7. государственный бюджет. налоговая система

7. государственный бюджет. налоговая система

7. /. Государственный бюджет форма образования и распределения фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства. Государственные расходы государственное потребление (заработная плата работникам госсектора, закупки товаров и услуг), государственные инвестиции, трансферты и субсидии, погашение государственного долга. Государственные доходы прямые налоги, косвенные налоги, государственный долг, продажа благ, созданных госсектором.

Закон Вагнера с развитием мировой экономики доля государственных расходов в ВВП имеет тенденцию к росту.

Равновесие на рынке благ с учетом налогообложения:

y = Ca + Cy(y + Tr-Txa-Tyy) + Ia+Iyy + G + E-Za-Zyy

ИЛИ

JCa+Cy(Tr-T;) + Ta+G + E-Za) У -Cy(-Ty)-Iy+Zy где Тг суммарные трансферты и субсидии государства, Т° автономная часть налогов, Ту подоходный налог.

Мультипликатор государственных расходов показывает, на какую величину возрастет доход при увеличении государственных расходов:

1

^~i-c/i-r,)-/,+z/

Налоговый мультипликатор показывает, на сколько возрастет доход при сокращении налогов:

Су

Мг l-Cy(l-Ty)-Iy+ZyТеорема Хаавельмо. Если увеличение государственных расходов финансируется только за счет соответствующего роста налогов, то мультипликационный эффект равен единице и увеличение дохода равно увеличению государственных расходов или сбора налогов.

Дефляционный разрыв недостаток совокупного спроса по сравнению с совокупным предложением в состоянии полной занятости

Инфляционный разрыв избыток совокупного спроса над совокупным предложением при полной занятости.

Бюджетный дефицит превышение в бюджете расходов над доходами: 8 = G-T = G + Tr-T*Туу.

Рост бюджетного дефицита отстает от роста государственных расходов: А5 = (1 TyxG )AG.

Изменение бюджетного дефицита меньше изменений трансфертов: Д5 = (1 TyiT)ATr.

Увеличение налоговой ставки приводит к меньшему снижению дефицита: А5 = -(1 Ту\Т)уАТу.

Структурный дефицит дефицит государственного бюджета при естественном уровне безработицы (или полной занятости): bs =G + Tr~T^ -TyyF.

Циклический дефицит разность между реальным (общим) и структурным дефицитом: 5е = 5 8 5 = Ty(yF у).

Налог обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований. Элементы налога: налогоплательщик, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога. Функции налога: фискальная, регулирующая.

7АО. Прямые налоги налоги, взимаемые непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика (подоходный налог).

L Реальные налоги уплачиваются с отдельных видов имущества, товаров или деятельности независимо от финансового положения налогоплательщика.

7.10.2. Личные налоги учитывают финансовое положение налогоплательщика и взимаются у источника дохода или по декларации.

7.11. Косвенные налоги взимаются в виде надбавки к цене

товара, с оборота реализации товаров, работ и услуг (акцизы).

Универсальный косвенный налог облагает все товары, работы и услуги. 1

Индивидуальный косвенный налог облагает отдельные виды товаров или оборот на определенной стадии воспроизводства (налог с продаж).

Фискальная монополия косвенный налог на товары, производство и реализации которых являются монополией государства

7.12. Налоговая система РФ включает следующие основные

виды налогов:

Налог на прибыль налогоплательщиками являются все предприятия и организации, являющиеся юридическими лицами; ставка налога 24\%; взимается ежеквартально с суммы прибыли, рассчитываемой как разность выручки от продаж и себестоимости.

Единый социальный налог (ЕСН) налогоплательщиками являются работодатели, производящие выплаты наемным работникам; ставка налога 26\% (20\% Пенсионный фонд, 3,2\% Фонд социального страхования, 0,8\% федеральный Фонд обязательного медицинского страхования, 0,2\% территориальный Фонд обязательного медицинского страхования); взимается ежемесячно с суммы выплат и вознаграждений, начисляемых работодателями в пользу работников; предназначен для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение и медицинскую помощь.

Единый налог на вмененный доход — взимается, когда точная величина предпринимательского дохода не может быть определена из-за особых условий предпринимательской деятельности.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) налогоплательщиками являются физические лица; основанная ставка налога 13\%; объектом налогообложения является совокупный доход, полученный в календарном году, как в денежной, так и в натуральной форме; предусматривает налоговые вычеты, уменьшающие налогооблагаемую базу стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты.

Налог с продаж взимается с продавца при продаже товара в сумме, равной фиксированной доли от стоимости товара; в на-84 стоящее время отменен и заменен вмененным налогом.

Акцизный налог взимается с продавца при продаже единицы товара, равен фиксированной сумме.

Налог на имущество взимается с физических и юридических лиц, владеющих земельными участками, недвижимостью, транспортными средствами, а также только с юридических лиц с остаточной стоимости других активов.

Налог на добавленную стоимость (НДС) взимается с продавца при продаже товара в сумме, равной фиксированной доле добавленной продавцом стоимости; налогооблагаемая база определяется, как разница между стоимостью реализованных товаров, работ, услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения; ставка НДС 10\% по отечественных продовольственным товарам (и некоторым другим) и 18\% -по остальным товарам.