2. пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. кривая лаффера. метод «утечек - инъекций»

2. пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. кривая лаффера. метод «утечек инъекций»

Пропорциональная, прогрессивная и регрессивная налоговые системы. Кривая Лаффера

Откажемся от сделанного ранее предположения о том, что налоги аккордные.

В настоящее время существуют несколько систем (подоходного) налогообложения: пропорциональная, прогрессивная и регрессивная.

При пропорциональной системе налогообложения имеется единая налоговая ставка t, и общая сумма налоговых поступлений T определяется по формуле:

Т = t * Y.

При прогрессивной (регрессивной) системе имеется как минимум две ставки: базовая и предельная. Базовая ставка применяется только к начальному диапазону налогооблагаемого дохода. Если чей-либо доход превышает рамки этого диапазона, то к этому превышению применяется предельная ставка налогообложения (больше базовой при прогрессивной и меньше базовой при регрессивной системах). Средняя ставка налогообложения t рассчитывается как отношение общей суммы выплаченных налогов к совокупному доходу: t = T/Y. Соответственно, если известна средняя ставка налогообложения t, то общая сумма налоговых поступлений рассчитывается по приведенной выше формуле

T = t * Y.

Из этой формулы следуют три вывода. При данной ставке налогообложения t:

1

Общая сумма доходов (полученных государством налоговых поступлений) государственного бюджета больше во времена подъемов и меньше во времена спадов.

РЛД = YT = Y-1 * Y = Y (1 t).

3. K (мультипликатор расходов) =

1-MPC (1-1) ■

Что касается ставки налогообложения t, то ее связь с общей суммой собираемых налогов T не так однозначна, как может показаться.

Эту связь показывает кривая Лаффера (рис. 14.5): при росте ставки налогообложения от 0 до t0 общая сумма налогов растет если рост ставки продолжится, то сумма налогов начнет уменьшаться, пока не достигнет нулевого значения при ставке 100 \%.

Это явление объясняется очень просто: по достижении некоторой ставки t0 люди начинают терять интерес к зарабатыванию дохода, или укрывают доходы от налогообложения.

Метод «утечек инъекций»

В точке пересечения кривых государственных расходов G и налогов T (при Y = Y1) бюджет сбалансирован, так как G = T.

Левее точки сбалансированного бюджета (при 0 < Y < Y1) лежит область бюджетного дефицита, так как G > T. Формула дефицита государственного бюджета: G T > 0.

Правее точки сбалансированного бюджета (при Y > Y1) лежит область бюджетного профицита (бюджетного избытка). Формула профицита государственного бюджета: G — T < 0.

Итак,

чем выше уровень реального выпуска (доходов) Y, при данной ставке налогообложения t и данных государственных расходах G, тем больше уровень T и тем больше шансов попасть в область бюджетного профицита (или хотя бы в точку сбалансированного бюджета);

однако увеличить Y можно, только увеличивая государственные расходы G.

Возникает вопрос: можно ли увеличить G таким образом, чтобы сократился бюджетный дефицит?

Для ответа на этот вопрос воспользуемся методом «утечек -инъекций».

Мы знаем, что в состоянии равновесия сумма утечек равна сумме инъекций. Мы имеем:

S + T сумма утечек,

I + G сумма инъекций.

В состоянии равновесия

S + T = I + G — G — T = S -1.

Тогда

G Т — YТ — S Т. Поскольку I = const, то (S I) Т — (G T) Т.

Выводы:

Увеличение государственных расходов увеличивает бюджетный дефицит, даже если при этом растут налоговые поступления Т (так как растет Y).

Следовательно, вывести экономику из спада, увеличивая государственные расходы, можно только ценой увеличения дефицита государственного бюджета.

3. Дискреционная фискальная политика: цели и инструменты. Бюджет полной занятости. Автоматические (встроенные) стабилизаторы

Дискреционная фискальная политика

Бюджетно-налоговая (фискальная) политика представляет собой систему управления совокупным спросом, предназначенную для регулирования уровня экономической активности в стране путем изменения налогообложения и государственных расходов.

Если изменения налогообложения и государственных расходов связаны с конкретными законодательными мерами, то они называются дискреционной (активной) политикой.

Главные цели бюджетно-налоговой (фискальной) политики: ликвидация или хотя бы сокращение безработицы и инфляции.

В период спада проводится стимулирующая фискальная политика (фискальная экспансия) с целью увеличения совокупного спроса и, следовательно, равновесного уровня выпуска. Стимулирующая фискальная политика ориентирована на увеличение дефицита государственного бюджета (или сокращение профицита). Для этого используют:

увеличение государственных расходов, или

снижение налогов, или

сочетание 1-го и 2-го.

Если в экономике имеет место инфляция спроса (на фазе бума), то проводится сдерживающая (рестрикционная) фискальная политика с целью сдерживания роста избыточного совокупного спроса и, следовательно, сдерживания инфляции. Сдерживающая фискальная политика ориентирована на сокращение дефицита государственного бюджета (или на увеличение профицита). В этих целях используют:

сокращение государственных расходов, или

увеличение налогов, или

сочетание 1-го и 2-го.

Какой из двух инструментов (государственные расходы или налоги) предпочтительнее? Ответ на этот вопрос зависит от политической ориентации законодателей.

Сторонники сильного государственного сектора в экономике на спаде предпочитают увеличение государственных расходов, на подъеме увеличение налогов.

Противники сильного государственного сектора наоборот: на спаде предпочитают сокращение налогов, на подъеме сокращение государственных расходов.

Бюджет полной занятости

Возникает вопрос, свидетельствует ли увеличение дефицита государственного бюджета о том, что проводится фискальная экспансия? Ведь известно (см. рис. 14.6), что бюджетный дефицит может быть вызван сокращением уровня выпуска (Y).

Для того чтобы отделить факторы, связанные с проведением активной бюджетно-налоговой политики, от других факторов, влияющих на дефицит государственного бюджета, используют концепцию бюджета полной занятости.

• Если в результате расчетов мы получим Y*, уровень которого значительно выше фактического Y1 и соответствует области бюджетного профицита, значит можно сделать вывод, что дефицит государственного бюджета обусловлен низким уровнем Y, вызванного спадом. Бюджетно-налоговая политика должна быть пересмотрена в сторону усиления фискальной экспансии с целью выведения экономики из спада.

• Если же при расчете мы получим, что потенциальный уровень выпуска близок к фактическому (Y2* на рис. 14.7) и соответствует области бюджетного дефицита, значит этот дефицит обусловлен тем, что проводится политика фискальной экспансии.

Таким образом, бюджет полной занятости определяется уровнем бюджетного профицита или дефицита, который мог бы иметь место, если бы в экономике в исследуемый период существовала полная занятость.

Автоматические (встроенные) стабилизаторы

Однако само наличие государственного сектора (G), а также существующая система налогообложения, влияют на развитие экономики, даже если уровень государственных расходов и ставка подоходного налога будут неизменны, так как действуют автоматические (встроенные) стабилизаторы.

Встроенные стабилизаторы это такие механизмы в экономике, действие которых уменьшает реакцию ВВП на изменение совокупного спроса.

Одним из стабилизаторов является ставка налогообложения. Если падает совокупный спрос, то вследствие эффекта мультипликатора еще сильнее сократится реальный ВВП (Y). Ставка налогообложения t смягчает эффект мультипликатора, уменьшая мультипликатор расходов (K):

1 1

1 MPC 1 МРС(1 -t)' что тормозит падение ВВП.

Второй стабилизатор это пособия по безработице:

в период циклического спада увеличивается количество безработных, следовательно, растет сумма выплаченных пособий, что

тормозит падение совокупного спроса и соответственно уровня доходов Y.

Эти стабилизаторы имеют тенденцию увеличивать дефицит государственного бюджета в период спада и уменьшать дефицит в период инфляции спроса без принятия каких-либо специ220

альных мер со стороны государства, т.е. действуют автоматически:

В период спада сокращаются доходы, следовательно, при данной ставке подоходного налога сокращаются доходы государственного бюджета; рост числа безработных ведет к росту государственных расходов на выплату пособий по безработице в результате растет дефицит государственного бюджета.

В период инфляции растут доходы, следовательно, при данной ставке подоходного налога растут доходы государственного бюджета; так как инфляция спроса возникает на фазе подъема, сокращается количество безработных, сокращаются, следовательно, государственные расходы на выплату пособий по безработице в результате сокращается дефицит государственного бюджета (или растет его профицит).