Раздел 9. сведения о представлении справок:

Раздел 9. сведения о представлении справок:

19 21.03.2007

а) налоговому органу о доходах: N справки --------дата --------19 21.03.2007 б) налогоплательщику о доходах: N справки --------дата --------в) налоговому органу о сумме задолженности, переданной на

взыскание: N справки (письма)

дата

Правильность заполнения налоговой карточки проверена:

Главный

21.03.2007 бухгалтер Петров Петр Петрович Петров

-------- --------------------------------------------------(дата) (должность) (Фамилия, Имя, Отчество) (Подпись)

Заполняем справку о доходах физического лица за 2006 год

Согласно ст. 230 НК РФ налоговые агенты по налогу на доходы физических лиц (организации, индивидуальные предприниматели и постоянные представительства иностранных организаций) должны по истечении года представлять в налоговые органы сведения о доходах, выплаченных физическим лицам. При этом используется форма справки о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ), утвержденная Приказом ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/706@. Этим же документом утверждены Рекомендации по заполнению справки, Справочники, в которых содержится необходимая для заполнения формы информация, а также Форматы сведений о доходах по форме 2-НДФЛ в электронном виде.

Сведения представляются в налоговые органы в электронном виде (на магнитных носителях или по телекоммуникационным каналам связи). При численности физических лиц, получивших доходы в 2006 г., до 10 человек налоговые агенты могут представлять сведения на бумажных носителях.

Общие требования по заполнению справки

В справке отражаются сведения о доходах, выплаченных физическому лицу налоговым агентом - источником дохода, суммах вычетов, а также суммах исчисленного и удержанного налога.

Все суммы, за исключением сумм НДФЛ, указываются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы НДФЛ отражаются в целых рублях. Заполняя справку на бумажном носителе, в случае отсутствия в данных копеек после десятичной точки нужно проставить два нуля.

Внимание! Сведения о доходах физических лиц, которым налоговый агент (источник дохода) произвел перерасчет налога на доходы за предшествующие годы в связи с уточнением налоговых обязательств указанных лиц, представляются в виде новой справки вместо ранее представленной. Однако при ее оформлении следует проставить ее старый номер и новую дату составления. Это правило применяется начиная с представления сведений о доходах 2005 г. До этого взамен ранее представленной справки представлялась справка с новым номером и новой датой составления.

Если какие-либо разделы (пункты) справки не заполняются, то их наименования можно не печатать. При этом нумерация разделов не изменяется. Исправления в справке не допускаются.

Справка подается в количестве, соответствующем числу ставок налога, по которым облагались доходы налогоплательщика. То есть если в течение налогового периода физическое лицо получило от налогового агента доходы, облагаемые по ставкам 9 и 13\%, налоговый агент должен представить в налоговый орган две справки. При этом ставка налога указывается в заголовке разд. 3.

В разд. 1 "Данные о налоговом агенте" в п. 1.1 указывается ИНН/КПП организации, а для индивидуальных предпринимателей только ИНН. В п. 1.2 - наименование организации или фамилия, имя и отчество физического лица.

Обратите внимание: организациям - налоговым агентам заполнять п. 1.2 желательно начиная с содержательной части (например, "Чародейка", ЗАО). Налоговые агенты физические лица указывают в этом пункте фамилию, имя и отчество полностью (без сокращений) согласно документу, удостоверяющему личность.

В п. 1.3 указывается код ОКАТО по месту постановки на учет налогового агента по

Общероссийскому классификатору объектов административно-территориального деления,

утвержденному постановлением Госстандарта России от 31.07.1995 N 413. В п. 1.4 вписывается номер контактного телефона налогового агента.

Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода" заполняется следующим образом.

В п. 2.1 вписывается ИНН налогоплательщика (если он присвоен).

В п. 2.2 указывается фамилия, имя, отчество физического лица получателя дохода. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Для иностранных физических лиц при написании допускается использование букв латинского алфавита.

При заполнении п. 2.3 "Статус" проставляется цифра 2 в том случае, если физическое лицо не является налоговым резидентом РФ. Если налогоплательщик налоговый резидент РФ, то вписывается цифра 1. Статус налогоплательщика определяется на основании документов, подтверждающих период и количество дней его пребывания в России в налоговом периоде.

В п. 2.4 указывается дата рождения налогоплательщика.

При заполнении п. 2.5 "Гражданство (код страны)" используется Общероссийский классификатор стран мира (ОКСМ), утвержденный Постановлением Госстандарта России от

14.12.2001 N 529-ст. Из данного Классификатора выбирают цифровой код государства,

гражданином которого является физическое лицо получатель дохода.

Пункт 2.6 называется "Код документа, удостоверяющего личность". В нем указывают код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица. Код выбирают из Справочника "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в Приложении к форме 2-НДФЛ. Например, код 21 означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина Российской Федерации.

Заполняем раздел 3

В этом разделе отражаются доходы физического лица по их видам и месяцам налогового периода.

Данные для заполнения разд. 3 "Доходы, облагаемые налогом по ставке \%" справки берут из графы "Итого" соответствующего раздела налоговой карточки по форме 1-НДФЛ.

В заголовке раздела необходимо указать ставку налога, по которой облагаются отраженные

в справке доходы, 9, 13, 30 или 35\%.

Записи о выплаченных доходах вносятся в раздел по месяцам. При этом каждому виду доходов соответствует один показатель. Если в одном месяце получены доходы разных видов, указывается каждая сумма дохода с соответствующим кодом.

Раздел 3 содержит следующие показатели:

номер месяца, в котором был выплачен данный доход;

код дохода, который берется из Справочника "Виды доходов" Приложения 2 к форме 2НДФЛ;

суммы дохода без учета налоговых вычетов;

код соответствующего вычета из Справочника "Вычеты" Приложения 2 к форме 2-НДФЛ;

суммы вычета.

Обратите внимание: стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, и имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 Кодекса, в разд. 3 не отражаются. В этом разделе налоговый агент приводит суммы профессиональных налоговых вычетов и частично необлагаемые суммы дохода (например, в соответствии с п. п. 28 и 33 ст. 217 НК РФ).

Заполняем раздел 4

Данный раздел заполняется только в той справке, в которой указаны доходы по ставке 13\%.

В этом разделе отражаются сведения о стандартных и имущественных налоговых вычетах.

В п. 4.1 отражаются суммы стандартных налоговых вычетов и имущественного налогового вычета, на которые налогоплательщик имел право в налоговом периоде.

Информация о праве на имущественный налоговый вычет переносится в справку из

уведомления, выданного физическому лицу налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.12.2004 N САЭ-3-04/147@. Номер и дата уведомления, подтверждающего право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет, а также код налогового органа, выдавшего уведомление, отражаются в п. п. 4.2, 4.3 и 4.4 соответственно.

В п. 4.5 указывается общая сумма стандартных налоговых вычетов, в том числе на содержание детей, предоставленных физическому лицу в налоговом периоде.

В п. 4.6 отражается сумма имущественного вычета. При этом сумма предоставленного имущественного вычета не должна превышать общую сумму вычетов по кодам 311 и 312, указанную в п. 4.1 справки, и облагаемую сумму дохода за налоговый период.

Заполняем раздел 5

В разд. 5 "Общая сумма дохода и налога на доходы по итогам налогового периода" отражаются итоговые суммы выплаченных доходов, исчисленных и удержанных налогов за налоговый период.

В п. 5.1 указывается общая сумма дохода, выплаченная физическому лицу без учета

налоговых вычетов. Показатель этой строки равен сумме всех доходов, приведенных в разд. 3.

В п. 5.2 отражается облагаемая сумма дохода. Это разница между общей суммой дохода (п.

5.1) и суммой налоговых вычетов (сумма показателей п. п. 4.5 и 4.6 разд. 4).

Если по итогам налогового периода данных для заполнения строк 5.1 5.4 нет, в этих строках ставятся нули.

В п. п. 5.5 5.7 отражается сумма возврата налога, а также сумма, зачтенная и удержанная при уплате налога при перерасчете налога с доходов прошлых лет.

В п. 5.8 вписывается задолженность по налогу за налогоплательщиком, если исчисленная сумма налога по конкретной ставке превышает удержанную сумму. Излишне удержанная налоговым агентом сумма налога указывается в п. 5.9.

В п. 5.10 отражается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ. Данной нормой Кодекса установлено, что при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан письменно сообщить об этом в налоговый орган по месту своего учета в течение одного месяца со дня возникновения соответствующих обстоятельств. Невозможностью удержать налог, в частности, признаются случаи, когда заведомо известно, что период, в течение которого может быть удержана сумма исчисленного налога, превысит 12 месяцев.

Заполненную справку подписывает главный бухгалтер. Подпись не должна закрываться печатью, которая проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу справки).

Если налоговый агент организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, справку подписывает руководитель этой организации. Индивидуальные предприниматели должны сами подписывать справку и указывать свою фамилию и инициалы.

Образец заполнения справок по форме 2-НДФЛ (по условиям примеров 1, 2 и 3) приведен на с. 278 280.

Форма 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

6 1 22 03 2007 7709

за 200год N --от --.--.--. в ИФНС N --- 

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7709356461 770901001

------------------------------------/----------------------------1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического

"Чародейка", ЗАО

лица -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------45286580000 495 368-15-10

1.3. Код ОКАТО ---------------1.4. Телефон (----) ------------- 

2. Данные о физическом лице получателе дохода

Иванов Иван

770501236584 Иванович

2.1. ИНН -----------2.2. Фамилия, имя, отчество ---------------1

2.3. Статус (1 резидент, 2 нерезидент) -- 2.4. Дата рождения

30 10 1976 643

--.--.-- 2.5. Гражданство (код страны) -------------------21

2.6. Код документа, удостоверяющего личность --2.7. Серия, номер

45 02 233030

документа -----------2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

121601 77 Москва

индекс ----код региона ---район Филевский

город ---------

- бульвар 10 - 200

населенный пункт --улица

дом -корпус -квартира --

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны

13

3. Доходы, облагаемые по ставке ---\%

Адрес

┌──────┬────┬─────────┬────┬────────┐ ┌──────┬────┬─────────┬────┬────────┐

│Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │ Сумма │Код │ Сумма │

│ │до│ дохода │вы│ вычета │ │ │до│ дохода │вы│ вычета │

│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 01 │ │ - │ │ │ │ 07 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 02 │2000│14 000,00│ │ │ │ 08 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 03 │2000│14 000,00│ │ │ │ 08 │2209│ 5 000,00│ 405│1 500,00│

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 04 │2000│14 000,00│ │ │ │ 09 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 05 │2000│14 000,00│ │ │ │ 10 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 05 │2520│13 800,00│ 501│4 000,00│ │ 11 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ 06 │2000│14 000,00│ │ │ │ 12 │2000│14 000,00│ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤ ├──────┼────┼─────────┼────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────┴─────────┴────┴────────┘ └──────┴────┴─────────┴────┴────────┘

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у

налогоплательщика

┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐

│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │

│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│вычета │ │вычета│ вычета │

├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤

│ 101 │1200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴───────┘ └──────┴────────┘ └──────┴───────┘ └──────┴────────┘

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления . .

4.4. Код налогового

органа, выдавшего Уведомление

1200,00

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов --4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│5.1. Общая сумма дохода │172 800,00│

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.2. Облагаемая сумма дохода │166 100,00│

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.3. Сумма налога исчисленная │ 21 593 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.4. Сумма налога удержанная │ 21 593 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов │ │

│прошлых лет │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.6. Сумма, зачтенная при уплате налога по │ │

│перерасчету с доходов прошлых лет │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.7. Сумма, удержанная при уплате налога по │ │

│перерасчету с доходов прошлых лет │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.8. Задолженность по налогу за налогоплательщиком │ │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

Главный бухгалтер Петров Петров П.П.

Налоговый агент -------------------------------------М.П. (должность) (подпись) (Ф.И.О)

Форма 2-НДФЛ

СПРАВКА О ДОХОДАХ ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА

6 2 22 03 2007 7709

за 200год N --от --.--.--. в ИФНС N --- 

1. Данные о налоговом агенте

1.1. ИНН/КПП для организации или ИНН для физического лица

7709356461 770901001

------------------------------------/----------------------------1.2. Наименование организации/Фамилия, имя, отчество физического

"Чародейка", ЗАО

лица -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------45286580000 495 368-15-10

1.3. Код ОКАТО ---------------1.4. Телефон (----) ------------- 

2. Данные о физическом лице получателе дохода

Иванов Иван

770501236584 Иванович

2.1. ИНН -----------2.2. Фамилия, имя, отчество ---------------1

2.3. Статус (1 резидент, 2 нерезидент) -- 2.4. Дата рождения

30 10 1976 643

--.--.-- 2.5. Гражданство (код страны) -------------------21

2.6. Код документа, удостоверяющего личность --2.7. Серия, номер

45 02 233030

документа -----------2.8. Адрес места жительства в Российской Федерации: почтовый

121601 77 Москва

индекс ----код региона ---район Филевский

город ---------

- бульвар 10 - 200

населенный пункт --улица

дом -корпус -квартира --

2.9. Адрес в стране проживания: Код страны

9

3. Доходы, облагаемые по ставке ---\%

Адрес

┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐ ┌──────┬────┬──────┬────┬───────┐

│Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │ │Месяц │Код │Сумма │Код │ Сумма │

│ │до│дохода│вы│вычета │ │ │до│дохода│вы│вычета │

│ │хода│ │чета│ │ │ │хода│ │чета│ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ 07 │1010│200,00│ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

├──────┼────┼──────┼────┼───────┤ ├──────┼────┼──────┼────┼───────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴────┴──────┴────┴───────┘ └──────┴────┴──────┴────┴───────┘

4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты

4.1. Суммы налоговых вычетов, право на получение которых имеется у

налогоплательщика

┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐ ┌──────┬───────┐ ┌──────┬────────┐

│ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │ │ Код │ Сумма │

│вычета│вычета │ │вычета│ вычета │ │вычета│вычета │ │вычета│ вычета │

├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤ ├──────┼───────┤ ├──────┼────────┤

│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │

└──────┴───────┘ └──────┴────────┘ └──────┴───────┘ └──────┴────────┘

4.2. N Уведомления, подтверждающего право на имущественный налоговый вычет

4.3. Дата выдачи Уведомления . .

4.4. Код налогового

органа, выдавшего Уведомление

4.5. Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов

4.6. Общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов

5. Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода

┌─────────────────────────────────────────────────────┬──────────┐

│5.1. Общая сумма дохода │ 200,00 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.2. Облагаемая сумма дохода │ 177,78 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.3. Сумма налога исчисленная │ 16 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.4. Сумма налога удержанная │ 16 │

├─────────────────────────────────────────────────────┼──────────┤

│5.5. Сумма возврата налога по перерасчету с доходов │ ^