4.3. транспортный налог тесты

4.3. транспортный налог тесты

4.3.1. Законодательные (представительные) органы субъектов РФ, вводя транспортный налог, определяют:

а) ставку налога, порядок и сроки его уплаты, а также форму

отчетности по данному налогу;

б) ставку налога и форму отчетности по данному налогу;

в) порядок и сроки его уплаты.

Могут ли законы субъектов РФ предусматривать дополнительные льготы для транспортного налога:

а) да;

б) нет.

Налогоплательщики транспортного налога — это:

а) лица, на которых зарегистрированы транспортные средства,

признаваемые объектом налогообложения;

б) юридические лица, на балансе которых числятся транспортные средства;

в) лица, использующие в своей предпринимательской деятельности транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объекты обложения транспортным налогом — это:

а) промысловые морские и речные суда;

б) самолеты и вертолеты санитарной авиации;

в) воздушные транспортные средства;

г) тракторы.

Налоговая база для транспортных средств, имеющих двигатели, определяется как:

а) объем двигателя в литрах;

б) объем двигателя в кубических сантиметрах;

в) мощность двигателя в лошадиных силах;

г) мощность двигателя в киловаттах.

Для водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств налоговая база определяется как:

а) мощность двигателя в лошадиных силах;

б) валовая вместимость в литрах;

в) валовая вместимость в регистровых тоннах.

Налоговая база по транспортному налогу организации, имеющей на балансе несколько автомобилей, определяется:

а) отдельно по каждому транспортному средству;

б) по совокупной мощности двигателей транспортных средств;

в) по сумме мощностей двигателей транспортных средств.

Налоговый период для транспортного налога — это:

а) месяц;

б) квартал;

в) календарный год.

Налоговые ставки транспортного налога могут быть изменены законами субъектов РФ по сравнению со ставками федерального закона:

а) увеличены, но не более чем в 5 раз;

б) уменьшены, но не более чем в 5 раз;

в) в любой пропорции;

г) увеличены или уменьшены, но не более чем в 5 раз.

Допускает ли региональный закон установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств:

а) нет;

б) да.

Допускается ли установление дифференцированных налоговых ставок, учитывающих срок полезного использования транспортных средств:

а) нет;

б) да.

Налогоплательщики транспортного налога:

а) исчисляют сумму налога самостоятельно, если являются

организациями;

б) все категории налогоплательщиков исчисляют сумму налога самостоятельно;

в) уплачивают сумму налога на основе налогового уведомления, если являются физическими лицами.

В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия его с учета в течение налогового периода суммы налога исчисляются с учетом коэффициента:

а) определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде;

б) 1,5, если регистрация или снятие с регистрации было произведено во второй половине календарного года;

в) порядок расчета которого определяется законами субъектов

Российской Федерации;

г) без учета срока использования, т.е. за полный год.

Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах:

а) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с их

регистрации;

б) в течение 10 дней после их регистрации и в течение 5 дней

после снятия с регистрации;

в) в двухнедельный срок после их регистрации или снятия с

регистрации;

г) 1 раз в квартал;

д) 1 раз в год.

Налогоплательщику — физическому лицу вручается налоговое уведомление о подлежащей уплате сумме налога не позднее:

а) 30 апреля года налогового периода;

б) 1 июня года налогового периода;

в) 1 октября года налогового периода.

4.3.16. Должна ли организация уплачивать налог по принадлежащему ей и зарегистрированному в ГИБДД автомобилю, если он находится на капитальном ремонте более 3 мес:

а) да;

б) нет.

Задачи

На организацию зарегистрирован автомобиль ГАЗ-3110 с мощностью двигателя 130 л. с. Этот автомобиль числился за организацией до продажи 25 февраля 2006 г. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Организация зарегистрировала автомобиль ВАЗ-21093 с мощностью двигателя 85 л. с. с 4 марта 2006 г., 23 августа 2006 г. он был снят с учета в связи с продажей. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Организация зарегистрировала автобус с мощностью двигателя 220 л. с. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Организация приобрела импортный грузовой автомобиль с мощностью двигателя 120 л. с. Автомобиль был зарегистрирован в органах ГИБДД 30 сентября 2006 г. Других автомобилей у организации нет.

Необходимо определить сумму транспортного налога.

Организация зарегистрировала мотороллер «Муравей» с мощностью 25 л. с. Других транспортных средств у организации нет.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

В апреле 2006 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГАИ Московской области автомобиль ВАЗ-2105, мощность двигателя 70 л. с. и эксплуатировало его до конца года.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должно уплатить ООО «Норд» в 2006 г.

В августе 2005 г. организация приобрела легковой автомобиль с мощностью двигателя 72 л. с. Законом субъекта РФ ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с. установлена в размере 5 руб. за 1 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога и сроки его уплаты.

У гражданина В. Н. Баранкина 12 апреля 2006 г. угнали автомобиль модностью двигателя 120 л.с. О хищении автомобиля был составлен акт и сообщено в ФНС.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, которую должен заплатить гражданин В.Н.Баранкин.

4.3.9. Организации принадлежит: 2 грузовых автомобиля «КамАЗ»

с мощностью двигателя 400 л. с; 3 грузовых автомобиля «ЗиЛ» с

мощностью двигателя 240 л. с; 3 легковых автомобиля «Жигули» с

мощностью двигателя 80 л. с; 4 легковых автомобиля «ГАЗ» с мощностью двигателя 110 л. с; 1 автобус с мощностью двигателя 150 л. с.

Необходимо рассчитать транспортный налог, который должна заплатить организация.

Организация имеет на балансе 2 легковых автомобиля мощностью 75 и 100 л. с, а также 3 грузовых автомобиля мощностью 300, 400 и 500 л. с.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Гражданин Н.Н.Сомов купил 10 июля 2004 г. автомобиль Audi А4 (мощность двигателя — 130 л.с.) и 14 июля 2004 г. поставил его на регистрационный учет в органах ГИБДД. 30 июля 2004 г. передал право владения и пользования автомобилем своему брату гражданину М. Н.Сомову сроком на 3 года. Передача права владения и пользования автомобилем была произведена с соблюдением законодательства. Однако гражданин Н.Н.Сомов не уведомил соответствующий налоговый орган о том, что была произведена передача прав владения и пользования автомобилем Audi А4 другому гражданину.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога. Должен ли был гражданин Н.Н.Сомов ставить в известность налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Предусмотрена ли ответственность в случае несообщения в налоговый орган о передаче прав владения и пользования автомобилем? Кто будет плательщиком транспортного налога за 2005 г.: гражданин Н.Н.Сомов или гражданин М.Н.Сомов?

Место нахождения ООО «Альфа» г. Москва. В собственности организации имеются следующие транспортные средства: автобус с двигателем мощностью 160 л. с; легковой автомобиль ВАЗ-21099 с двигателем мощностью 75 л. с; легковой автомобиль ВАЗ-2108 с двигателем мощностью 64 л. с. Право владения и пользования автомобилем было передано гражданину Л.Л.Николаеву 19 июля 2005 г. сроком на 3 года, о чем ООО «Альфа» уведомила соответствующий налоговый орган надлежащим образом; легковой автомобиль BMW Z8 Alpina с мощностью двигателя 380 л. с. был приобретен организацией 23 марта 2005 г. и зарегистрирован 26 марта 2005 г.; два грузовых автомобиля ГАЗ-3307 с мощностью двигателя по 200 л. с. каждый, один из которых был продан и 6 июня 2005 г. снят с регистрации.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога.

Организация в январе 2006 г. приобрела 3 грузовых автомобиля мощностью двигателя 150 л. с. и 7 легковых автомобилей

мощностью двигателя 70 л. с. В апреле 2006 г. организация сдала в аренду 3 легковых и 2 грузовых автомобиля.

Необходимо рассчитать сумму транспортного налога организации.

4.3.14. Спортивное общество «Ракета» (место нахождения — Москва) приобрело в январе 2006 г. два спортивных парусных судна, мощность одного — 145 л. с, мощность второго — 168 л. с.

Необходимо рассчитать будут ли облагаться транспортным налогом эти спортивные парусные суда в 2006 г. Если «да», то в каком размере?

Пример решения задач

С августа 2002 г. ООО «Альфа-Эксперт» осуществляет на основе соответствующей лицензии торговлю легковыми автомобилями «Волга». Организация расположена в Нижнем Новгороде.

Необходимо определить, является ли ООО «Альфа-Эксперт» плательщиком транспортного налога. Обоснуйте выводы ссылками на нормативные правовые акты и соответствующие статьи из них.

Решение. Согласно ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиком транспортного налога является лицо, на которое зарегистрировано транспортное средство. В соответствии с п. 3 Постановления Правительства РФ от 12.08.94 г. № 938 «О государственной регистрации автотранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ» юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю транспортными средствами в предусмотренном законодательством порядке, не регистрируют транспортные средства, предназначенные для продажи.

Следовательно, ООО «Альфа-Эксперт» не должно регистрировать легковые автомобили «Волга» и, соответственно, уплачивать за них транспортный налог.