Тема 5. налоговые платежи за пользование природными ресурсами

Тема 5. налоговые платежи за пользование природными ресурсами

5.1. Налог на добычу полезных ископаемых

Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых являются:

а) организации;

б) индивидуальные предприниматели;

в) пользователи недр на условиях соглашений о разделе продукции;

г) организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством

Российской Федерации.

Налогоплательщики подлежат постановке на учет как плательщики налога на добычу полезных ископаемых:

а) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории субъекта Российской Федерации;

б) по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование на территории местного органа

самоуправления;

в) по месту нахождения организации либо по месту жительства

физического лица, если налогоплательщики осуществляют

. добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами Российской

Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (или арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора).

Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых является:

а) полезные ископаемые, добытые из недр на территории Российской Федерации на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством

Российской Федерации;

б) добыча полезных ископаемых на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;

в) полезные ископаемые, извлеченные из отходов (потерь) добывающего производства, если такое извлечение подлежит отдельному лицензированию в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах;

г) общераспространенные полезные ископаемые и подземные воды,

не числящиеся на государственном балансе запасов полезных

ископаемых, добытые индивидуальным предпринимателем

и используемые им непосредственно для личного потребления.

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации добытым полезным ископаемым признается;

а) продукция горнодобывающей промышленности и разработки

карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр (отходов, потерь) минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая определенному стандарту;

б) продукция горнодобывающей промышленности и разработки

карьеров, содержащаяся в фактически добытом (извлеченном)

из недр (отходов, потерь) минеральном сырье (породе, жидкости и иной смеси), предназначенная для дальнейшей переработки;

в) продукция, полученная при дальнейшей переработке (обогащении, технологическом переделе) полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.

Для целей налогообложения следующий вид газа признается попутным:

а) газ горючий природный из газовых месторождений;

б) газ горючий природный из газоконденсатных месторождений;

в) газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа газовой шапки) из нефтяных, газонефтяных,

газоконденсатнонефтяных, нефтегазовых, нефтегазоконденсатных месторождений, добываемый через нефтяные скважины.

Налоговая база по налогу на добычу полезных ископаемых определяется:

а) как количество добытого полезного ископаемого в натуральном выражении;

б) как стоимость добытого полезного ископаемого;

в) в натуральном или стоимостном выражении в зависимости

от вида добытого полезного ископаемого.

Налог на добычу полезных ископаемых определяется:

а) по твердым ставкам;

б) по процентным ставкам;

в) по твердым либо процентным ставкам в зависимости от вида

полезного ископаемого.

Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых является:

а) декада;

б) календарный месяц;

в) квартал;

г) календарный год.

По ставке 0\% (0 руб.) облагаются следующие виды полезных ископаемых:

а) полезные ископаемые в части нормативных потерь полезных

ископаемых;

б) попутный газ;

в) газ горючий, природный из газоконденсатных месторождений;

г) полезные ископаемые при разработке некондиционных (остаточных запасов пониженного качества) или ранее списанных

запасов полезных ископаемых в результате выборочной отработки месторождения).

Углеводородное сырье облагается по ставке: а) 13\%;

б) 10\%;

в) 16,5\%;

г) 16\%.

Верным является утверждение, что при определении количества добытого полезного ископаемого:

а) применяется прямой либо косвенный метод без ограничений;

б) применяется метод, установленный в приказе об учетной политике в целях налогообложения;

в) применяются прямой и косвенный методы одновременно, при

этом налоговая база приравнивается к наименьшей величине,

определенной на основе разных методов;

г) применяется косвенный при невозможности использования

прямого метода.

Фактические потери полезного ископаемого определяются:

а) по данным инвентаризации;

б) как разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого,

и количеством фактически добытого полезного ископаемого;

в) как разница между количеством фактически добытого полезного ископаемого и количеством полезного ископаемого, реализованного и (или) переданного на дальнейшую переработку.

5.2. Водный налог

1. Плательщиками водного налога признаются:

а) организации;

б) организации и физические лица;

в) индивидуальные предприниматели;

г) организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование.

Объектом обложения водным налогом признается:

а) пользование водой;

б) забор воды из водных объектов;

в) использование акваторий водных объектов;

г) забор воды из водных объектов и использование акватории водных объектов для рыболовства и воспроизводства водных биологических ресурсов.

Объектом налогообложения признается:

а) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;

б) использование водных объектов для целей лесосплава в плотах

и кошелях;

в) использование акватории водных объектов для плавания

на судах, в том числе на маломерных плавательных средствах;

г) забор воды из водных объектов для обеспечения пожарной

безопасности.

Налоговой базой по водному налогу признается:

а) объем забранной воды;

б) площадь водного пространства;

в) налоговая база определяется применительно к каждому виду

водопользования.

При использовании водных объектов для целей гидроэнергетики налоговая база определяется:

а) как объем забранной воды;

б) рыночная стоимость выработанной электроэнергии;

в) себестоимость выработанной электроэнергии;

г) количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

При использовании водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях налоговая база определяется:

а) как площадь водного пространства;

б) стоимость сплавленного леса;

в) произведение объема древесины, сплавленной в плотах;

г) объем сплавленного леса.

По водному налогу установлены ставки:

а) адвалорные;

б) специфические;

в) комбинированные;

г) прогрессивные.

Налоговые ставки дифференцированы:

а) по категориям налогоплательщиков;

б) видам водопользования;

в) бассейнам рек, озер, морей.

При заборе воды сверх установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования ставки налога в части превышения устанавливаются:

а) в двукратном размере;

б) пятикратном размере;

в) десятикратном размере;

г) трехкратном размере.

Налоговым периодом признается:

а) календарный год;

б) календарный месяц;

в) квартал.

5.3. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

1. Плательщиками сбора за пользование объектами животного мира признаются:

а) российские организации;

б) организации и физические лица;

в) организации и физические лица, в том числе индивидуальные

предприниматели;

г) физические лица.

Плательщиками сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) иностранные организации;

б) российские и иностранные организации;

в) организации и физические лица;

г) организации, физические лица, в том числе индивидуальные

предприниматели.

Объектом сбора за пользование объектами животного мира признаются:

а) все объекты животного мира;

б) объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным в Налоговом кодексе Российской Федерации;

в) объекты животного мира, занесенные в Красную книгу;

г) объекты животного мира в соответствии с перечнем, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, изъятие

которых из среды их обитания осуществляется на основе

лицензии.

Объектом сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов признаются:

а) речная и морская рыба;

б) все объекты водных биологических ресурсов;

в) объекты водных биологических ресурсов, изъятие которых

из среды их обитания осуществляется на основе лицензии;

г) ценные породы рыбы.

Ставки сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов установлены:

а) адвалорные;

б) специфические;

в) адвалорные и специфические;

г) комбинированные.

При изъятии молодняка диких копытных животных ставки сбора устанавливаются:

а) 50\% установленной в Налоговом кодексе Российской Федерации ставки;

б) в двукратном размере;

в) в пятикратном размере.

Сбор за пользование объектами животного мира уплачивается:

а) один раз в год;

б) при получении лицензии на пользование объектами животного

мира;

в) в виде разового и регулярных взносов.

Сбор за пользование водными биологическими ресурсами уплачивается:

а) один раз в год;

б) при получении лицензии на пользование объектами животного

мира;

в) в виде разового и регулярных взносов.