Глава 12. капитал как материальная основа развития предприятия

Глава 12. капитал как материальная основа развития предприятия

BBEBS==-S==B====^^====SS===S=

Содержание понятия «капитал» и эволюция взглядов на его природу

Экономические категории практически всегда оказываются заложниками своего времени. Это объясняется тем, что как категории, так и их исследователи живут в разных исторических социально-экономических условиях. Иремя накладывает свой отпечаток как на социально-экономические условия, так и понимание исследователями сути отражающих эти условия экономических категорий. Исторический подход обогащает исследование, помогает выделить те существенные черты, которые остались во времени как в социально-экономических условиях, так в природе отражающих эти условия каїегорий. Немаловажно также понять, что и почему изменилось в понимании природы той или другой экономической категории.

Категория капитала возникла и развивается вместе с капиталистической системой хозяйствования, имеющей почти 300-летнюю историю.

Капитал (производственные фонды) — основополагающая и системооб-раїующая категория. Она отражает материальные условия любой формы деятельности — промышленности, сельского хозяйства, транспорта, сферы социальных услуг, банковской и финансовой сфер. Поэтому категория капитала оставалась предметом постоянного исследования всех поколений экономистов. Их взгляды на природу этой категории служили отражением уровня социально-экономического развития, структуры экономики, степени ра жития экономической науки и влияния на объективность исследований политики и идеологии.

Меркантилисты являются первооткрывателями категории «капитал». Для них торговый капитал служил основой для понимания категории «капитал». Ьогатство страны меркантилисты видели в золотых и серебряных деньгах, а его источник — во внешней торговле, которая обеспечивала получение активної о торгового баланса за счет неэквивалентного внешнеторгового обмена.

Торговый капитал был первой и единственной обособленной свободной формой капитала, приносящей и товары и доход. Как следствие реальная форма движения капитала для меркантилистов выступала в виде: Д Т Д + ДД.

Суть этой формулы: купить, чтобы дороже продать. Прибыль приносила спекулятивная сделка, а не производительная деятельность. Меркантилисты отождествляли деньги и капитал. Взгляды меркантилистов определялись современными им социально-экономическими процессами. Ранний меркантилизм — это эпоха первоначального накопления капитала последней трети

XV в. В условиях неразвитости внутреннего производства и всей экономической системы в целом ввоз редких товаров и драгоценных металлов приносил огромные денежные доходы. Вложение капитала в другие сферы производства и торговли внутри страны давали настолько мизерный доход, что при отсутствии самого понимания производительной формы капитала его вычленение было просто невозможно. Однако такой узкий подход к пониманию капитала был характерен лишь для ранних меркантилистов.

Взгляды поздних меркантилистов (вторая половина XVI-XIX вв.) явились отражением изменений, происшедших в социально-экономической жизни общества того времени. Они по-прежнему трактовали деньги как капитал. Однако центральным пунктом позднего меркантилизма была система активного торгового баланса. Положительная разница между вывозом и ввозом обеспечивалась за счет изделий своей страны. При этом разрешался вывоз готовых изделий, а не сырья, поскольку готовые изделия стоили дороже; запрещался также ввоз предметов роскоши; разрешался вывоз денег за границу с целью покупки дешевых изделий в одной стране для продажи их в других странах по более высоким ценам.

Следовательно, поздние меркантилисты отразили новое в экономическом развитии стран того времени, которое заключалось в стимулировании излишка производимых в стране товаров и вывозе их в другие страны для увеличения денежного капитала.

Физиократы (от фр. physiocrates, от греч. physis — природа и kratos

сила, власть)— представители следующего за меркантилистами направления в экономической мысли. Их учение возникло как реакция на меркантилистов и те изменения, которые произошли в экономике европейских стран к середине XVIII в. Основателем этого направления считают Ф. Кенэ (1694-1774). Физиократы перенесли исследование о происхождении прибыли из сферы обращения в сферу производства, заложив тем самым начала теории капитала. Однако в силу неразвитости промышленного производства физиократы считали производительным лишь земледельческий труд.

Однако для физиократов решающее значение имела не только земля, но и приложенный к ней труд. «Доходы являются продуктом земли и человека»; «без приложения труда человека земли не представляют никакой ценности» — пишет Ф. Кэнэ1. С этим утверждением трудно не согласиться и сегодня, хотя с тех пор произошли колоссальные изменения в экономической системе общества.

Физиократы проанализировали составные части капитала, которые в определенной степени соответствуют его современному делению на основной и оборотный.

1 Кэнэ Ф Избранные экономические произведения М, 1967 С 104 216

Деньги для физиократов не являются богатством, сами по себе они «бесплодны» и выполняют лишь функцию обращения. Накопление денег физиократы считали вредным, поскольку оно изымает деньги из обращения и лишасі их единственной полезной функции — служить обмену товаров. В отличие or меркантилистов источником торговой прибыли они считали не сферу обращения, а сферу материального — сельскохозяйственного производства.

Взгляды физиократов на капитал являются отражением уровня развития капиталистического хозяйства и производственных отношений своего времени — эпохи раннего мелкотоварного производства и определяющей роли ісмли и сельскохозяйственного труда. Вместе с тем их взгляды на природу капитала — важная ступень в познании ее экономического содержания. Еще четко не уловив основное свойство капитала — приносить доход, физиокра-пл все-таки невольно обратили внимание на это его общее свойство и определяющую капитал сущность. Именно способность капитала создавать доход, интуитивно уловленная на начальном этапе развития капиталистиче-i кой системы хозяйствования, стала в дальнейшем системообразующим элементом в различных теориях капитала и понимания его движения в воспроизводственном процессе.

Вы, очевидно, уже уловили мысль о том, что теория может лишь следо-нагь за практикой, исследуя ее, обобщая и делая выводы. Как мы неоднократно подчеркивали, развитие экономической мысли определяется исключительно уровнем социально-экономического развития общества— степенью развития производительных сил и производственных отношений. По-мому не случайно классическая политическая экономия возникает в Англии и XVIII в. Этот период характеризуется высоким уровнем развития сельско-ю хозяйства, ростом промышленного производства, усложнением его струк-ivpbi, активизацией внешней торговли.

А.Смит— основоположник классической политической экономии, обобщив взгляды своих предшественников и современников, впервые вы-чнил природу категории «капитал» и наиболее четко ее определил. По Смиту капитал это та часть запасов «от которой ожидают получить до-.од»1. Капитал — это средства производства, овеществленное материальное ооіатство, производительное использование которого позволяет получить прибыль. А. Смит рассматривал в качестве производительного капитала не юлько капитал, занятый в сельском хозяйстве, но в первую очередь капитал, снятый в материальном производстве вообще. Детальный анализ данной

Антология экономической классики М, 1993 С. 308

t'mm А Исследование о природе и причинах богатства народов М Соцэгиз, 1962 С 206

.мегории помог выделить ее функции, а на этой основе провести разделение «о на основной и оборотный. Огромный интерес представляет определение •сковного капитала А. Смита. По его мнению, основной капитал состоит в шслс прочего «из приобретенных или полезных способностей всех жителей >ни членов общества»,2 полагая тем самым, что средства производства — •ю овеществленный живой труд, реализованная в основном капитале совоYHiiocTb знаний и способностей людей. Смит четко разграничивал прибыль <»г заработной платы, показав, что образование прибыли вытекает из факта частной собственности на средства производства. Ссудный процент Смит выводил из прибыли и понимал его как часть прибыли. Рента связывалась Смитом с частной собственностью на землю и определялась как вычет в пользу землевладельца из полной стоимости продукта.

Последователи А.Смита также уделяли огромное внимание категории «капитал». Среди них многие выдающиеся ученые: Ж.Б. Сэй, Т.Р. Мальтус, Н.У. Сениор, Дж.С. Милль и др. Являясь популяризаторами экономической теории А.Смита, эти экономисты вместе с тем внесли определенную четкость в понимании природы капитала, дополнив теорию капитала новыми характеристиками. Так, для Дж.С. Милля капитал является «предварительно накопленным запасом продуктов прежнего труда»1. Однако не просто накопленный запас является капиталом, а только результаты прежнего труда, предназначенные для производства. Анализируя категорию «капитал», Дж.С. Милль обратил внимание на процесс движения капитала, — характеристика, которая осталась не замеченной другими. Так, он доказывает, что размер капитала ограничивет (определяет) размер промышленности; капитал представляет собой результат сбережения; капитал, являясь результатом сбережения, в процессе сам потребляется. Именно выявление сути капитала, как процесса сбережения, определило содержание капитала как особого труда — инвестиционного.

Ж.Б. Сэй дополнил теорию капитала, включив в число факторов, определяющих доход, предпринимательские, управленческие способности владельца средств производства. Однако классическая политическая экономия в лице А. Смита и его популяризаторов не смогла дать определения категории «капитал», создав вместе с тем реальные предпосылки для более углубленного анализа.

Следующим этапом в развитии науки и природы категории «капитал» было создание К Марксом теории трудовой стоимости. Его исследования носят, с одной стороны, глубокий анализ фундаментальных категорий товарно-капиталистической системы, с другой стороны,— идеологическую направленность на уничтожение этой системы. К сожалению, действительно научные достижения К. Маркса недооцениваются или сознательно искажаются из-за его выводов о неразрешимости антагонистических противоречий, рождаемых частнокапиталистической собственностью на средства производства.

1 Милль Дне С Основы политической экономии СПб, 1865 С 69

2 Дракер Питер Посткапиталистичсское общество См Новая индустриальная волна на Западе Под ред В Я Иноземцева М , 1999 С 84

Вместе с тем следует иметь в виду, что К. Маркс исследовал реальную ситуацию в развитии капитализма середины XIX в , когда все его социально-экономические противоречия достигли предела и возможность сохранения капиталистической системы была под вопросом. Так, П. Дракер пишет, что «большинство современников Маркса разделяли его взгляды на капитализм», «даже противники марксизма принимали его анализ внутренних противоречий капитализма»2.

Не без влияния учения К. Маркса и его широкого распространения в мире капитализм смог найти методы и средства более или менее успешного разрешения этих противоречий. Однако объективные достижения К. Маркса н области экономической науки искажены из идеологических соображений.

Видный американский специалист в области современной экономической мысли Б. Селигмен считает, что «марксово определение капитала обладает большими достоинствами», но это безвозвратно утеряно в теориях Фишера и Найта, что оставляет впечатление об их апологетическом характере.

Маркс критически проанализировал и обобщил весь предыдущий опыт как в развитии капитализма, так и взглядах экономистов на частнокапиталистическое производство. В «Капитале», вышедшем в 1867 г. в Гамбурге, К Маркс дал определения всем основным экономическим категориям, уделив большое внимание исследованию природы капитала и определению этой категории.

По мере углубления исследования природы капитала, К. Маркс приводит несколько определений этой категории. Самое короткое и емкое: капитал является стоимостью, приносящей прибавочную стоимость, т.е. капитал представляет собой самовозрастающую стоимость.

К. Маркс приводит всеобщую формулу капитала: Д-Т-Д + с1и разрешает противоречие этой формулы в рамках закона стоимости, доказав, что il — прибыль образуется не в сфере обращения, а в сфере производства в ре-іульгате соединения средств производства со специфическим товаром «рабочая сила». Этот «товар» обладает уникальным свойством создавать большую стоимость, чем сама стоимость товара — рабочая* сила.

К. Маркс разделил весь капитал на постоянный (сохраняющий свою « юимость в процессе производства) и переменный (изменяющий свою і юимость, создающий большую стоимость по сравнению с его собственной . іоимостью).

Углубляя исследование природы капитала, К. Маркс определяет эту кате-юрню как общественное экономическое отношение между людьми в процессе производства материальных благ. «Капитал,— писал К.Маркс,— это не петь, а определенное, общественное ... отношение, которое представлено в нещи и придает этой вещи специфический общественный характер». Следова-ісльно, капитал — это не деньги, не средства производства, а отношение в ка-ншалистическом обществе, в результате которого у собственника средств производства появляется возможность присваивать часть неоплаченного труда • темных работников. Основой и залогом существования этого общественного «иношения является частная собственность на средства производства.

Гот факт, что два класса— класс капиталистов и класс наемных работников в современных условиях учатся сосуществовать более мирно и удовіє іворять собственные взаимные интересы, не прибегая к насилию, не говори і о том, что эксплуатация как общественное явление исчезла окончательно. Основа эксплуатации— частная собственность на средства производства, а эксплуатация работника, как уже отмечалось,— основа до-

ходов собственника средств производства, т.е. капиталиста. Однако частная собственность представляет собой в свою очередь основу функционирования рынка как экономической системы общества. Таким образом, присвоение части неоплаченного труда является одним из важнейших законов функционирования рыночного хозяйства.

Вместе с тем необходимо также учитывать, что труд наемных работников не может и не должен оплачиваться полностью. Как бы ни назвать неоплаченную часть труда работников— прибавочной стоимостью, прибавочным трудом или прибылью, — она объективно необходима, выполняет прогрессивную роль в социально-экономическом развитии общества, выступая материальной основой для расширения производства, формирования доходов бюджета и реализации активных социальных программ.

Научно-техническая революция второй половины XX в. внесла существенные изменения в структуру и качество производительных сил общества. Появление новой, более сложной и дорогостоящей техники предъявило повышенные требования к образованию, профессиональному обучению и уровню квалификации работников. Вполне закономерным в изменившихся условиях было формирование теории человеческого капитала. Человек, его производительная сила, знания и умения стали трактоваться как человеческий капитал.

Человеческий капитал определяют как производительную способность человека. «Человеческий капитал людей представляет собой их способность производить предметы и услуги», он есть «мера воплощенной в человеке способности приносить доход. Человеческий капитал включает врожденные способности и талант, а также образование и приобретенную квалификацию»1.

Сущность теории человеческого капитала сводится к тому, что расходы на обучение рассматриваются как «капиталовложения в человека», а накопление знаний, навыков и умений — как накопление «человеческого капитала». Образование, согласно теории человеческого капитала, представляет собой особую отрасль, производящую специфический капитал с длительным сроком использования.

В основе процесса превращения рабочей силы в человеческий капитал лежит способность человека, увеличивая багаж собственных знаний и навыков, грамотно управлять новейшими средствами производства и участвовать таким образом в производстве добавленной стоимости (заработной платы и прибыли).

1 Фишер СДорнбуш Р. Экономика/ Пер с англ М Дело ЛТД, 1993 С 303 220

Формирование теории человеческого капитала и исследование его роли в теории социально-экономического развития общества сопровождалось поисками методов количественной оценки этих категорий. Программой развития ООН разработана и широко используется методика оценки индекса развития человеческого потенциала. Этот индекс является сводным результатом трех коэффициентов: реального дохода на душу населения, уровня образования и уровня здравоохранения (ожидаемой продолжительности жизни).

Вторая волна НТР, вызвавшая появление информационных технологий и развитие постиндустриального общества, обусловила формирование теории интеллектуального капитала.

Интеллектуальный капитал представляет собой совокупность знаний, навыков, умений человека, его мобильность (способность к восприятию новой информации, обучению, переподготовке, адаптации к новым условиям) и креативность (способность неординарно мыслить, формировать идеи), обеспечивающую возможность создания продукта в процессе движения интеллекту-ппмюго капитала, а также накопленный нематериальный потенциал общества.

Являясь понятием индивидуальным, интеллектуальный капитал человека представляет собой не просто определенную квалификацию, но целый комплекс качеств (способности — талант человека, морально-психологические ііюйства, способность быстро принимать решения, наконец, духовный по-ісішиал), которые в своей совокупности и проявляются как капитал, дающий право на получение прибыли.

В основе интеллектуального человеческого капитала лежит движение индивидуальности. Уникальность и невоспроизводимость этой индивидуальности приводит к монополии на интеллектуальный капитал человека. Именно поэтому в современной экономической литературе распространенным является мнение, что постепенно наемный работник переходит в разряд і обственников. С развитием производительных сил работник не просто прочие г свою способность к труду на рынке труда, но и обладает одним из важных факторов производства— интеллектуальным капиталом. Применение мою капитала в производстве представляет реальную возможность его соб-11 пеннику получить часть дохода от реализации произведенной с его уча-11 нем продукции.

В основе неоклассической теории лежит теория предельной полезности, миорая в большей степени возникла как ответ на марксову теорию приба-ночиой стоимости. Отвергая наличие эксплуатации в капиталистическом ніжісстве, теоретики предельной полезности не могли не отказаться от таких ікоиомических категорий как неоплаченный труд, прибавочная стоимость и прибавочный продукт, капитал как общественное отношение и следствие ча-| той собственности на средства производства и т.д. К.Виксель, полностью отделяющий теорию предельной полезности, утверждает: «Капитал— это «береженный труд, а процент— разница между предельной производительное г ыо сбереженных труда и земли и текущих труда и земли»1.

Понятия живого труда наемных работников, их участия в создании прибыли исчезают вообще. Прибыль в соответствии с факторной производи-юлыюстью является исключительно вознаграждением предпринимательких усилий и реализацией предпринимателем прав на капитал как на свою

WhkwIlK Lectures of Political Economy Oxford, 1965 P 153

обсівенность.

Создатель субъективистской теории капитала Фишер утверждал, что капитал — это дисконтированный доход. В соответствии с таким пониманием капитала Фишер включает в капитал любое благо, которое приносит доход своему владельцу, независимо от сферы приложения капитала, характера деятельности.

Бурное развитие фондовых бирж, увеличение масштабов финансовых капиталов, возможность получения огромных доходов за счет операций на фондовых биржах вызвало появление монетаристских взглядов на природу капитала. Характерной чертой этого подхода является отождествление капитала с различными формами движения денег, а доход — с процентом.

Капитал — это время, как утверждают другие экономисты. Время — самостоятельный фактор, создающий доход. А доход, утверждают они, это отказ от личных потребностей в настоящем ради будущего.

В каждом подходе есть доля истины. Если иметь в виду, что цель капитала — получение дохода, прибыли, то для ее достижения используются и деньги, и время, и средства производства, и наемные работники, и усилия предпринимателя. Однако в условиях частнокапиталистической системы, целью которой служит производство прибыли, необходимо, чтобы средства производства, находящиеся в собственности одного субъекта, соединились в процессе производства с другим субъектом, который не имеет в собственности средств производства, а только обладает способностью к труду и владеет специфическим товаром — рабочей силой. Поэтому надо согласиться с таким автором как Б. Селигмен, который считает, что марксово определение капитала обладает большими достоинствами и реально отражает суть общественных отношений и расстановку экономических интересов в современной рыночной экономике.

Кругооборот и оборот капитала (производственных фондов) предприятия

Капитал (производственные фонды) каждого предприятия — индивидуален, специфичен. Его специфика определяется специализацией производства, т.е. теми видами готовой продукции и услуг, с которыми предприятие выходит на рынок, масштабами производства, соотношением работающих и средств производства и т.д.

Вместе с тем капитал (производственные фонды) характеризуется процессами, структурой, свойственной для всех предприятий.

Основой движения воспроизводственного процесса в рамках каждого предприятия, независимо от специализации и характера производственных фондов, является кругооборот капитала (производственных фондов). Кругооборот капитала — это движение стоимости производственных фондов, охватывающее период создания конкретной потребительской стоимости (товара, продукта).

Каждый вид производства отличается спецификой кругооборота и прежде всего временем изготовления готовой продукции. Вместе с тем в любом производстве индивидуальный капитал существует одновременно в трех функциональных формах: как капитал денежный, производительный и товарный; каждая из них выполняет свои функции, обеспечивая вместе процесс непрерывности его движения..

Кругооборот индивидуального капитала, производственных фондов осуществляется по следующей формуле:

П...Т-tf,

Рс (Ф з/пл)

і де Д — денежный первоначальный инвестиционный капитал; Тсп — крупные различные материально-вещественные факторы производства; Рс(Фз/пл) — необходимая совокупная рабочая сила и соответствующая величина фонда заработной платы; П— производительный капитал; Т— токарный капитал — продукт данного конкретного производства, который содержит прибавочный продукт; Д— денежный капитал, полученный в процессе реализации товарного капитала, величина которого больше первоначального на д, являющейся прибылью данного капитала (Д + д).

Рс (Ф з/пл)

Инвестирует эту первоначальную сумму определенный собственник — частный предприниматель, товарищество, акционерное общество, государство и, наконец, смешанный владелец, сочетающий различные формы собст-ненности. Во всех случаях воспроизводство данной системы начинается іолько в результате единства определенной суммы денег, соответствующих факторов производства, которые необходимы для конкретного дела (произ-иодства, банковского, торгового дела и пр.), и совокупной рабочей силы. В результате покупки необходимых факторов производства денежная сумма приобретает форму капитала. Причем связь эта имеет обратный характер. Конкретное дело требует инвестирования соответствующей суммы денег, пложенной дозированно в определенные сроки и нужными порциями. По мере формирования она создает данный капитал. Процесс инвестирования предопределяет возможность создания конкретного дела — предприятия определенного вида, размера, с определенными сроками пуска, окупаемости и пр. Он обусловливается имеющейся в распоряжении предпринимателя суммой денег и его способностью привлечь заемные или бюджетные ресурсы, привлечь совладельцев. Причем возможности эти должны рассчитываться заранее, быть строго гарантированными. Любая задержка инвестирования связывает затраченные ресурсы, отдаляют возможности производственного использования, снижает расчетную проектную эффективность капитала. В этом одна из главных черт процесса кругооборота капитала в его начальной стадии. Здесь в процессе инвестирования закладывается вся будущая результативность, характер дальнейшего движения капитала.

Таким образом, на первой стадии кругооборота капитала важнейшими функциями денежного капитала являются следующие: 1) для вновь формирующейся системы — разработка соответствующего проекта, определение условий и возможностей его реализации, создание предприятия, его пуск, освоение, необходимость предусмотреть все внутренние и внешние условия его последующего функционирования— покупка необходимых факторов производства, создание условий рождения новой совокупной рабочей силы; 2) для капитала действующего — своевременное приобретение разнообразных элементов средств производства взамен потребленных в предшествующем производственном цикле.

С завершением первой стадии капитал приобретает форму капитала производительного, представляющего совокупность конкретных средств производства, информационной системы и рабочей силы, необходимой для рационального процесса производства. На этой стадии, где капитал приобретает материальную форму факторов производства и рабочей силы, осуществляется его производительное потребление. В результате работники создают конкретные изделия, услуги, выполняют определенную работу. Общей формой движения капитала является П,где многоточие означает перерыв в обращении и постоянную повторяемость.

Вторая стадия имеет особое функциональное содержание.

Происходит потребление рабочей силы, в процессе которого работники выполняют конкретную совокупность трудовых функций по созданию конкретного изделия. Каждый работник на своем рабочем месте затрачивает конкретный труд, расходует энергию, что требует восстановления и оплаты. Одновременно работник накапливает трудовой опыт, повышает свою квалификацию, что требует учета и соответствующего стимулирования.

При изготовлении изделий потребляются материальные и информационные факторы производства, денежный капитал, стоимость которых переносится на изготовленный продукт, формируя основные издержки производства.

Одновременно каждый работник осуществляет затраченную им энергию в соответствующих продуктах производства в виде добавленной стоимости. Конкретный характер движения стоимости инвестированного труда преобразует первоначальный труд в заработную плату работников и при-

быль предприятий. Причем и та, и другая части добавленной стоимости являются историческими, объективными факторами движения рабочей силы и капитала, каждая из которых овеществляется в изготавливаемом продукте, услуге в виде его издержек (затрат), стоимости. Это служит одной из материальных основ цены создаваемого продукта, услуги, выполняемой работы

4. Происходит формирование соответствующих издержек производства, способных обеспечить существование и развитие данной экономической системы, постоянное возобновление ее кругооборота. Реализация данной функции предопределяет движение денежного капитала и на производительной стадии кругооборота, что проявляется, прежде всего, в учетной функции денег. Главной функциональной ролью денежного капитала в производительной стадии его движения является четкий учет затраченного труда во всех формах его бытия — живого, материально-вещественного, информационного, денежного.

Следующая стадия кругооборота капитала — стадия реализации товарного капитала Т' Д'. В результате производительного потребления создается товар, услуга, имеющие определенную полезность (потребительную стоимость) и индивидуальную стоимость, величина которой в значительной степени определяется индивидуальными издержками. Функцией данной стадии движения товарного капитала является: реализация созданного товара на рынке; определение общественной эффективности данного капитала путем соотношения индивидуальных издержек производства и общественной оценки в виде цены, формирующейся в обществе под воздействием совокупных издержек производства, соотношения спроса и предложения на данный товар и і п, условий реализации на рынке. На данной стадии осуществляется и первичное распределение стоимости созданного продукта Величина издержек производства позволяет выделить прежде всего фонд возмещения, т.е. количество денежного капитала, необходимого для возмещения израсходованных ресурсов с целью сохранения данной экономической системы. Кроме того, нуждаются в выделении фонд накопления, без чего невозможно развитие системы, а следовательно, и ее нормальное существование. Остальная сумма должна быть поделена между предприятием и другими субъектами общества (государством, банками, страховыми компаниями и пр.

Важной функцией движения товарного капитала является удовлетворение потребности покупателя. Это — основная цель и условие его нормального кругооборота. Только конкретный потребитель, купив данные изделия, услуги, обеспечивает превращение товарного капитала вновь в денежный капитал, создает тем самым возможность возобновления следующего цикла движения капитала, его существования и развития. В процессе реализации определяется не только полезность данного товара, но и его общественная стоимость, что обусловливает результативность кругооборота капитала. В процессе реализации товарного капитала определяется величина прибыли, скорость движения капитала и общая масса прибыли, обеспечивающая условия кругооборота, конкурентоспособность данного капитала, его взаимодейн 1433 2 25

ствие с другими аналогичными капиталами внутри национальной и международной систем, степень рентабельности капитала по отношению к капиталам, занятым в других отраслях. Это, в свою очередь, определяет судьбу накопления капитала, его дальнейшей динамики, оказывает влияние на процессы купли-продажи действующей фирмы, его рынок. Так, потребительная стоимость (полезность предприятия, фирмы), основанная на конкретных характеристиках капитала, в значительной степени зависит от рациональности его воспроизводства, что проявляется в уровне доходности. Стоимость имущества, являющегося основой капитала, не может ориентироваться только на стоимость средств труда (основного капитала, фондов). Это — лишь элементы капитала. Капитал — система воспроизводящаяся, органически целостная. Именно капитал как система служит основой рыночной оценки предприятия, выступающего на рынке купли-продажи. И здесь базой оценки капитала является его результативность. Дело в том, что ни один из элементов капитала, как бы ни была велика роль в воспроизводстве, не может служить единственной основой оценки.

Вследствие непрерывности процесса производства кругообороты фондов следуют один за другим, совершая оборот.

Оборотом фондов называется их кругооборот, рассматриваемый не как отдельный акт, а как периодически повторяющийся процесс, в результате которого вся величина авансированной стоимости полностью возвращается к своей исходной форме.

Оборот фондов — это период, в течение которого сами фонды воспроизводятся, т.е. возвращается весь авансированный капитан, участвующий в воспроизводственном процессе. Возвращение всей стоимости авансированного капитала происходит в результате ряда кругооборотов, составляющих оборот фондов. Процесс оборота капитала показывает специфику движения капитала во времени производства и обращения.

Экономической основой оборота является время производства, т.е. время производительного использования всех факторов производства, всех функциональных форм капитала. Во времени, во-первых, создается продукт; во-вторых, производится основная часть его стоимости; в-третьих, предопределяется жизненный цикл изделий, а следовательно — динамика всего процесса движения капитала, которая имеет свои особенности, состав, структуру.

Время производства неоднородно по своему экономическому содержанию, влиянию на создание продукта, формированию его издержек (стоимости), динамике движения капитала. Во времени производства можно выделить: I) время труда, т.е. время непосредственного воздействия работника на предмет труда, время непосредственного создания изделий, выполнения ведущих технологических процессов; 2) время перерывов в труде, которое также неоднородно. К нему относится время технологических перерывов, необходимых для производства: время вызревания зерна, плодов, подготовки к производству, совершенствования контрольных олераций и пр. Это время, когда создается и совершенствуется потребительная стоимость продукта, формируется его стоимость. Часть же перерывов — результат нарушения технологического процесса: простои, ремонт (непредусмотренный), разговоры, перекуры и пр. растраты времени производства, снижающие производительность труда, повышающие издержки; 3) время запасов составляет значительную долю времени производства. Различие оборотов предприятий, основанное на разновременности производственных циклов, обусловливает необходимость создания запасов, среди которых можно выделить заводские, межфирменные, цеховые и операционные. Последние запасы обычно определяются как незавершенное производство. Научно-технический прогресс в области производства, доставки, управления позволяет в значительной степени сократить время пребывания факторов производства в запасах. В это время они занимают площади, іруд, связывают фонды предприятия, но ничего не создают. Более того, размер запасов предопределяет скорость оборота капитала, а следовательно, его эффективность. Увеличение запасов замедляет движение капитала, его прибыльность.

Время обращения включает: 1) время пребывания готовой продукции на складе предприятия. В течение данного периода поддерживаются потребительные свойства изделий, осуществляется комплектация готовой продукции, формируется так называемая «транзитная» партия изделий, т.е. количество, необходимое для за-ірузки вагона, трейлера, железнодорожного состава и пр.;

время транспортировки продукции.к потребителю, обусловленное разной удаленностью поставщика-потребителя, дорожными условиями и пр.;

время реализации готовой продукции, т.е. превращения ее из товарной формы в денежную. Данное время в значительной степени зависит от спроса на продукт, маркетинговой деятельности производителя и других условий;

4) время приобретения новых запасов факторов производства.

В процессе оборота индивидуальных капиталов каждый из них непрерывно проходит через время производства и время обращения, оставаясь при хом элементом целостной системы индивидуального производственного капитала.

Структура капитала (производственных фондов)

предприятия. Физический и моральный износ

п основного капитала

Рассмотрение структуры капитала имеет большое практическое значение для понимания оборота капитала, издержек производства, амортизационных отчислений, физического и морального износа (рис. 1).

/

Производственный капитал (фонды)

X

Активная

часть

Рис I Структура капитала предприятия

В зависимости от характера оборота капитал делится на основной и оборотный.

Материальной основой движения капитала являются основной капитал предприятия, основные производственные фонды. К ним относятся здания, сооружения (пассивная часть), машины, механизмы, оборудование, аппаратура (активная часть).

Оборотный производственный капитал — часть производственного капитала, которая целиком потребляется в каждом производственном цикле. Это сырье, материалы, топливо, полуфабрикаты, заработная плата, потребление которых в производстве ведет к изменению их натуральной формы и изготовлению продукции с совершенно новыми потребительскими свойствами.

Оборотный производственный капитал (запасы сырья и материалов на складах предприятия) в денежной форме вместе с фондом обращения в денежной форме составляют оборотные денежные средства предприятия.

В процессе оборота основных производственных фондов осуществляется их воспроизводство. Экономическое содержание этого процесса сводится к возмещению потребленной стоимости основных производственных фондов в форме износа.

Износ основных производственных фондов — это уменьшение их стоимости с постепенной утратой основными производственными фондами их потребительных свойств и производственной полезности. Различают физический и моральный износ.

Физический износ — результат старения тех натуральных материалов, из которых произведены здания, сооружения, машины, оборудование (металл, дерево, цемент и т.д.). Размер физического износа зависит от продолжительности и интенсивности использования основных производственных фондов. Срок износа, как правило, определяется производителями элементов основного капитала.

В зависимости от включения величины износа в издержки производства различают два его вида. Физический износ первого вида — это утрата по-іребительских свойств основными производственными фондами в результа-іе использования в производственном процессе. Этот вид износа считается нормальным, связан с объемом производства и составляет элемент переменных издержек производства. Второй вид физического износа — это резуль-іат разрушения от бездействия предприятия или неэффективного использования основных производственных фондов. Этот вид износа относят к постоянным издержкам.

Потери от физического износа могут сокращаться за счет текущего и капитальных ремонтов. Это позволяет в определенной степени поддерживать физическое состояние фондов, однако со времени все более снижает их эффективность.

Моральный износ — это уменьшение стоимости средств труда и их производительной способности независимо от физического износа. Материальной основой материального износа служит научно-технический прогресс, который поставляет на рынок обновленную или новую технику.

Различают две формы морального износа. Первая форма возникает вследствие появления техники, аналогичной действующей, но в результате роста производительности труда в отраслях, ее производящих, она стала продаваться дешевле действующей на предприятии. Этот вид морального износа не вызывает необходимости немедленной замены старой на новую ісхнику до сроков ее физического износа. Однако и этот вид износа свиде-ісльствует о частичных потерях и вызывает необходимость более активного использования действующего оборудования.

Вторая форма морального износа возникает при появлении на рынке новых, более производительных средств производства по сравнению с действующими на предприятии. Такая форма морального износа требует замены оборудования до истечения срока его физического износа. В противном случае предприятие будет производить продукцию с большими издержками в сравнении с другими, использующими новую технику. Такое предприятие получит прибыль ниже среднего и потеряет свою конкурентоспособность.

Моральный износ относят к постоянным издержкам, поскольку его величина не связана с изменением объемов производства.

Стоимость износа основных производственных фонов переносится на создаваемую продукцию и возмещается при ее реализации. Из сумм реализации готовой продукции стоимость износа перечисляется на соответствующий счет амортизации, образуя амортизационный фонд.

Под амортизацией понимают процесс перенесения стоимости основных производственных фондов по частям (по мере изнашивания) на производи-

мый продукт. За счет амортизационного фонда осуществляется воспроизводство основных производственных фондов путем нового строительства и капитального ремонта (замены старых изношенных узлов на новые).

Годовая норма амортизации зависит от стоимости основных производственных фондов и срока их службы. Срок службы пассивной части основных производственных фондов (здания, сооружения) длителен (30-50 лет). Сроки службы активной части основных производственных фондов значительно короче и более подвержены моральному износу.

Главная тенденция — сокращение срока службы активной части основных производственных фондов под влиянием ускорения темпов научно-технического прогресса. Это приводит к необходимости изменения амортизационной политики и механизмов ее реализации.