2.4. единый социальный налог
2.4. единый социальный налог
Тесты
Единый социальный налог основными налогоплательщиками перечисляется в:
а) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ;
б) Федеральный бюджет, Фонд социального страхования РФ
и фонды обязательного медицинского страхования;
в) Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ,
фонды обязательного медицинского страхования.
В каких размерах не подлежат налогообложению выплаты в виде материальной помощи работникам организаций, финансируемых за счет средств государственного либо местных бюджетов:
а) в размерах, превышающих 2000 руб. на одно физическое
лицо за налоговый период;
б) в части сумм, превышающих 3000 руб. в расчете на календарный год на одно физическое лицо;
в) в части сумм, превышающих 300 минимальных месячных
оплат труда за календарный месяц.
Не включаются в состав доходов, подлежащих налогообложению (допускаются несколько вариантов ответов):
а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой налогоплательщиком физическим лицам в связи со стихийным бедствием;
б) суточные сверх норм при наличии приказа (распоряжения)
по организации;
в) суммы компенсации стоимости оздоровительных путевок,
оплачиваемых за счет прибыли, оставшейся после налогообложения.
От уплаты единого социального налога освобождаются (допускаются несколько вариантов ответов):
а) организации любых организационно-правовых форм с сумм
выплат, не превышающих в течение налогового периода 100 000 руб.
на каждое физическое лицо, являющееся инвалидом 1, 2 и 3-й
группы;
б) учреждения, созданные для достижения образовательных,
культурных, лечебных и иных социальных целей;
в) организации, уставной капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимающиеся производством подакцизных товаров.
Налогоплательщики-работодатели уплачивают ежемесячные авансовые платежи по единому социальному налогу:
а) нет;
б) в срок, установленный для получения в банке средств на
оплату труда за истекший месяц, но не позднее 10-го числа следующего месяца;
в) не позднее 15-го числа каждого месяца;
г) в срок, установленный для выдачи заработной платы и аванса.
Налогоплательщик, не являющийся работодателем, может самостоятельно рассчитать сумму налога:
а) да;
б) да, но только по согласованию с налоговым органом;
в) нет, это делает налоговый орган.
Как определяется сумма единого социального налога, подлежащая уплате по месту нахождения обособленных подразделений:
а) по обособленному подразделению сумма налога определяется на основании расчета, исходя из численности его персонала
и налоговой базы, начисленной по организации в целом;
б) исходя из величины налоговой базы, относящейся к этому
обособленному подразделению;
в) вся сумма налога уплачивается по месту нахождения головной организации.
Организация не полностью оплатила страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, начисленные за декабрь 2005 г. Разница между начисленными и уплаченными суммами была отражена в декларации по страховым взносам за 2005 г. В результате неуплаты страховых взносов была занижена сумма единого социального налога в федеральный бюджет. На эту сумму будут начисляться пени, подлежащие уплате в федеральный бюджет начиная с:
а) 16 января 2006 г.;
б) 31 марта 2006 г.;
в) 15 апреля 2006 г.
Выплаты работникам гаражно-стояночного кооператива, осуществляемые за счет членских взносов, облагаются единым социальным налогом и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование:
а) да; в) нет.
Какой величины должна достигнуть налогооблагаемая база по налогу, чтобы стало возможным применять регрессивную ставку:
а) 100000 руб.;
б) 280000 руб.;
в) 600000 руб.
В целях исчисления единого социального налога для доходов от предпринимательской деятельности дата получения доходов определяется как:
а) день начисления доходов;
б) последний календарный день месяца получения дохода;
в) день фактического получения соответствующего дохода.
Отчетный период по единому социальному налогу — это:
а) 1 мес;
б) 1 год;
в) первый квартал, полугодие и девять месяцев года.
Налоговый период по единому социальному налогу — это:
а) 1 год;
б) 1 мес;
в) квартал.
Срок уплаты единого социального налога для предпринимателей — это:
а) 15 июля следующего за отчетным года;
б) 30 апреля следующего за отчетным года;
в) 15 января, 15 июля, 15 октября текущего года.
Задачи
Организация, уставный капитал которой состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, занимается производством фарфоровых изделий на заказ. Численность работников организации составляет 25 человек, в том числе инвалиды — 14 человек. В январе работникам было начислено (в расчете на всех работников):
а) заработная плата в денежной и натуральной форме — 18 ООО руб.,
в том числе инвалидам — 4 ООО руб.
б) доплата за работу в выходные дни — 3 750 руб., в том числе
инвалидам — 1 600 руб.
в) оплата ежегодного отпуска двум сотрудникам — 1440 руб.,
в том числе инвалидам — 0 руб.
Необходимо определить единый социальный налог за январь, определив возможность (невозможность) применения льготы.
В ЗАО «Коралл» работает 40 человек. Общая сумма заработной платы составила 120000 руб.
Необходимо определить сумму начисленного единого социального налога за I квартал с разбивкой по фондам.
Инженер В. А. Примеров в январе текущего года получил заработную плату в сумме 2 500 руб., ежемесячную премию в сумме 1 200 руб., ежемесячную материальную помощь в сумме 1 650 руб., на командировочные расходы 4000 руб., истраченных им полностью по установленным нормам.
Необходимо определить сумму единого социального налога за январь по лицевому счету инженера В.А.Примерова с разбивкой по фондам.
Предприниматель И. И. Петров в 2005 г. занимался предпринимательской деятельностью. По итогам года он отразил результаты своей работы: доходы 135 ООО руб., расходы — 89 ООО руб., в том числе на покупку товаров — 50 000 руб., на оплату труда (включая налоги) — 30 000 руб., на амортизацию основных средств — 2 000 руб., прочие расходы составили 7 000 руб. В течение года предприниматель заплатил авансовые платежи по налогу: в федеральный бюджет — 2 555 руб., в федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 280 руб., в территориальный фонд обязательного медицинского страхования — 665 руб.
Необходимо определить общую сумму единого социального налога за год, суммы и сроки доплаты налога с разбивкой по фондам.
В пользу работника в отчетном периоде были осуществлены следующие выплаты:
заработная плата по трудовому договору — 20000 руб.;
выплата по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.;
единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6000 руб.;
подарок, стоимость которого не отнесена к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговым) периоде, — 5 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму платежей единого социального налога работника с разбивкой по фондам.
Работнице цеха М. В. Глушко в марте выплачена заработная плата в сумме 6 000 руб., выдано пособие по уходу за больным ребенком — 1 500 руб., также выплачено возмещение по командировочным расходам в размере 3 000 руб. (потраченное по нормам), выдана премия в соответствии с коллективным договором и отнесением расходов для учета налога на прибыль в размере 5000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам.
Работник работает по трудовому договору в организации, его заработная плата за отчетный период составила 30 000 руб. В то же время с работником в данном периоде был заключен договор гражданско-правового характера на выполнение разовой работы, не входящей в круг его должностных обязанностей и не отвечающей специфике деятельности организации. Вознаграждение по данному договору составило 6 000 руб.
Необходимо рассчитать сумму единого социального налога.
2.4.8. В пользу работника в отчетном периоде выплачено:
вознаграждение по трудовому договору — 20 000 руб.;
по договору купли-продажи имущества, принадлежащего работнику, — 15 000 руб.;
по листку временной нетрудоспособности — 680 руб.;
единовременная материальная помощь в связи со смертью члена его семьи — 6 000 руб.;
товарами собственного производства в натуральной форме — 1000 руб.;
прочие суммы, не отнесенные к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде, — 5 000 руб.
Необходимо определить налоговую базу по единому социальному налогу работника.
2.4.9. Численность работников АО «Шар» составляет 40 человек. В январе отчетного года было выплачено (в расчете на одного
работника):
заработная плата в денежной форме — 3 500 руб.; ежемесячная премия — 1 600 руб.; ежемесячная материальная помощь — 1 700 руб.; дивиденды — 400 руб.
20 сотрудникам безвозмездно выдана форменная одежда стоимостью 420 руб. каждый комплект.
Необходимо рассчитать сумму единого социального налога с разбивкой по фондам.
Гражданин Н.О.Белов зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. Он занимается производством и продажей одежды. В январе Н. О. Белов заключил трудовые договоры с тремя работниками. В соответствии с договорами работникам было начислено и выплачено (в расчете на одного работника):
заработная плата в денежной форме — 1600 руб.; премия — 400 руб.
Работникам были выданы 3 комплекта одежды стоимостью 190 руб. каждый. Ставка страховых взносов от несчастных случаев составляет 0,2 \% от фонда оплаты труда.
Общие материальные затраты предпринимателя составили в январе 15 000 руб., амортизация оборудования — 720 руб. Доход от ведения деятельности определен в размере 30 000 руб.
Необходимо рассчитать единый социальный налог с доходов предпринимателя за январь с разбивкой по фондам.
ОАО «Показ» за отчетный период начислило своему работнику заработную плату в размере 29 000 руб. В том же месяце этому же работнику было начислено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 1 520 руб.
Необходимо рассчитать единый социальный налог работника с разбивкой по фондам.
За I квартал текущего года организация начислила и выплатила в пользу работников:
а) А.А.Петрову (1954 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 45 000 руб.; премия по итогам работы за предыдущий год — 12 000 руб.; материальная помощь — 7 000 руб.;
компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 16 000 руб.;
б) О.В.Ивановой (1980 г. рожд.): заработная плата за отработанное время — 29 ООО руб.; надбавка за работу в выходные дни — 3 800 руб.; заработная плата за время отпуска — 12 000 руб.; премия по итогам работы (за предыдущий год) — 8 000 руб.
Необходимо рассчитать единый социальный налог каждого из этих работников с разбивкой по фондам и страховые взносы на страховую и накопительную части пенсии.
2.4.13. За 2005 г. адвокат оказал профессиональные услуги 50 клиентам. Общая сумма его доходов составила 350 000 руб. За этот год адвокат произвел следующие расходы: членский взнос за год, направленный на содержание адвокатской палаты, — 2 500 руб.; пенсионные взносы, направленные на страховую и накопительную части трудовой пенсии (фиксированный платеж), — 1 800 руб.; аренда офиса — 48 000 руб.
Необходимо определить платежи адвоката по единому социальному налогу с разбивкой по фондам.
Обсуждение Налоги и налогообложение. Практикум
Комментарии, рецензии и отзывы