1.2. элементы и классификация налогов тесты
1.2. элементы и классификация налогов тесты
1.2.1. Местные налоги и сборы обязательны к уплате:
а) если они установлены Налоговым кодексом РФ и соответствующими законами на территории соответствующего муниципального образования;
б) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ и муниципального образования;
в) во всех муниципальных образованиях РФ, если они установлены главой Налогового кодекса РФ;
г) если они установлены соответствующими законами на территории субъекта РФ.
При установлении законодательными (представительными) органами субъектов РФ регионального налога налоговые льготы могут быть предусмотрены:
а) нет;
б) да;
в) да, только для определенных категорий налогоплательщиков.
Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях:
а) соответствующих муниципальных образований;
б) соответствующих субъектов РФ.
К региональным налогам относится налог:
а) на имущество организаций;
б) земельный;
в) водный.
К федеральным налогам относится налог:
а) на имущество физических лиц;
б) на добавленную стоимость;
в) транспортный.
К местным налогам относится налог:
а) на пользование недрами;
б) водный;
в) земельный.
Региональные налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, могут быть установлены:
а) да, только на один налоговый период;
б) нет, не могут быть установлены;
в) да, на территориях муниципальных образований по решению местных органов власти;
г) да, по решению исполнительных органов власти субъектов
РФ.
К федеральным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а) на добавленную стоимость;
б) земельный;
в) лесной;
г) водный.
К региональным налогам и сборам относится налог (допускаются несколько ответов):
а) на имущество организаций;
б) на имущество физических лиц;
в) на игорный бизнес;
г) транспортный.
1.2.10. К косвенным налогам не относится налог:
а) на прибыль организаций;
б) на землю;
в) на имущество организаций;
г) на добавленную стоимость.
Из перечисленных ниже налогов укажите прямые личные налоги:
а) на доходы физических лиц;
б) земельный;
в) на имущество физических лиц;
г) акциз.
Прямой налог — это (допускаются несколько ответов):
а) акциз;
б) налог с имущества, переходящего в порядке наследования
или дарения;
в) налог на прибыль организаций;
г) налог на добавленную стоимость.
Косвенный налог — это (допускаются несколько ответов):
а) налог на доходы физических лиц;
б) налог на прибыль организаций;
в) налог на добавленную стоимость;
г) акциз.
К налоговым льготам не относится:
а) налоговый кредит;
б) снижение ставки налога;
в) необлагаемый минимум;
г) уклонение от уплаты налога.
Укажите верные утверждения в отношении региональных налогов (допускаются несколько ответов):
а) поступают исключительно в региональный бюджет;
б) устанавливаются законами субъекта РФ;
в) устанавливаются Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ;
г) при их установлении органами субъектов РФ определяются
налоговые льготы, налоговые ставки в переделах, установленных
Налоговым кодексом РФ, порядок и сроки уплаты налога.
Налог или сбор считается законно установленным, если:
а) законом определены все его шесть элементов налогообложения;
б) определена хотя бы половина из обязательных элементов
налогообложения;
в) определен хотя бы один элемент налогообложения;
г) федеральным законом установлено несколько элементов
налогообложения, а остальные установлены местными органами
власти или законодательными органами субъектов РФ.
Специальный налоговый режим — это система налогообложения (допускаются несколько ответов):
а) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности;
б) упрощенная;
в) установленная законами субъектов РФ;
г) при выполнении договоров концессии и соглашений о разделе продукции.
В средствах массовой информации сведения о региональных налогах и сборах должны публиковаться не реже, чем:
а) 1 раз в месяц;
б) 1 раз в квартал;
в) 1 раз в год;
г) 1 раз в полугодие.
Сведения о действующих налогах и сборах публикует:
а) Министерство финансов РФ;
б) Министерство юстиции РФ;
в) Федеральная налоговая служба;
г) исполнительные органы власти.
Дивиденды — это доход (допускаются несколько ответов):
а) учредителей организации при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения:
б) в виде процентов по привилегированным акциям;
в) акционеров организации в виде передачи акций этой организации в собственность.
В качестве процентов налогами облагается доход:
а) получаемый по денежным вкладам в учреждениях банков;
б) выплачиваемый акционеру в части, не превышающей его
взноса в уставный капитал организации;
в) участника по доле в уставном капитале организации.
Налогами облагается объект:
а) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к имуществу налогоплательщика, за исключением имущественных прав;
б) имеющий стоимостную, количественную или физические
характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога;
в) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к
имуществу в соответствии с Гражданским кодексом РФ, за исключением имущественных прав;
г) имеющий стоимостную характеристику, относящийся к
имуществу, за исключением имущественных прав.
Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги:
а) только региональные;
б) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ;
в) все виды налогов, действующие на территории данного
субъекта РФ.
Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, могут носить индивидуальный характер:
а) нет;
б) да, включая возможность не уплачивать конкретный налог
или сбор;
в) да, включая возможность уплачивать налог или сбор в меньшем размере.
Налоговый период может определяться:
а) годом, кварталом или месяцем;
б) по соглашению между налогоплательщиком и налоговым
органом.
Услуга для целей налогообложения — это деятельность, результаты которой не имеют материального выражения:
а) да;
б) да, и потребляются в процессе осуществления деятельности.
Налоговая база в соответствии с российским законодательством — это:
а) стоимостное выражением объекта налогообложения;
б) стоимостная, физическая или иная характеристика объекта
налогообложения;
в) величина налоговых начислений на единицу измерения.
При установлении сборов могут отсутствовать обязательные для налогов элементы налогообложения:
а) да;
б) нет;
в) да, если это определено законодательными актами.
Налог считается законно установленным, если:
а) все обязательные элементы налога прописаны согласно требованиям Налогового кодекса РФ;
б) часть обязательных элементов налога прописаны в Налоговом кодексе РФ, а часть — в региональном законодательстве.
Налоговая ставка — это:
а) величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
б) величина, установленная в процентах или других измерениях;
в) стоимостная характеристика налоговой базы.
Величина налога на единицу измерения налоговой базы — это:
а) налоговое бремя;
б) налоговая ставка;
в) налоговый оклад;
г) единица налогообложения.
1.2.32. Реализацией в целях налогообложения не признается:
а) обмен товарами;
б) изъятие имущества путем конфискации;
в) передача товаров на безвозмездной основе;
г) передача основных средств при реорганизации предприятия.
Налоговые органы не вправе проверять правильность применения цен по сделкам (допускаются несколько ответов):
а) при отклонении менее чем на 20 \% от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам;
б) по товарообменным операциям;
в) при использовании в расчетах условных единиц;
г) при совершении сделки между взаимозависимыми лицами.
Рыночная цена товара (работ, услуг) — это цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных товаров:
а) в сопоставимых экономических условиях;
б) на ближайшей территории РФ;
в) если покупатель и продавец не являются взаимозависимыми.
При определении рыночной цены товара не учитываются:
а) взаимозависимые сделки;
б) качество продукции, товара, услуги;
в) качество и репутация на рынке, страна происхождения и
производитель;
г) объем товарной партии, условия платежа, объем сделки.
Для определения рыночной цены товаров, работ или услуг при отсутствии на соответствующих рынках сделок по идентичным товарам (работам, услугам) используются (допускаются несколько ответов):
а) затратный метод;
б) метод цен последующей реализации;
в) поиск цен на соответствующие товары, работы и услуги за
пределами РФ, далее проводится корректировка цены.
При реализации товаров (работ, услуг) по государственным регулируемым ценам (тарифам) для целей налогообложения принимаются:
а) рыночные цены или тарифы;
б) регулируемые государством цены или тарифы;
в) рыночные цены, определяемые в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Применение метода цен последующей продажи означает, что рыночная цена товаров, реализуемых продавцом:
а) определяется на основе цены их предыдущей продажи с
наценкой не менее 20 \% для последующей продажи;
б) сводится к калькуляции всех прямых и косвенных затрат на
их производство и продажу;
в) определяется на основе той цены, по которой они были проданы в дальнейшем покупателям.
Если доходы, полученные налогоплательщиком, нельзя однозначно отнести к доходам от источников в РФ либо к доходам от источников за пределами РФ, то отнесение дохода осуществляется:
а) Министерством финансов РФ;
б) в судебном порядке;
в) Федеральной налоговой службой.
При регистрации организации с 1 по 31 декабря года первым налоговым периодом для нее считается:
а) период с 1 по 31 декабря;
б) период с 1 января следующего финансового года в случае,
если в период с 1 по 31 декабря организация не вела финансовохозяйственную деятельность;
в) со времени создания до 31 декабря следующего финансового года.
Обсуждение Налоги и налогообложение. Практикум
Комментарии, рецензии и отзывы