Тема 6. специальные налоговые режимы

Тема 6. специальные налоговые режимы

6.1. Упрощенная система налогообложения

Организация имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доход от реализации не превысил без учета индексации на коэффициент-дефлятор:

а) 3 ООО ООО руб.;

б) 9 ООО ООО руб.;

в) И 000 000 руб.;

г) 15 000 000 руб.

Организации не вправе применять упрощенную систему налогообложения, если:

а) организация реализует подакцизные товары;

б) средняя численность работников за налоговый (отчетный)

период превысила 100 человек;

в) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 ООО ООО руб.

Объектом обложения при упрощенной системе налогообложения признаются:

а) доходы;

б) доходы, уменьшенные на величину расходов;

в) либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Налогоплательщик, применявший упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения с начала того квартала, в котором:

а) доход превысил 15 ООО ООО руб.;

б) остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превысила 100 ООО ООО руб.;

в) доход превысил 20 000 000 руб.

Налоговым периодом при упрощенной системе налогообложения признается:

а) календарный месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, признаются:

а) после их фактической оплаты;

б) в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

в) в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения:

а) производят уплату налога на добавленную стоимость в соответствии с законодательством Российской Федераций;

б) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость;

в) не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на

таможенную территорию Российской Федерации.

Расходы налогоплательщика на приобретение основных средств, произведенные в период применения упрощенной системы налогообложения, отражаются:

а) в момент ввода основных средств;

б) равными долями в течение 3 лет при сроке полезного использования от 3 до 15 лет;

в) в размере 50,30 и 20\% стоимости соответственно в первый, второй и третий годы при сроке использования от 15 лет и выше.

Убыток, полученный налогоплательщиком, перешедшим на упрощенную систему налогообложения:

а) не принимается в целях налогообложения;

б) может быть перенесен не более чем на 10 налоговых периодов,

но в каждом квартале не должен уменьшать налоговую базу более

чем на 30\%;

в) может быть перенесен не более чем на 10 налоговых периодов,

нов каждом квартале не Должен уменьшать налоговую базу более

чем на 50\%;

г) может быть перенесен не более чем на 5 налоговых периодов,

но при этом в каждом периоде не может уменьшить налоговую

базу более чем на 50\%.

Если объектом обложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 5\%;

б) 6\%;

в) 10\%;

г) 12\%.

Если объектом обложения при упрощенной системе налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере:

а) 10\%;

б) 12\%;

в) 15\%;

г) 18\%.

Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, представляют налоговые декларации по итогам отчетного периода не позднее:

а) 10 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

б) 20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

в) 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

г) 30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

Организации, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, имеют право:

а) отказаться от обязанности ведения бухгалтерского учета;

б) отказаться от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета основных средств и нематериальных активов,

который они обязаны вести в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете;

в) отказаться от обязанности ведения бухгалтерского учета, за исключением учета доходов и расходов, который они обязаны вести

в порядке, предусмотренном законодательством Российской

Федерации о бухгалтерском учете.

Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения, обязаны подать в налоговый орган по месту своего нахождения (местожительству) заявление:

а) до 15 января года, с которого налогоплательщики переходят

на упрощенную систему налогообложения;

б) с 1 октября по 30 ноября года, предшествующего году, с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения;

в) с 1 октября по 30 декабря года, предшествующего году, с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему

налогообложения;

г) с 1 октября года, предшествующего году, с которого налогоплательщики переходят на упрощенную систему налогообложения,

до 15 января года, с которого налогоплательщики собираются

на нее перейти.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, считается перешедшим на общий режим налогообложения, если по итогам отчетного (налогового) периода:

а) доход налогоплательщика превысит 10 000 000 руб.;

б) остаточная стоимость основных средств и нематериальных

активов превысит 100 000 000 руб. или доход налогоплательщика превысит 20 000 000 руб.;

в) стоимость амортизируемого имущества, находящегося в собственности налогоплательщика, превысит 100 ООО ООО руб.,

а доход налогоплательщика превысит 15 ООО ООО руб.;

г) остаточная стоимость амортизируемого имущества превысит

10 000 000 руб.

Налогоплательщик, перешедший на упрощенную систему налогообложения, может вернуться на общую систему налогообложения:

а) не позднее 15 января года, в котором он предполагает перейти

на общий режим налогообложения;

б) с начала того квартала, в котором он предполагает перейти

на общий режим налогообложения;

в) с нового календарного года.

При применении упрощенной системы налогообложения выбор объекта налогообложения осуществляется:

а) налоговым органом по месту регистрации налогоплательщика;

б) налогоплательщиком самостоятельно;

в) налогоплательщиком с согласия налогового органа;

г) объект налогообложения определен законодательно в соответствии с видом деятельности налогоплательщика.

Если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налогоплательщик имеет право отнести к расходам:

а) расходы на освоение природных ресурсов;

б) расходы на аудиторские услуги;

в) любые расходы, удовлетворяющие критериям экономической

оправданности и документального подтверждения;

г) расходы на канцелярские товары.

При использовании в качестве объекта налогообложения доходов, уменьшенных на величину расходов, убыток, полученный по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых применялась упрощенная система налогообложения и аналогичный объект налогообложения, может уменьшать налоговую базу:

а) не более чем на 10\%;

б) не более чем на 30\%;

в) не более чем на 50\%.

Верными утверждениями в отношении налогового и отчетного периодов, применяемых при упрощенной системе налогообложения, являются:

а) отчетными периодами признаются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года;

б) налоговыми периодами признаются I квартал, полугодие и

девять месяцев календарного года;

в) отчетным периодом признается год;

г) налоговым периодом признается календарный год.

Квартальный авансовый платеж по налогу составил 2000 руб., сумма уплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составила 1080 руб., сумма выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности — 650 руб. Налогоплательщик, выбравший в качестве объекта обложения доход, обязан заплатить в бюджет платежи в общей сумме:

а) 270 руб.;

б) 2000 руб.;

в) 1350 руб.;

г) 920 руб.;

д) 1000 руб.