1.3. организация налогового контроля тесты

1.3. организация налогового контроля тесты

Перечислите государственные органы, относящиеся к налоговым органам:

а) Федеральная налоговая служба Министерства финансов РФ;

б) таможенные органы;

в) органы внебюджетных государственных фондов;

г) Федеральная налоговая служба Министерства финансов, таможенные органы, органы внебюджетных государственных фондов.

Таможенные органы пользуются правами налоговых органов в случаях:

а) контроля реализации товара, произведенного вне территории РФ;

б) перемещения товара через таможенную границу РФ;

в) нарушения Налогового и Таможенного кодексов РФ.

Налоговые органы, органы внутренних дел, таможенные органы своими неправомерными действиями нанесли ущерб налогоплательщику. Ущерб налогоплательщику возмещается за счет средств:

а) федерального бюджета;

б) внебюджетных фондов;

в) заработной платы виновных сотрудников;

г) из премиального фонда органа, совершившего неправомерные действия;

д) из средств специально созданного для этого фонда.

Органы государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним обязаны сообщить необходимую информацию в налоговые органы в течение:

а) 30 дней со дня соответствующей регистрации;

б) 15 дней со дня соответствующей регистрации;

в) 10 дней со дня соответствующей регистрации.

Банки обязаны выдавать справки по операциям и счетам организаций после мотивированного запроса налогового органа в срок:

а) не позднее 10 дней;

б) в течение 5 дней;

в) в течение 3 дней.

Налогоплательщик может досрочно исполнить свою обязанность по уплате налога:

а) да;

б) да, только в определенный день;

в) да, в удобное для него время.

Налог взыскивается с организаций принудительно:

а) только в судебном порядке;

б) в бесспорном порядке за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке;

в) в порядке, согласованном с руководителями организации.

Решение о взыскании налога, сбора за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика, принимается после истечения срока исполнения обязанности по уплате налога:

а) да, сразу;

б) да, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) да, но не позднее 30 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Взыскание налога не может производиться со счетов:

а) валютных;

б) ссудных и бюджетных;

в) депозитных — после истечения срока действия депозитного

договора.

При недостаточности денежных средств на расчетном счете налогоплательщика налоговые органы вправе взыскать налог (допускаются несколько вариантов ответа):

а) в момент появления денежных средств на этом счете;

б) за счет иного имущества налогоплательщика;

в) инициируя процедуру банкротства.

Недоимка — это:

а) сумма налога, не уплаченная в установленный срок;

б) сумма налога или сбора, недоначисленная налогоплательщиком и неуплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок;

в) сумма налога или сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

За счет денежных средств налогоплательщика принудительно взыскиваются платежи:

а) исключительно налоги;

б) налоги и пени за несвоевременную уплату налога и сбора;

в) налоги, сборы и пени за несвоевременную уплату налога и

сбора.

Обязанность по уплате налога или сбора прекращается:

а) с подачей заявления о ликвидации организации;

б) с уплатой налога и сбора;

в) со смертью учредителя организации.

Налог не взыскивается с организации в бесспорном порядке, если обязанность по его уплате основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделок:

а) заключенных налогоплательщиком с взаимозависимыми

лицами;

б) заключенных налогоплательщиками с третьими лицами;

в) внешнеторговых бартерных сделок.

Обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента:

а) списания банком денежных средств с расчетного счета налогоплательщика;

б) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного денежного остатка на счете налогоплательщика;

в) предъявления в банк поручения на уплату налога при наличии достаточного остатка на счете налогоплательщика в сроки,

установленные для уплаты налога;

г) зачисления средств на счета бюджета.

Налог, сбор или пеня за счет имущества налогоплательщика — физического лица взыскиваются:

а) только в судебном порядке;

б) путем принятия решения о взыскании с налогоплательщика после истечения срока для исполнения обязанности по уплате

налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения

требования об уплате налога;

в) путем выставления инкассового поручения на расчетный

счет физического лица после истечения срока для исполнения

обязанности по уплате налога, но не позднее 60 дней после истечения срока исполнения требования об уплате налога.

Исковое заявление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика — физического лица может быть подано в суд:

а) только через 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

б) в течение 6 мес после истечения срока исполнения требования об уплате налога;

в) при письменном отказе налогоплательщика оплатить налог, сбор или пени.

Обязанность по уплате налогов и сборов физического лица, признанного судом безвестно отсутствующим, может быть:

а) возложена на лицо, уполномоченное органом опеки и попечительства управлять имуществом безвестно отсутствующего;

б) временно приостановлена до изменения статуса физического лица, считающегося на данный момент безвестно отсутствующим.

Обязанность по исчислению налогов и сборов физических лиц может быть возложена на налоговые органы в случаях:

а) предоставления нотариально заверенной доверенности;

б) установленных налоговым законодательством РФ.

Обязанность по уплате налогов (сборов), пеней и штрафов ликвидируемой организации исполняется (допускаются несколько вариантов ответа):

а) учредителями организации;

б) ликвидационной комиссией;

в) исполнительным органом организации.

Реорганизация юридического лица изменяет сроки исполнения его обязанности по уплате налогов:

а) нет;

б) да, увеличивает на 1 мес;

в) да, увеличивает на 2 мес.

Суммы излишне взысканных налогов реорганизуемого юридического лица возвращаются его правопреемнику не позднее:

а) 10 дней со дня подачи заявления правопреемником;

б) 1 мес со дня подачи заявления реорганизованным юридическим лицом;

в) 1 мес со дня подачи заявления правопреемником.

Если налоговую базу рассчитывает налоговый орган, то обязанность по уплате налога возникает:

а) по истечении 6 дней после даты отправления налогового

уведомления;

б) в установленные Налоговым кодексом РФ сроки;

в) не ранее даты получения налогового уведомления.

Безнадежные долги по налогам и сборам списываются в порядке, установленном:

а) Правительством РФ;

б) органом местного самоуправления;

в) Правительством РФ, исполнительными органами субъектов РФ или местного самоуправления.

Налоговый орган обязан направить налогоплательщику уведомление на уплату налога или сбора в срок не позднее:

а) даты наступления срока платежа;

б) 30 дней до наступления срока платежа;

в) срока уплаты, установленного Налоговым кодексом РФ в

отношении налога, по которому направляется уведомление.

Решение о взыскании налога доводится до сведения налогоплательщика после вынесения решения о взыскании необходимых денежных средств в срок не позднее:

а) 2 нед;

б) 10 дней;

в) 5 дней.

Налоговое уведомление считается полученным налогоплательщиком (допускаются несколько вариантов ответа):

а) если налогоплательщик или его уполномоченный представитель расписался на уведомлении;

б) в течение 6 дней с даты направления уведомления заказным письмом;

в) в течение 1 мес с даты направления уведомления простым

письмом.

Решение о предоставлении рассрочки по уплате налога вступает в действие:

а) со дня, установленного в этом решении;

б) не позднее 10 дней со дня, установленного в этом решении;

в) в 3-дневный срок со дня его получения налогоплательщиком.

При изменении срока уплаты налога:

а) возникает новая обязанность по уплате налога и сбора;

б) отменяется существующий срок;

в) переносится срок уплаты налога на более поздний срок.

Отсрочка по уплате налога предоставляется на срок:

а) от 3 до 6 мес;

б) от 1 до 6 мес;

в) от 1 до 3 мес.

Налоговый кредит предоставляется на срок:

а) от 1 до 6 мес;

б) от 3 до 12 мес;

в) от 6 до 12 мес.

Инвестиционный налоговый кредит — это изменение срока уплаты налога, при котором:

а) сумма налога уплачивается поэтапно, а сумма процентов —

единовременно;

б) сумма налога и сумма процентов за использование кредита

оплачиваются поэтапно в определенных пределах;

в) сумма налога и сумма процентов за использование кредита

выплачиваются в наиболее ближайшие сроки.

Требование об уплате налога направляется только в случае:

а) если налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за нарушение законодательства по налогам и сборам и при

наличии у него недоимки;

б) наличия у него недоимки, даже если налогоплательщик не

привлечен к ответственности за нарушение законодательства по

налогам и сборам.

Требование об уплате налога или сбора должно быть направлено налогоплательщику в срок:

а) 10 дней со дня вынесения решения налогового органа по

результатам проверки;

б) не позднее 3 мес после наступления срока уплаты налога;

в) не ранее 10 дней со дня вынесения решения налогового

органа по результатам проверки, но не позднее 3 мес после наступления даты уплаты налога.

Если сумма налога изменилась после направления требования об уплате налога, налоговый орган обязан:

а) направить налогоплательщику новое требование, а прежнее

отозвать;

б) выслать уточненное требование;

в) отозвать первое требование, поскольку срок уплаты налога

(сбора) изменен.

Исполнение обязанности по уплате налогов обеспечивается:

а) пеней;

б) штрафом;

в) конфискацией имущества налогоплательщика.

В отношении заложенного имущества могут производиться сделки:

а) нет;

б) да, только по согласованию с налоговым органом;

в) да, но только строго по условиям договора залога имущества.

Пеня начисляется начиная:

а) со следующего за установленным законодательством дня

уплаты налога;

б) со дня, установленного законодательством для уплаты налога;

в) со дня окончания срока рассрочки или отсрочки.

Пени в период действия налоговой отсрочки начисляются:

а) да;

б) нет.

Процентная ставка пени по просроченным налоговым платежам начисляется в размере:

а) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это время, но не более 0,1 \% в день;

б) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время;

в) Узоо ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в это

время, но не более суммы неуплаченного налога.

Банк может при наличии решения о приостановлении операций по счетам организации открывать этой организации новые счета:

а) нет;

б) да, но строго по согласованию с налоговым органом.

Для погашения налоговой задолженности арест может быть наложен на все имущество налогоплательщика-организации:

а) нет;

б) да;

в) да, по согласованию руководителя налогового органа с руководителем организации.

Налоговый орган обязан проинформировать налогоплательщика о решении зачета сумм излишне уплаченного налога в срок:

а) не позднее 10 дн со дня подачи заявления о зачете;

б) в течении 2 нед со дня подачи заявления о зачете;

в) не позднее 1 мес со дня подачи заявления о зачете.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано со дня уплаты указанной суммы в течение срока:

а) 1 год;

б) 2 года;

в) 3 года.

Приостановление операций по счету налогоплательщика-организации означает прекращение операций по счету:

а) всех — до исполнения решения о взыскания налога или

сбора;

б) только расходных — до исполнения решения о взыскании

налога или сбора.

Исковое заявление о возврате излишне взысканного налога может быть подано в суд в течение срока:

а) 3 года;

б) 3 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога;

в) 2 года со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о

факте излишне взысканного налога.

Налоговая декларация представляется налогоплательщиком:

а) по каждому налогу, действующему на территории РФ;

б) по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком;

в) только в том случае, если он имеет право на налоговые льготы по налогу.

Налоговая декларация должна быть представлена в форме:

а) бумажного носителя;

б) бумажного носителя с предоставлением электронной копии;

в) только в электронном виде;

г) бумажного носителя или в электронном виде, по выбору

налогоплательщика.

Налоговая декларация может быть доставлена в налоговый орган (допускаются несколько вариантов ответа):

а) по почте;

б) лично налогоплательщиком;

в) с помощью SMS;

г) по факсу.

При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата:

а) получения налоговыми органами письма с налоговой декларацией;

б) отправки письма налогоплательщиком.

При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым периодам, перерасчет налоговых обязательств осуществляется в период:

а) обнаружения ошибки;

б) обнаружения или совершения ошибки;

в) совершения ошибки.

Налогоплательщик освобождается от финансовой ответственности при подаче заявления об изменении текста декларации (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да, если оно было сделано до момента, когда налогоплательщик узнал о назначении выездной проверки и если уплатил

недостающую сумму налога и соответствующие пени;

б) да, если оно было подано до срока наступления уплаты

налога;

в) да, в любом случае, пока налоговые органы не заявили о

назначении выездной налоговой проверки;

г) да, при уплате недостающих сумм налога и соответствующих пени.

Налоговый кодекс РФ устанавливает следующие формы налогового контроля (допускаются несколько вариантов ответа):

а) проведение налоговых проверок;

б) осмотр помещений;

в) предупреждение налогоплательщиков;

г) консультации налогоплательщиков по вопросам применения налогового законодательства.

Организация обязана сообщить об открытии обособленного подразделения в течение:

а) 1 мес после его создания;

б) 10 дней после его создания;

в) 15 дней после его создания.

Постановка на учет физического лица осуществляется по месту:

а) жительства;

б) прописки;

в) регистрации.

Налоговой проверкой может быть охвачен только период:

а) 3 года, непосредственно предшествующие году проведения

проверки;

б) 5 лет;

в) весь период деятельности, не проверенный налоговыми

органами на момент налоговой проверки.

Выездные налоговые проверки могут проводиться в отношении:

а) всех налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

б) организаций и индивидуальных предпринимателей;

в) всех плательщиков налогов и сборов, за исключением налоговых агентов.

Повторная выездная проверка по одним и тем же налогам и налоговым периодам может быть (допускаются несколько вариантов ответа):

а) да;

б) нет;

в) да, только при проведении проверки в связи с ликвидацией

налогоплательщика-организации;

г) в порядке контроля вышестоящим налоговым органом за

деятельностью нижестоящего.

Камеральная налоговая проверка проводится на основании налоговых деклараций и документов, представленных налогоплательщиком:

а) при наличии решения о проведении проверки руководителя налогового органа;

б) без особого решения о проведении проверки руководителя

налогового органа.

Камеральная налоговая проверка проводится со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов:

а) не позднее 2 мес;

б) в течение 3 мес;

в) в течение 3 мес, за исключением случаев необходимости ее

продления по решению руководителя налогового органа.

Выездная налоговая проверка может проводиться:

а) только по решению руководителя налогового органа;

б) при реорганизации или ликвидации налогоплательщика, в

том числе и без решения руководителя налогового органа;

в) в порядке контроля вышестоящего органа за деятельностью

конкретной инспекции.

Выездная налоговая проверка не может продолжаться:

а) более 5 мес;

б) более 2 мес, если иное не установлено Налоговым кодексом РФ;

в) более срока, указанного в решении руководителя налогового органа.

Доступ на территорию или в помещение налогоплательщика должностных лиц налогового органа, проводящих выездную налоговую проверку, осуществляется на основании предъявления должностными лицами:

а) служебного удостоверения;

б) решения руководителя (его заместителя) налогового органа

о проведении выездной проверки;

в) удостоверения и решения руководителя (его заместителя)

налогового органа о проведении выездной проверки.

Выемка документов и предметов может производиться на основании:

а) постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

б) мотивированного постановления должностного лица налогового органа, проводящего выездную налоговую проверку;

в) мотивированного постановления должностного лица, утвержденного руководителем (его заместителем) соответствующего налогового органа.

Дополнительная экономическая экспертиза назначается постановлением:

а) руководителя (его заместителя) налогового органа, осуществляющего выездную или камеральную проверку;

б) должностного лица налогового органа, осуществляющего

выездную или камеральную проверку;

в) должностного лица налогового органа, осуществляющего

выездную налоговую проверку.

Результат выездной налоговой проверки — это:

а) акт налоговой проверки;

б) справка о проведении налоговой проверки;

в) справка и акт налоговой проверки.

Акт о проведении налоговой проверки должен быть представлен не позднее:

а) 2 мес со дня окончания проверки;

б) 2 мес со дня составления справки о проведенной проверке;

в) 1 мес со дня составления справки о проведенной проверке и 2 мес со дня окончания проверки.

Налогоплательщик имеет право предоставить возражения по акту проведения налоговой проверки в течение:

а) 10 дней со дня окончания проверки;

б) 10 дней со дня получения акта проверки;

в) 2 нед со дня получения акта проверки.

К налоговой тайне налогоплательщика относятся сведения:

а) о нарушении законодательства о налогах и сборах и мерах

ответственности за эти нарушения;

б) об уставном капитале (фонде) организации, об участниках

(учредителях) организации.

Физическое лицо может быть привлечено к административной ответственности:

а) по достижении 18 лет;

б) по достижении 16 лет;

в) с момента рождения;

г) с момента получения паспорта.

Лицо не может быть привлечено к административной ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения истекло:

а) 3 года;

б) 2 года;

в) 10 лет;

г) 15 лет.

Налоговые органы могут обратиться в суд с иском о взыскании налоговой санкции не позднее срока с момента ее возникновения:

а) 6 мес;

б) 3 года;

в) 1 год.

Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет на срок менее 90 дней в налоговом органе влечет взыскание штрафа в размере:

а) 3 000 руб.;

б) 5 000 руб.;

в) 10000 руб.

Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере:

а) 5 \% суммы налога, подлежащей уплате за каждый полный

месяц со дня, установленного для ее предоставления;

б) 5 \% суммы налога, но не менее 100 руб.;

в) от 5 до 30 \% суммы налога, подлежащей уплате за каждый

полный и неполный месяц со дня, установленного для ее предоставления, но не менее 100 руб.

Неуплата или не полная уплата сумм налога влечет взыскание штрафа:

а) в размере 5 \% от неуплаченных сумм;

б) в размере 20 \% от неуплаченных сумм;

в) в размере 40 \% от неуплаченных сумм.

Налогоплательщик может несколько раз привлекаться к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения:

а) да;

б) нет;

в) да, в некоторых случаях, установленных налоговым законодательством.

Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения при наличии одного из обстоятельств:

а) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния восемнадцатилетнего возраста;

б) отсутствие облагаемой налогом базы;

в) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения.

Обстоятельством, исключающим вину в совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения (допускаются несколько вариантов ответа):

а) физическим лицом, которое вследствие болезненного состояния не могло представить в срок декларации;

б) вследствие стихийного бедствия или других чрезвычайных и

непреодолимых обстоятельств;

в) физическим лицом, не достигшим к моменту совершения

деяния 16 лет.

Обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения, признается (допускаются несколько вариантов ответа):

а) действие стихийных бедствий;

б) влияние физической угрозы;

в) влияние личных отношений взаимозависимых лиц.