетень международных договоров» | Определены в тексте договора | Ст. 30 Федерального закона от 15.07.95 № 101-ФЗ |
<*> Налоговый кодекс Российской Федерации определяет особый порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.
ПРИЗНАКИ ПРАВОНАРУШЕНИЯ | ||||
общественная вредность | противоправность | деяние (действия или бездействие) | дееспособность нарушителя | виновность нарушителя |
СОСТАВ ПРАВОНАРУШЕНИЯ | |||
объект | объективная сторона | субъект | субъективная сторона |
ВИДЫ ПРАВОНАРУШЕНИЙ | ||||
преступления | проступки | |||
административные правонарушения | дисциплинарные проступки | гражданско-правовые правонарушения | налоговые правонарушения |
ВИДЫ ЮРИДИЧЕСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ | |
карательная | правовосстановительная |
уголовное наказание административное взыскание дисциплинарное взыскание налоговая санкция | гражданско-правовая ответственность материальная ответственность работников |
Вид налогового правонарушения | Основание | Вид и размер взыскания |
| |||||
б) в течение более 180 дней по истечении установленного срока представления такой декларации | Ст. 119 (п. 2) | Штраф в размере 30\% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10\% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня |
| |||||
5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения |
| |||||||
а) если эти деяния соверше- ны в течение одного налого- вого периода б) если эти деяния соверше- ны в течение более одного налогового периода в) если эти деяния повлекли занижение налоговой базы | Ст. 120 (п. 1) Ст. 120 (п. 2) Ст. 120 (п. 3) | Штраф в размере 5000 руб. Штраф в размере 15 000 руб. Штраф в размере 10\% суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. |
| |||||
6. Неуплата или неполная уплата сумм налога |
| |||||||
а) неуплата или неполная уп- лата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчис- ления налога или других неп- равомерных действий (без- действия) б) неуплата или неполная уп- лата сумм налога в результате занижения налоговой базы или иного неправильного ис- числения налога, подлежа- щего уплате в связи с переме- щением товаров через тамо- женную границу РФ | Ст. 122 (п. 1) Ст. 122 (п. 2) | Штраф в размере 20\% неуплаченной суммы налога Штраф в размере 20\% неуплаченной суммы налога |
| |||||
Вид налогового правонарушения | Основание | Вид и размер взыскания |
| |||||
в) деяния, предусмотренные п.п. «а» и «б», совершенные умышленно | Ст. 122 (п. 3) | Штраф в размере 40\% неуплаченных сумм налога |
| |||||
7. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов |
| |||||||
Ст. 123 | Штраф в размере 20\% суммы, подлежащей перечислению |
| ||||||
8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест |
| |||||||
| Ст. 125 | Штраф в размере 10 ООО руб. |
| |||||||
9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля |
| |||||||
а) непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных Налоговым кодексом и иными актами законодательства о налогах и сборах | Ст. 126 (п. 1) | Штраф в размере 50 руб. за каждый непредставленный документ |
| |||||
б) непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от предоставления таких документов либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного статьей 1351 Налогового кодекса (*) | Ст. 126 (п. 2) | Штраф в размере 5000 руб. |
| |||||
Вид налогового правонарушения | Основание | Вид и размер взыскания | ||||||
10. Ответственность свидетеля | ||||||||
а) неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | Ст. 128 | Штраф в размере 1000 руб. | ||||||
б) неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | Ст. 128 | Штраф в размере 3000 руб. | ||||||
11. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода | ||||||||
а) отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | Ст. 129 (п. 1) | Штраф в размере 500 руб. | ||||||
б) дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода | Ст. 129 (п. 2) | Штраф в размере 1000 руб. | ||||||
12. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу | ||||||||
а) неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков правонарушения, указанного в пункте 10 | Ст. 129 (п. 1) | Штраф в размере 1000 руб. | ||||||
б) те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | Ст. 129'(п. 2) | Штраф в размере 5000 руб. | ||||||
УТВЕРЖДЕНО
приказом МНС России от 04.07.2002 г. № БГ-3-03/342
В Инспекцию МНС РФ по г. Сочи № 3
(наименование налогового органа)
от ООО «Квант»
(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика)
2320054702/232001001
(ИНН/КПП налогоплательщика)
354000, г. Сочи, Курортный пр., 20, к.37 (адрес налогоплательщика, тел.)
УВЕДОМЛЕНИЕ об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость
В соответствии со статьей 145 Налогового кодекса Российской
Федерации уведомляю об использовании права на освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и
уплатой налога на добавленную стоимость,
01 апреля 2003 г. (число, месяц, год)
Обществом с ограниченной ответственностью «Квант»
(наименование, Ф.И.О. налогоплательщика-заявителя)
на двенадцать последовательных календарных месяцев, начиная с
2. Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления
освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных
с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на
И листах:
Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации), (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя
и главного бухгалтера), на 2 листах
Выписка из книги продаж на 2 листах.
Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных
операций (представляют индивидуальные предприниматели) на
листах
2.4. Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур на
7 листах.
3. Деятельность по реализации подакцизных товаров и (или)
подакцизного минерального сырья в течении 3-х предшествующих
последовательных календарных месяцев отсутствует.
Руководитель организации, индивидуальный предприниматель:
Кириченко А.И. (подпись, Ф. И. О.)
М.П.
Главный бухгалтер
Васильева Т.Н. (подпись, Ф. И. О.)
Дата от « 10 » апреля 200 3 г.
отрывная часть
Отметки налогового органа о получении уведомления и документов:
«Получено документов» М. П.
(число листов)
« » 200 г.
(дата)
(подпись, Ф.И.О. должностного лица налогового органа)
Приложение № 1
к Правилам ведения журналов учета, полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу
на добавленную стоимость в редакции постановлений Правительства Российской Федерации от 15.03.11 № 189, от 27.07.02№575, от 16.02.04№84)
СЧЕТ-ФАКТУРА № _9_ от « 17» февраля 2004 г. (1)
Продавец Общество с ограниченной ответственностью «Квант»
Адрес 354000. Краснодарский край, г. Сочи. Курортный проспект. 20. к. 37 (2)
ИНН продавца 2320054702/232001001 ; (2а1
Грузоотправитель и его адрес Он же (26)
Грузополучатель и его адрес ООО «Рио» 354000. г. Сочи, ул. Красноармейская. 55 (3)
К платежно-расчетному документу № 15 от 16.02.2001 г. (4)
Покупатель ООО «Рио» (5)
Адрес 354000. г. Сочи, ул. Красноармейская. 55 (6)
ИНН покупателя 2320053915/232001001 (&)
(66)
Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг) | Единица измерения | Количество | Цена (тариф) за единицу измерения | Стоимость товаров (работ, услуг), всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога | Страна происхождения | Номер грузовой таможенной декларации |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
Стол письменный | шт. | 2 | 3000 | 6000 | — | 18\% |
Обсуждение Практикум по налоговым расчетамКомментарии, рецензии и отзывы Приложения: Практикум по налоговым расчетам, Кисилевич Татьяна Ивановна, 2004 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Во втором издании (1-е изд. — 2002 г.) рассматриваются объекты налогообложения физических и юридических лиц, предусмотренные льготы, финансовые санкции в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
|