Состав налоговой декларации в различных ситуациях

Состав налоговой декларации в различных ситуациях

1. Налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, облагаемые НДС, операции, освобожденные от налогообложения, и операции, в результате осуществления которых они могли быть признаны налоговыми агентами, представляют титульный лист, а также разд. 1 с прочерками.

2. Налогоплательщики, у которых были операции, облагаемые НДС по ставкам 10 процентов и 18 процентов, представляют титульный лист, а также разд. 1 и разд. 3.

3. Налогоплательщики, у которых были только операции:

не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения);

не признаваемые объектом налогообложения товаров (работ, услуг);

- по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ,

представляют титульный лист, разд. 9, а также разд. 1 с прочерками.

4. Налогоплательщики, у которых были только операции, облагаемые НДС по ставке 0

процентов (экспортеры); при этом:

в налоговом периоде собраны документы, подтверждающие ставку 0 процентов, представляют титульный лист, разд. 1, разд. 5, а также документы, подтверждающие ставку 0 процентов;

в налоговом периоде документально не подтверждена ставка 0 процентов, но наступил: 91й день с даты отгрузки при экспорте в Беларусь, 181-й день с выпуска при экспорте в другие страны, представляют титульный лист, разд. 1, разд. 7;

- в налоговом периоде, когда появилось право на вычет "входного" НДС, а ставка 0 процентов была подтверждена в одном из предыдущих налоговых периодов, добирают вычеты по ранее подтвержденному экспорту, представляют титульный лист, разд. 1, разд. 6, при этом документы, подтверждающие ставку 0 процентов, повторно не представляются;

в налоговом периоде появилось право на вычет "входного" НДС, но ставка 0 процентов не была подтверждена, а прошло более 90 дней с отгрузки при экспорте в Беларусь или 180 дней с даты выпуска при экспорте в другие страны, добирают вычеты по неподтвержденному экспорту, представляют титульный лист, разд. 1 и разд. 8.

5. Налоговые агенты, у которых были только операции, в результате которых они обязаны

исчислить, удержать и перечислить НДС (например, при аренде муниципального имущества), представляют титульный лист, разд. 2.

6. Организации и индивидуальные предприниматели, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии со ст. 145 Налогового кодекса, которые:

- выставили покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, - представляют титульный лист, а также разд. 1;

исполняют обязанности налогового агента, титульный лист, а также разд. 2.

7. Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (УСНО, уплачивающие ЕНВД, ЕСХН), которые:

- выставили покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС, - представляют титульный лист, а также разд. 1;

исполняют обязанности налогового агента, титульный лист, а также разд. 2.