4.3. доходы бюджетов субъектов российской федерации

4.3. доходы бюджетов субъектов российской федерации

Собственные доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются из налоговых, неналоговых доходов и безвозмездных поступлений (за исключением субвенций).

Собственные доходы бюджета субъекта Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 26.15 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"*(88) формируются за счет:

а) доходов от региональных налогов и сборов в соответствии со ст. 26.16 названного

Закона;

б) доходов от федеральных налогов и сборов в соответствии со ст. 26.17 названного

Закона;

в) безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней, в том числе за счет дотаций, согласно ст. 26.18 названного Закона, иных средств финансовой помощи из

федерального бюджета в соответствии со ст. 26.19 названного Закона и других

безвозмездных перечислений;

г) доходов от использования имущества субъекта РФ;

д) части прибыли государственных унитарных предприятий, имущество которых находится в собственности субъекта РФ, остающейся после уплаты налогов и сборов и иных обязательных платежей, в размере, устанавливаемом законами субъекта РФ, и доходов от

оказания государственными учреждениями субъекта РФ платных услуг;

е) штрафов и иных поступлений согласно федеральным законам и принимаемым в соответствии с ними законам и иным нормативным правовым актам субъекта РФ.

Состав собственных доходов бюджета субъекта РФ может быть изменен в соответствии с федеральным законом только в случае изменения полномочий органов

государственной власти субъекта РФ по предметам ведения субъектов РФ и по предметам

совместного ведения, осуществляемым данными органами самостоятельно за счет средств

бюджета субъекта РФ (за исключением субвенций из федерального бюджета), и (или)

изменения системы налогов и сборов России.

В бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии со ст. 56 БК РФ

полностью зачисляются налоговые доходы от следующих региональных налогов:

налога на имущество организаций; налога на игорный бизнес; транспортного налога.

Кроме того, в бюджеты субъектов Российской Федерации зачисляются налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, перечисленных в п. 2 ст. 56 БК РФ, в том числе от предусмотренных специальными налоговыми режимами.

В бюджеты субъектов Российской Федерации - городов федерального значения

Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению налоговые доходы от федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих в соответствии с Бюджетным кодексом РФ зачислению в местные бюджеты и бюджеты субъектов Российской Федерации.

Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы от региональных налогов, установленных органами государственной власти автономного округа, подлежат зачислению в бюджет автономного округа.

Если иное не установлено федеральным законом о федеральном бюджете и договором между органами государственной власти края (области), в состав которого входит автономный округ, и органами государственной власти соответствующего автономного округа, налоговые доходы, за исключением доходов от региональных налогов, подлежат зачислению в бюджет края (области). Налоговые доходы могут быть полностью или частично переданы органами государственной власти субъектов Российской Федерации в местные бюджеты.

Общий порядок формирования неналоговых доходов бюджетов субъектов Российской Федерации установлен в ст. 41, 42, 46 БК РФ. Полностью зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации следующие неналоговые доходы:

а) доходы от использования имущества, находящегося в государственной

собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации и государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных;

б) доходы от продажи имущества (кроме акций и иных форм участия в капитале), находящегося в государственной собственности субъектов Российской Федерации, за исключением имущества автономных учреждений субъектов Российской Федерации и государственных унитарных предприятий субъектов Российской Федерации, в том числе казенных;

в) доходы от платных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями субъектов

Российской Федерации;

г) плата за использование лесов в части, превышающей минимальный размер арендной платы и минимальный размер платы по договору купли-продажи лесных

насаждений, а также платы по договору купли-продажи лесных насаждений для

собственных нужд;

д) декларационный платеж;

е) сборы за выдачу лицензий на розничную продажу алкогольной продукции, выдаваемых органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации;

ж) плата за пользование водными объектами, находящимися в собственности субъектов Российской Федерации;

з) разовые платежи за пользование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии (бонусы), по участкам недр, содержащих месторождения

природных алмазов.

Частично неналоговые доходы бюджетов субъектов Российской Федерации формируются за счет:

а) части прибыли унитарных предприятий, созданных субъектами Российской

Федерации, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в

размерах, определяемых в порядке, установленном законами субъектов Российской

Федерации;

б) платы за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 40\%;

в) доходов от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, а также средств от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 20\%;

г) доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городских округов, по нормативу 20\%;

д) доходов от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной

собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению ими передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных участков по нормативу не более 50\%;

е) доходов от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, по нормативу не более 50\%.

В бюджеты субъектов Российской Федерации - городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга подлежат зачислению: плата за негативное воздействие на окружающую среду по нормативу 80\%; доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков по нормативу 100\%, если законодательством соответствующего субъекта Российской Федерации не установлено иное; доходы от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга; доходы от продажи земельных участков, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации, передачи в аренду таких земельных участков, продажи прав на заключение договоров аренды таких земельных; доходы от продажи объектов недвижимого имущества одновременно с занятыми такими объектами недвижимого имущества земельными участками, которые находятся в федеральной собственности и осуществление полномочий Российской Федерации по управлению и распоряжению которыми передано органам государственной власти субъектов Российской Федерации; плата за снятие запрета на реконструкцию, строительство зданий, строений, сооружений на земельном участке.

Неналоговые доходы от штрафов и иных сумм принудительного изъятия в соответствии со ст. 46 БК РФ зачисляются в бюджеты субъектов Российской Федерации за нарушение:

а) законодательства Российской Федерации о рекламе и неисполнение предписаний антимонопольного органа;

б) лесного законодательства, установленного на лесных участках, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации;

в) водного законодательства, установленного на водных объектах, находящихся в собственности субъектов Российской Федерации;

г) законодательства Российской Федерации о размещении заказов на поставки

товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд субъектов Российской Федерации.

Субъекты Российской Федерации наделены полномочиями на установление нормативов отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов в местные бюджеты.

Нормативы отчислений в бюджеты городских округов от отдельных федеральных и (или) региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом РФ и

законодательством о налогах и сборах в бюджет субъекта Российской Федерации, определяются как сумма нормативов, установленных для поселений и муниципальных районов субъекта Российской Федерации.

Законом субъекта Российской Федерации представительные органы муниципальных районов могут быть наделены полномочиями органов государственной власти субъектов Российской Федерации на установление дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в бюджеты поселений, входящих в состав муниципальных районов.

Перечень региональных налогов и сборов и полномочия органов государственной власти субъектов Российской Федерации на их установление, изменение и отмену определяются законодательством РФ о налогах и сборах. В соответствии со ст. 59 БК РФ законодательством субъекта Российской Федерации о налогах и сборах вводятся региональные налоги, устанавливаются налоговые ставки и предоставляются налоговые льготы по региональным налогам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Законы субъекта Российской Федерации о внесении изменений в законодательство субъекта Российской Федерации о налогах и сборах, законы субъекта Российской Федерации, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, вступающие в силу в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде), должны быть приняты до внесения проекта закона субъекта Российской Федерации о бюджете на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в законодательный (представительный) орган государственной власти субъекта Российской Федерации в сроки, установленные законом субъекта Федерации.

Кроме того, внесение изменений в законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, предполагающих их вступление в силу в течение текущего финансового года, допускается только при внесении соответствующих изменений в законы субъектов Российской Федерации о бюджете на текущий финансовый год (текущий финансовый год и плановый период).