Тема 4. единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию

Тема 4. единый социальный налог и страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию

Плательщиками единого социального налога признаются:

а) физические лица, получающие доход;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и индивидуальные предприниматели;

г) лица, производящие выплаты физическим лицам, а также индивидуальные предприниматели и адвокаты.

В настоящее время в Российской Федерации в отношении единого социального налога установлены следующие налоговые ставки:

а) пропорциональные;

б) прогрессивные;

в) регрессивные;

г) равномерные.

Плательщиками единого социального налога являются:

а) организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты физическим лицам;

б) физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, производящие выплаты другим физическим лицам

по трудовым и гражданско-правовым договорам;

в) индивидуальные предприниматели и адвокаты;

г) все вышеперечисленные.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая заработную плату своим работникам;

б) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю;

в) организация, выплачивающая гражданину денежные средства

по предоставляемой им в аренду квартире;

г) все вышеперечисленные.

Из перечисленных ниже лиц плательщиками единого социального налога являются:

а) организация, выплачивающая своему работнику вознаграждение по трудовому договору;

б) организация, выплачивающая вознаграждение физическому

лицу по авторскому договору;

в) организация, выплачивающая физическому лицу вознаграждение по договору, связанному с передачей в пользование имущества;

г) организация, выплачивающая вознаграждение индивидуальному предпринимателю.

Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) государственные пособия;

б) выплаты по трудовым договорам;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового

характера, предметом которых является выполнение работ;

г) выплаты по авторским и лицензионным договорам.

Выплаты по следующим основаниям подлежат обложению единым социальным налогом:

а) компенсация командировочных расходов;

б) суммы единовременной материальной помощи в связи со стихийными бедствиями;

в) выплаты работникам по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является осуществление услуг;

г) премия, выплачиваемая за счет чистой прибыли организации;

д) надбавки за работу в ночное время;

е) выплата пособия за первых два дня нетрудоспособности за счет

средств работодателя.

Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы налогоплательщиками-работодателями, осуществляющими выплаты физическим лицам, является следующее:

а) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения вне зависимости от формы, в которой данные выплаты осуществляются;

б) работодатели учитывают любые выплаты и вознаграждения

в денежной форме;

в) работодатели учитывают выплаты и вознаграждения в зависимости от формы, в которой осуществлены данные платежи.

При определении налоговой базы налогоплательщиками-работодателями -не учитываются следующие выплаты:

а) выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б) выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу

по налогу на прибыль;

в) выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных

для работников.

Верным утверждением в отношении порядка исчисления налоговой базы по единому социальному налогу налогоплательщиками-работодателями является следующее:

а) налоговая база исчисляется суммарно по всем работникам

в каждом отчетном периоде;

б) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца суммарно по всем работникам с начала налогового периода нарастающим итогом;

в) налоговая база исчисляется по истечении каждого месяца

по каждому работнику с начала налогового периода нарастающим итогом;

г) налоговая база исчисляется по каждому работнику в каждом

отчетном периоде.

Уплата единого социального налога осуществляется:

а) отдельными платежными поручениями в каждый из фондов;

б) отдельными платежными поручениями по каждому работнику

без распределения по фондам;

в) отдельными платежными поручениями по каждому работнику

в каждый из фондов;

г) единым платежным поручением.

Суммы начисленного единого социального налога организация относит:

а) на увеличение фонда оплаты труда;

б) на увеличение расходов организации, связанных с производством и реализацией;

в) за счет прибыли после налогообложения;

г) за счет доходов физических лиц—работников организации.

Единым социальным налогом облагаются следующие государственные пособия:

а) пособие по безработице;

б) пособие по беременности и родам;

в) пособие по временной нетрудоспособности;

г) ни одно из вышеперечисленных.

Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог полностью зачисляется в федеральный бюджет;

б) ставка налога регрессивная;

в) бремя налога несут физические лица;

г) организация включает уплаченные суммы единого социального

налога в расходы при исчислении налога на прибыль.

Укажите верное утверждение в отношении уплаты единого социального налога индивидуальным предпринимателем, уплачивающим единый налог на вмененный доход:

а) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает единый социальный налог на общих основаниях;

б) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только

страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации;

в) плательщик единого налога на вмененный доход уплачивает только платежи в Фонд социального страхования Российской Федерации.

Организации, производящие выплаты физическим лицам, определяют налоговую базу по единому социальному налогу:

а) по каждому физическому лицу;

б) по отдельным подразделениям организации;

в) по отдельным категориям работников.

При определении налоговой базы по единому социальному налогу индивидуальными предпринимателями учитываются:

а) только доходы, полученные в денежной форме;

б) только доходы, полученные в натуральной форме;

в) доходы, полученные в денежной и натуральной форме.

От уплаты единого социального налога с сумм выплат, превышающих в течение налогового периода 100 ООО руб. на каждого работника, освобождаются следующие категории налогоплательщиков-работодателей:

а) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 70\%;

б) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80\%;

в) общественные организации инвалидов, среди которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 50\%.

Налоговым периодом по единому социальному налогу признается:

а) квартал;

б) месяц;

в) календарный год.

Общая ставка единого социального налога с работодателей-налогоплательщиков при налоговой базе нарастающим итогом с начала года до 280 000 руб. составляет:

а) 20\%;

б) 28\%;

в) 26\%;

г) 35,6\%.

Верным утверждением в отношении порядка уплаты налогоплательщиками единого социального налога по бюджетам и внебюджетным фондам является следующее:

а) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и в каждый внебюджетный фонд;

б) налог уплачивается отдельно в федеральный бюджет и федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в другие фонды — общей суммой;

в) в федеральный бюджет и во все внебюджетные фонды — общей

суммой.

Обязанности по уплате налога и представлению расчетов по налогу и налоговым декларациям исполняют обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц:

а) по месту своего нахождения;

б) по месту нахождения головной организации;

в) по месту нахождения Пенсионного фонда Российской Федерации.

При расчете налоговой базы по единому социальному налогу доход, полученный в натуральном выражении, если продукция относится к подакцизной, определяется:

а) с учетом суммы налога на добавленную стоимость и акцизов;

б) с учетом только суммы налога на добавленную стоимость;

в) с учетом только суммы акциза.

Налогоплательщик, относящийся одновременно к нескольким категориям налогоплательщиков, исчисляет и уплачивает единый социальный налог:

а) как организация;

б) как индивидуальный предприниматель;

в) исчисляет и уплачивает налог по каждому основанию.

Верным является утверждение, что право применения регрессивной шкалы возникает:

а) при соблюдении условия в отношении размера налоговой базы

в среднем на одного работника;

б) если налоговая база по отдельным работникам, рассчитанная

нарастающим итогом с начала года, превысила 280 ООО руб.;

в) если выполняются оба вышеназванных условия;

г) если выполняются иные условия.

Укажите верные утверждения в отношении единого социального налога:

а) налог региональный;

б) налог уплачивается за счет средств физического лица;

в) сумма начисленного налога включается в расходы при исчислении налога на прибыль организаций;

г) плательщиками налога являются только организации.