Задания для самостоятельной работы

Задания для самостоятельной работы

В чем состоит целесообразность введения единого социального налога вместо системы сборов во внебюджетные фонды?

Проанализируйте динамику поступления единого социального налога в бюджет за последние пять лет. Как отразилось на поступлениях по налогу снижение ставки с 1 января 2005 г. в первый год, последующие годы?

Составьте блок-схему исчисления единого социального налога на основании норм главы 24 НК РФ.

Проанализируйте арбитражную практику (акты Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации) в отношении налоговых споров по вопросам порядка исчисления и уплаты единого социального налога по нормам главы 24 Н КРФ и страховым взносам на обязательное пенсионное страхование согласно Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» за последние два года, заполнив следующую таблицу.

№ п/п

Реквизиты акта

ВАС РФ (вид, номер, дата)

Номер статьи (пункта, статьи) главы 24 НКРФ, в которой

Позиция

налогоплательщика

Позиция

налогового

органа

Позиция суда

Вывод

содержится оспариваемая норма

5. Проанализируйте предложенные практические ситуации и дайте обоснованный ответ, используя НК РФ, Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», комментарии к главе 24 НК РФ, материалы периодической печати, ресурсы СПС «КонсультантПлюс»:

а) подлежат ли обложению единым социальным налогом выплаты

в виде вознаграждений в пользу экспедитора — физического лица

по договору транспортной экспедиции, выплачиваемые клиентом —

физическим лицом?

б) открытое акционерное общество заключило договор с одним

из операторов мобильной связи на корпоративное обслуживание

работников и в офисе данного оператора приобрело мобильные телефоны для работников. Следует ли на суммы оплаты услуг мобильной связи начислять единый социальный налог и взносы в Пенсионный фонд

Российской Федерации, если мобильная связь нужна и используется

исключительно в производственных интересах, а размеры ежемесячных компенсаций, выделяемых открытому акционернбму обществу

на оплату услуг связи, отражаются в трудовых договорах с каждым

работником отдельно?

в) общество с ограниченной ответственностью (хлебозавод) в соответствии с коллективным договором ежемесячно выдает своим работникам бесплатные талоны на хлеб. Начисляется ли единый социальный

налог на стоимость полученного по талонам хлеба?

г) наряду с выплатой государственного пособия по временной

нетрудоспособности, гарантированного государством, работодатель

может осуществлять доплату работнику за период временной нетрудоспособности в виде разницы между средним заработком и размером

государственного пособия по временной нетрудоспособности. Включается ли доплата до среднего заработка (в части превышения размера

пособия, установленного Фондом социального страхования России),

осуществляемая работодателем работнику при его временной нетрудоспособности, в налоговую базу по единому социальному налогу?

д) решением общего собрания акционеров членам совета директоров установлено ежемесячное вознаграждение, которое выплачивается из чистой прибыли общества. С членами совета директоров ни трудовых, ни каких-либо иных договоров не заключается (не являются членами трудового коллектива). Облагается ли единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование вознаграждение, выплачиваемое членам совета директоров из чистой прибыли общества, формируемой за счет двух видов деятельности, один из которых облагается налогом на прибыль, а второй — нет?