8.2. учет ндс при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс
8.2. учет ндс при списании дебиторской задолженности, возникшей в результате того, что был уплачен аванс
При списании дебиторской задолженности, возникшей в результате перечисления аванса,
поставщику платить НДС в бюджет не нужно.
Списание дебиторской задолженности для целей обложения НДС приравнивается к оплате реализованных товаров (работ, услуг). А в данном случае реализация товара отсутствует. Кроме того, товар в счет аванса так и не получен, и у организации нет права на налоговый вычет.
Таким образом, в налоговом учете задолженность списывается на расходы в сумме, числящейся в учете (с учетом НДС), при условии, что она соответствует понятию безнадежного долга.
В бухгалтерском учете будут сделаны проводки:
Корреспонденция счетов | Содержание операции | |
Дебет | Кредит | |
60 | 51 | Уплачен аванс в счет будущей поставки товара |
91-2 | 60 | Списывается дебиторская задолженность по истечении срока исковой давности на прочие расходы |
Обсуждение Дебиторская и кредиторская задолженность. Острые вопросы налогообложения
Комментарии, рецензии и отзывы