7.2.2. счет первичного распределения доходов

7.2.2. счет первичного распределения доходов

Те процессы первичного распределения доходов, которые не нашли отражения в счете образования доходов (см. табл. 7.1), — получение первичных доходов участниками производства, а также доходов от собственности отражаются в счете распределения первичных доходов (табл. 7.4), который является второй составляющей счетов первичного распределения доходов. В специальной литературе этот счет иногда называют счетом размещения первичных доходов.

Его цель — отражение того, как первичные доходы, создаваемые в процессе производства продуктов и услуг, распределяются между институциональными единицами вследствие их участия в процессе производства или владения активами, которые могут быть необходимы для целей производства. Они формируются из создаваемой добавленной стоимости (табл. 7.4).

Счет первичного распределения доходов

Таблица 7.4

В этом счете отражается получение доходов по труду наемными работниками, смешанных доходов домашними хозяйствами от предпринимательской деятельности; налогов на производство и импорт — органами государственного управления; прибыли — нефинансовыми предприятиями и финансовыми учреждениями. Доходы от собственности получают и выплачивают все сектора экономики. Первичные доходы могут поступать резидентам не только от внутренней экономики, но и от «остального мира».

В СНС первичные доходы понимаются как доходы, полученные институциональными единицами в результате их участия в процессе производства продуктов и услуг и от предоставления в пользование другим институциональным единицам финансовых активов, земли и других активов.

Ресурсы счета первичного распределения доходов состоят из двух основных видов доходов: первичных доходов и доходов от собственности.

Первичные доходы (из счета образования доходов), получаемые резидентными институциональными единицами, непосредственно участвующими в процессе производства, или государственными единицами посредством налогообложения производства или импорта включают оплату труда наемных работников, получаемую домашними хозяйствами; налоги на производство или импорт за вычетом субсидий, получаемых или выплачиваемых государственными единицами; прибыль или смешанный доход предприятий; доходы, получаемые от собственности на финансовые активы или непроизведенные активы.

Доходами от собственности являются первичные доходы, получаемые от предоставления в пользование финансовых или непроизведенных активов другим единицам. При этом непроизведенные активы это нефинансовые активы, которые являются дарами природы природными ресурсами, включая землю.

Все налоги на производство и импорт рассматриваются как первичные доходы государственных учреждений, хотя они не все выплачиваются из добавленной стоимости.

Доходы от собственности в СНС классифицируются следующим образом: проценты; распределяемый доход корпораций, в том числе дивиденды и изъятия из доходов квазикорпораций; реинвестированные доходы от прямого иностранного инвестирования; доход от собственности, относимый к владельцам страховых полисов; рента.

Проценты это форма доходов от собственности, которая получается владельцами определенных видов финансовых активов. К ним относятся вклады, ценные бумаги, кроме акций, ссуды или иные счета дебиторов. Все эти финансовые требования являются требованиями кредиторов к дебиторам. Существует много различных типов финансовых инструментов, поэтому процентные выплаты могут производиться различными способами, не всегда явно определенными как проценты.

Распределенный доход корпораций состоит из дивидендов, выплачиваемых корпоративными предприятиями, и изъятий из дохода квазикорпоративных предприятий.

Дивиденды — это форма дохода от собственности, на который акционеры получают право в результате передачи средств в распоряжение корпораций (посредством покупки акций).

Изымаемый доход квазикорпорации — это форма дохода от собственности, начисляемого владельцу квазикорпорации по отношению к средствам, инвестированным в предприятие. Концептуально изъятие такого дохода эквивалентно распределению корпоративного дохода посредством дивидендов и рассматривается как дивиденды.

Корпоративное или некорпоративное предприятие, в которое иностранный инвестор осуществляет прямую иностранную инвестицию, является предприятием прямого иностранного инвестирования. Из прибыли такого предприятия фактические распределения могут производиться в форме дивидендов или изъятий дохода квазикорпораций. Выплаты, произведенные такими способами иностранным прямым инвесторам, учитываются в СНС как международные потоки доходов от собственности. Однако в соответствии с требованиями СНС сбережения, или нераспределенная прибыль, такого предприятия должны рассматриваться как переведенные иностранным прямым инвесторам пропорционально доле их собственности на капитал предприятий, а затем реинвестированные ими. Технически это означает две записи на счетах предприятий и их иностранных инвесторов. Первая — условно исчисленная сумма перевода нераспределенных прибылей, которая записывается в счете размещения первичного дохода. Вторая — условно исчисленная сумма реинвестиций этих прибылей, которая отражается в акциях и других активах типа акций в счете операций с капиталом.

Доход от собственности, получаемый от инвестирования резервов страхования жизни, расценивается как доход домашних хозяйств, которые приобрели страховые полисы. Домашние хозяйства в этом случае рассматриваются как инвестирующие доход в чистый капитал домашних хозяйств в резервах страхования жизни, а добавления к чистому капиталу отражаются на финансовых счетах домашних хозяйств и страховых корпораций.

Рента — это доход от собственности, выплачиваемый владельцам материальных непроизведенных активов (а именно земли и недр) в обмен на разрешение другой институциональной единице эксплуатировать данный актив.

Счет распределения первичных доходов отражает также получение (или передачу) факторных доходов из-за границы. К факторным доходам относится, например, заработная плата российских граждан за рубежом или прибыль российских предприятий, которую они получают от деятельности за границей, но которая переводится в Россию и будет здесь использоваться для накопления или конечного использования. При этом предприятия и отдельные граждане должны являться резидентами российской экономики. Соответственно доходы иностранных граждан или корпораций, которые не являются резидентами российской экономики и которые не будут использованы в России, исключаются. В результате общая величина первичных доходов несколько увеличивается (или уменьшается), а полученный таким образом показатель на уровне экономики в целом называется национальным доходом, а на уровне ее отдельных секторов — сальдо первичных доходов.

Следует обратить внимание на переход от понятия «продукт в счете производства» к понятию «доход в данном счете». Валовой внутренний продукт является, по существу, показателем производства и определяется с помощью категорий выпуска и промежуточного потребления, которые также являются чисто производственными показателями. Национальный доход получается как сумма доходов резидентных единиц российской экономики. Валовой внутренний продукт и национальный доход различаются на величину потребления основного капитала и сальдо факторных доходов из-за границы. Эта величина может быть достаточно мала для такой масштабной экономики, как российская, и ею в отдельных случаях даже можно пренебречь. Однако с точки зрения экономического содержания разница весьма существенна, так как переход от одного показателя к другому означает переход от категорий производства к категориям доходов.

В разделе использования счета распределения первичных доходов отражаются только доходы от собственности, выплачиваемые институциональными единицами или секторами кредиторам, акционерам, землевладельцам и т. д.

Первичные доходы, кроме ренты, получаются от нерезидентов и выплачиваются им. Разница между суммой первичных доходов, полученных от нерезидентов и уплаченных им, представляет собой сальдо факторных доходов из-за границы.

Балансирующая статья счета — сальдо первичных доходов. Сальдо определяется как общая сумма доходов, получаемых институциональной единицей или сектором, за вычетом всех уплаченных первичных доходов.

На уровне экономики в целом сумма сальдо первичных доходов, определенных на валовой основе, т. е. до вычета потребления основного капитала, представляет собой валовой национальный продукт (ВНП):

ВНП = ВВП + Сальдо доходов из-за границы.

Валовой национальный продукт за вычетом потребления основного капитала представляет собой чистый национальный доход (ЧНД):

ЧНД = ВНП — потребление основного капитала.

Сальдо первичных доходов характеризует доходы, образующиеся у институциональных единиц-резидентов в результате их участия в производстве, а также от собственности. Оно получается как разность между полученными первичными доходами и доходами, выплаченными единицами-резидентами.

Счет распределения первичных доходов отражает деятельность резидентных институциональных единиц или секторов как получателей первичных доходов, а не как производителей, чья деятельность образует первичные доходы. Поскольку этот счет уже не имеет прямой связи с производством, он может быть составлен только для институциональных единиц и секторов (а не для отраслей). .