Следите за сроком

Следите за сроком

Предположим, что все не так плохо, в преступлениях вас никто пока не обвиняет. А значит, вы вынуждены вести с проверяющими долгие беседы, поить их кофе и ежеминутно приносить те или иные документы. Чтобы выдержать это испытание, помните, что время пребывания милиции у вас в гостях не бесконечно оно ограничено 30 днями. Причем начинается этот срок в день вынесения постановления, а не в момент его вручения (п. 2 Инструкции). Такие же требования теперь применяются в отношении сроков "налоговых" проверок милиционерами (п. п. 3 и 4

Приказа МВД России от 12 августа 2005 г. N 665).

Моментом окончания проверки считается тот день, в который все проверяющие подпишут акт проверки. Кстати, об акте: вам тоже должны дать один экземпляр, причем вручить его лично. Посылать акт по почте милиционеры вправе лишь в том случае, если вы отказываетесь или уклоняетесь от его получения.

Теперь о совсем неприятном. Инструкция, к сожалению, в полном соответствии с законом разрешает сотрудникам милиции изымать ваши документы (см. п. 8). В этом случае вам обязаны сделать и передать копии всех изъятых бумаг, сколько бы их ни было (на это у контролеров есть пять дней после изъятия). Иначе действия сотрудников милиции будут противоправными, а изъятые документы, скорее всего, не смогут стать в суде доказательством ваших нарушений. Кроме того, не забудьте, что при изъятии ваших документов проверяющие обязаны составить протокол. Его форма приведена в Приложении 4 к Инструкции.

Ревизия или проверка?

Сотрудники милиции могут прийти к вам с двумя различными видами проверок. Первая обычная, которую в Инструкции так и назвали "проверка", вторая "ревизия". Разница между ними довольно ощутимая.

Так, проверка "единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке" деятельности фирмы (п. 12 ч. 2 Инструкции). Ревизия "комплексное контрольное мероприятие" по исследованию деятельности фирмы (п. 20 ч. 3 Инструкции).

Независимо от того, что проходит на вашей фирме, проверка или ревизия, по окончании милиционеры должны составить акт. Правда, в случае ревизии он будет намного подробнее и объемнее.

Акт составляют и в тех случаях, когда никаких нарушений сотрудники милиции не нашли. В этой приятной, но, к сожалению, неправдоподобной ситуации вы просто расписываетесь в его получении и спите со спокойной душой. Если нарушения все же обнаружены, не спешите подписывать итоговый документ проверки. Прочитайте его внимательно несколько раз, лучше вместе с юристом или адвокатом. Кроме того, как следует припомните все действия контролеров. Возможно, они обыскивали ваши личные вещи, вас или ваших сотрудников, не соблюдали предписанные законом сроки или иным образом нарушали ваши права. Все это имеет смысл указать в конце акта перед тем, как его подписать.

Сотрудники департамента экономической безопасности (ДЭБ) МВД России вполне могут участвовать в выездных налоговых проверках по запросу налоговой инспекции. Но этим посещение фирмы или предпринимателя не ограничивается. Милиционеры вправе самостоятельно проверять предприятия и коммерсантов, если получат достаточные данные о налоговом преступлении. Так сказано в Законе РФ от 18 апреля 1991 г. N 1026-1 "О милиции". Совместные налоговые проверки проводят по Инструкции, утвержденной Приказом МВД России и МНС России от 22 января 2004 г. При проведении самостоятельных проверок сотрудники милиции руководствуются Приказом МВД России от 16 марта 2004 г. N 177.

Не забывайте: проверка это единичное контрольное действие или исследование состояния дел на определенном участке бизнеса коммерсанта или фирмы. В отличие от просто проверки ревизия представляет собой комплексное контрольное мероприятие по исследованию финансовой, хозяйственной, предпринимательской и торговой деятельности.

О "серых" зарплатах милиция помнит

Отдавать треть от заработка подчиненных всевозможным фондам решится не каждый учредитель. Для малых и средних предприятий это слишком накладно. Большинство предпочитают выплачивать неофициальную зарплату. В незаконности таких действий сомнений ни у кого нет. Закон нарушают сознательно. В лучшем случае этого не обнаружат. В худшем фирму привлекут к налоговой ответственности. В самом худшем директора и главбуха познакомят с Уголовным кодексом, а именно со ст. 199 "Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации". О страшном и поговорим.

Одна из тенденций последнего времени появление писем, в которых люди жалуются на работодателей, выплачивающих зарплату по "черной" схеме. Причем эти жалобы адресуют не только в трудовые и налоговые инспекции, но и в милицию.

Зарабатываем не только пистолетом

Первым делом милиционеры собирают информацию "для размышлений". Она может поступить откуда угодно: из налоговой службы, трудовой инспекции, ПФР или просто "по оперативным данным". Часто уголовные дела возбуждают по заявлениям обиженных работников. Распространенный пример. На предприятии, где зарплату выдают в конвертах, работник не получил, скажем, причитающиеся отпускные. Свои деньги он решил отвоевать или в отместку "насолить" руководству. По наводке "умных" людей работник пошел к милиционерам в дежурную часть. Оставил там заявление, которое зарегистрировали в книге учета сообщений. После этого заявление поступает в одно из оперативных подразделений департамента экономической безопасности. Здешние сотрудники связываются с жалобщиком и выясняют обстоятельства дела. Естественно, чем больше такого рода жалоб на один адрес попадет контролерам, тем больше их интерес к этой конторе.

Собрав необходимые сведения, сотрудники милиции нагрянут на фирму с выездной проверкой. В офисе внезапно появляются неизвестные люди, просят отойти от рабочих мест и положить на стол свои паспорта. Дальше из шкафов, ящиков и сейфов выгребают на стол все документы, некоторые из них вносят в свою опись и уносят с собой. Без внимания не остаются и

компьютеры. Просматривают все электронные документы, данные в бухгалтерской программе...

Могут забрать даже системный блок.

Прорвемся, опера!

Пара советов. Прежде всего помните, что помимо служебного удостоверения пришедшие на проверку работники МВД должны иметь постановление на проверку. О нем мы писали выше. Внимательно прочитайте, какие мероприятия (их может быть много) в нем поименованы. Если такое мероприятие, как "исследование документов", не значится, вы имеете полное право не показывать гостям бухгалтерские бумаги. На объекте они могут делать только то, что указано в постановлении. Не больше.

Самое страшное, если в ходе выездной проверки милиционеры обнаружат ведомость на выплату "черной" зарплаты (или расходные кассовые ордера). Причем с подписью главбуха. Это основная улика, которая играет в суде против него. Восклицания вроде: "Эту бумагу я впервые вижу, и подпись не моя" вряд ли помогут. Позже будет проведена почерковедческая экспертиза, а при необходимости могут сверить отпечатки пальцев бухгалтера с отпечатками на документе. Правда, должностным лицам фирм с небольшим зарплатным фондом сильно переживать не стоит. Даже если одну неофициальную ведомость на месячную зарплату обнаружат, вряд ли сумма неуплаченных налогов по ней перевалит за 500 000 руб. (то есть уголовного преследования не будет).

Есть еще и другие доказательства. Это свидетельские показания работников предприятия, которые милиционеры также попробуют достать. Чем таких показаний будет больше, тем хуже положение руководства и бухгалтерии. Разговаривая с персоналом фирмы, милиционеры обычно напоминают об уголовной ответственности за отказ в даче показаний (ст. 308 УК РФ). Говоря проще, "берут на Арапа". Дело в том, что на этом этапе работники фирмы свидетелями не являются (они ими станут в случае возбуждения уголовного дела). Соответственно, показаний давать они не обязаны. По желанию сотрудники могут дать лишь объяснения.

Недавно был интересный случай. Работник одной организации обратился в милицию и рассказал о "черных" окладах. Было решено дождаться очередного зарплатного дня. Когда он наступил, в момент получения конверта зашли оперативники МВД. А ушли с существенной уликой против главбуха и руководителя.

После ревизии изъятые документы попадают в отдел документальных проверок. Здешние специалисты анализируют поступившие бумаги и считают сумму ущерба для государства. Если, по их мнению, данных для возбуждения уголовного дела хватает, все материалы направляют следователю. Тот и принимает решение о возбуждении дела. Когда доказательств достаточно, следователь пишет прокурору ходатайство о возбуждении уголовного дела. Если тот дает "добро", начинается следствие... И к работе подключается следственная часть.

Обычно в этих случаях она дополнительно производит на фирме обыск и допрашивает работников фирмы уже как свидетелей. Когда сбор улик закончен, дело направляется на предварительное судебное слушание. Эпической точкой является судебный процесс.