Глава 5 местные налоги

Глава 5 местные налоги

5.1. Земельный налог

Тесты

Налогоплательщики земельного налога — это:

а) организации, обладающие земельными участками на праве

собственности;

б) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения;

в) физические лица, обладающие земельными участками на

праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения.

Объект налогообложения земельным налогом — это земельные участки:

а) расположенные в пределах территории субъекта РФ;

б) вне зависимости от расположения;

в) расположенные в пределах территории муниципального

образования, на территории которого введен земельный налог.

Налоговая база по земельному налогу — это:

а) площадь земельного участка;

б) кадастровая стоимость;

в) площадь земельного участка, не занятого строениями и сооружениями.

Налоговая база для каждого земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании, пожизненном наследуемом владении инвалидов 1-й группы и инвалидов с детства уменьшается на необлагаемую налогом сумму в размере:

а) 5 000 руб.;

б) 10 000 руб.;

в) 15 000 руб;

г) 2 000 руб.

Налоговый период для земельного налога — это:

а) квартал;

б) календарный год;

в) месяц.

Отчетный период для налогоплательщиков — организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями — это:

а) календарный год;

б) квартал, полугодие, 9 месяцев, год;

в) квартал.

Налогоплательщики, которым отчетный период определен квартал, авансовые платежи по налогу исчисляют как:

а) 1А произведения соответствующей налоговой ставки и кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января финансового года;

б) Уг произведения соответствующей налоговой ставки и кадастровой стоимости земельного участка.

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками — организациями или индивидуальными предпринимателями, определяется:

а) самостоятельно;

б) налоговыми органами;

в) налоговыми органами, по заявлению налогоплательщика.

Физическим лицом сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиком, начисляется:

а) самостоятельно по согласованию с налоговыми органами;

б) налоговыми органами;

в) самостоятельно.

Предоставляются ли налоговые льготы по земельному налогу:

а) нет;

б) да, организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ и религиозным организациям;

в) да, в соответствии с законодательством субъекта РФ.

В отношении земельного участка (его доли), перешедшего по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная:

а) с 1-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;

б) с месяца открытия наследства;

в) с 1-го дня открытия наследства.

Налоговые декларации по земельному налогу представляются налогоплательщиками не позднее:

а) 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

б) 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;

в) 1 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговые расчеты по авансовым платежам по земельному налогу представляются налогоплательщиками в течение налогового периода не позднее:

а) 10-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом;

б) 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным

периодом;

в) последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

5.1.14. Льготная ставка для земель, используемых в сельскохозяйственном производстве и занятых жилым фондом, устанавливается в размере:

а) не более 0,3 \% и 1,5 \% для других категорий земель;

б) не более 0,5 \% и 1,3 \% для других категорий земель;

в) не менее 0,3 \% и 1,5 \% для других категорий земель.

Задачи

Расчет следует вести в соответствии с законом РФ от 11.10.91 г. № 1738-1 «О плате за землю». Размеры ставок в приложении 5.

Садоводческое товарищество расположено в сельской местности Нижегородской области. Площадь земельного участка (в том числе земель общего пользования) составляет 4 га. Льготы по уплате земельного налога членам товарищества не предоставлены. Местным законодательством установлена льгота 0,3 \% от ставки налога.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.

Сельскохозяйственная организация на территории сельского населенного пункта в Краснодарском крае построила склад идя хранения сельскохозяйственной продукции. Площадь земельного участка составляет 1500 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате сельскохозяйственной организацией.

Земельный участок площадью 5500 м2 занимает туристическая фирма, расположенная на территории одного из городов Московской области. Численность населения этого города составляет 420000 человек. В городе находятся учебные заведения, другие объекты социально-культурного назначения.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате туристической фирмой.

ООО «Автомобильной комбинат» использует земельный участок на окраине Хабаровска для стоянки транспортных средств.

Необходимо рассчитать земельный налог, если площадь занимаемого участка составила 500 м2.

ООО «Сластена» построило кафе в Сочи на участке площадью 120 м2.

Необходимо рассчитать годовую сумму земельного налога.

Гражданин В.В.Соловьев проживает в деревне во Владимирской области и владеет земельным участком площадью 200 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога. Признается ли Соловьев плательщиком налога, если он является инвалидом 1-й группы.

Гражданин А. В. Воробьев сдал в аренду часть земельного участка площадью 100 м2. Участок расположен в Ленинградской области в населенном пункте с численностью населения 65 000 человек.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, если общая площадь земельного участка составляет 300 м2.

Гражданка О. М. Самойлова является владельцем земельного участка общей площадью 250 м2, расположенного в Тульской области. Часть участка она сдает в аренду ООО «Луч», которое использует его в предпринимательской деятельности.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, если О. М. Самойлова является инвалидом 1-й группы.

ООО «Лесное» использует земельный участок, прилегающий к озеру, для разведения и переработки рыбы. Площадь земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности, — 15 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, подлежащую уплате за год. Кадастровая стоимость земли 1300 руб. за 1 м2.

Гаражный кооператив «Клаксон» расположен на 10 га в пределах Рязани. Из них 2 га принадлежат ветеранам ВОВ.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога за год.

Трем сыновьям достался в наследство земельный участок с домом в пригороде Воронежа. Один из сыновей участвовал в мероприятиях по ликвидации радиоактивных отходов в р. Теча.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должны заплатить сыновья, если общая площадь участка — 75 м2 и доли у сыновей равные.

ООО «Колос» имеет в собственности сельскохозяйственные угодья в Тверской области площадью 5 000 м2. Постановлением муниципального образования, на территории которого расположен земельный участок, предусмотрен коэффициент 2 для ставки, если сельскохозяйственные угодья используются не по назначению.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, если за 2006 г. ООО «Колос» не использовало земельный участок по назначению.

Организация «Малсофт» купила половину здания под офис в Вологде. Площадь земельного участка, окружающего здание (вместе с парком), составляет 250 га.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую должна уплатить организация.

5.1.14. Католики Энска построили костел на окраине города. Площадь земельного участка, используемого религиозной общиной, 500 м2.

Необходимо определить сумму земельного налога, подлежащую уплате за год.

Пример решения задач

Гражданин имеет садовый участок в Московской области общей площадью 700 м2. Ставка земельного налога на участок, используемый для садоводства и огородничества, в 2004 г. составляла 9 коп. за 1 м2.

Необходимо рассчитать сумму земельного налога, которую гражданин должен заплатить за садовый участок в 2005 г., если известно, что ставка земельного налога в этом году увеличилась по сравнению с 2004 г. в 2 раза.

Решение. В 2005 г. ставка земельного налога составила:

9 коп. х 2 = 18 коп. за 1 м2. Значит, сумма налога к уплате

700 х 18 коп. = 12 руб. 60 коп.