4.13. ответственность за нарушение валютного законодательства
4.13. ответственность за нарушение валютного законодательства
Ответственность за нарушение валютного законодательства несут:
—резиденты и нерезиденты, осуществляющие валютные операции;
—уполномоченные банки, проводящие валютные операции по поручению клиентов.
резиденты И НЕРЕЗИДЕНТЫ | |
имеют право: • знакомиться с актами проверок ; • обжаловать действия должностных лиц органов (агентов) валютного контроля. | обязаны: • представлять запрашиваемые документы; • письменно пояснять мотивы отказа от подписания акта при несогласии с результатами проверки; • вести учет и отчитываться по валютным операциям, сохраняя документы в течение пяти лет; • устранять выявленные нарушения. |
Таблица 4.18
Вид нарушения | Ответственность |
Нарушение порядка: — открытия и ведения счетов — купли-продажи валюты — проведения других валютных операций | Взыскание в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или необоснованно приобретенного в результате незаконных действий |
• Нарушение порядка учета валютных операций, непредставление документов и информации для проверки • Непредставление резидентами -клиентами уполномоченных банков документов, на основании которых совершается валютная операция | Штраф в пределах суммы, которая не была учтена (была учтена ненадлежащим образом или по которой документация и информация не были представлены в установленном порядке) |
•Непредставление уполномоченным банком в ЦБ РФ информации о проводимых валютных операциях в установленный срок • Неправильное ведение учета валютных операций уполномоченным банком или его отсутствие | • Штраф в размере всей неучтенной, учтенной в нарушение установленного порядка суммы и/или суммы каждого осуществленного платежа в иностранной валюте • Штраф в размере до 0,1\% размера минимального уставного капитала или ограничение на проведение отдельных операций на срок до шести месяцев |
• Проведение уполномоченным банком валютных операций клиентов без обосновывающих документов, ненаправление в установленный срок в ЦБ РФ информации о валютных сделках, обладающих признаками фиктивности • Продажа уполномоченным банком иностранной валюты клиенту либо приобретение иностранной валюты по поручению клиента с нарушением установленных требований | Ограничение на проведение операций купли-продажи иностранной валюты в наличной и безналичной формах сроком до шести месяцев (в случае неоднократного применения мер воздействия ЦБ РФ вправе отозвать у этого банка лицензию на осуществление банковских операций) |
Повторное нарушение, невыполнение или ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля | • Взыскание в доход государства суммы нарушений и штрафа в пределах пятикратного размера этой суммы • Приостановление или отзыв лицензий и разрешений • Другие санкции, установленные законодательством РФ |
ٱ Взыскание штрафов и иных санкций с физических лиц производится органами валютного контроля в судебном порядке. С юридических лиц санкции взыскиваются во внесудебном порядке только в случае, если лицо, допустившее нарушение, не обжаловало решение органа валютного контроля в вышестоящем органе или в суде.
ٱ Должностные лица юридических лиц и физические лица, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Обсуждение Основы таможенного дела
Комментарии, рецензии и отзывы