4.5. кассовые операции

4.5. кассовые операции

Одной из особенностей денежного обращения в России является высокий уровень наличных денег в обращении. По оценкам Госкомстата РФ, в последние пять лет он составляет выше 33 \%. Основными причинами такого расширения налично-денежного оборота называют экономический кризис, кризис неплатежей, замедление расчетов, перевод расчетов в «черный нал». К числу существенных факторов следует отнести отсутствие традиций широкого использования таких платежных инструментов как чеки, пластиковые карты, а также низкие доходы населения. Большой объем сферы наличного денежного обращения определяет, с одной стороны, огромный объем кассовых операций, которые выполняются российскими коммерческими банками, а с другой — особую роль Центрального банка РФ в регулировании этой сферы денежного обращения. Так, на Центральный банк РФ ложится ряд обязанностей. Это:

определение порядка ведения кассовых операций в народном хозяйстве;

организация изготовления банкнот и монет;

установление правил перевода, хранения и инкассации наличных денег;

создание резервных фондов банкнот и металлической монеты;

установление признаков платежеспособности денежных знаков, порядка замены или уничтожения поврежденных и ветхих банкнот.

Важным показателем положительной деятельности коммерческого банка является бесперебойное кассовое обслуживание клиентов. При этом выдача предприятиям и организациям наличных денег является важнейшей обязанностью коммерческих банков.

Таким образом,под кассовыми операциями понимаетсядеятельность банка, связанная с инкассацией, хранением и выдачей наличных денег.

В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиентов коммерческие банки руководствуются Законом РФ «О банках и банковской деятельности», а также Порядком ведения кассовых операций, ут-вержденным Центральным банком РФ.

Предприятия осуществляют операции с наличными деньгами в соответствии с «Порядком ведения кассовых операций в народном хозяйстве». Эти правила предусматривают, что предприятия могут иметь в кассе наличные деньги в пределах лимита, устанавливаемого банком по согласованию с руководителями предприятий. Денежную наличность сверх установленного лимита предприятие обязано сдавать в банк в порядке и в сроки, согласованные с обслуживающим его банком. Лимит остатка наличных денег в кассе предприятия устанавливается исходя из особенностей деятельности предприятия и инкассации выручки. Наличные деньги могут сдаваться:

в дневные и вечерние кассы банков;

инкассаторам;

в объединенные кассы на предприятиях для последующей сдачи в банк;

предприятиям связи для перечисления на счета банков на основе заключенных договоров.

Сверх суммы установленного лимита деньги могут храниться в кассе предприятия в течение трех дней, включая день получения денег в банке. Нормы не устанавливаются лишь тем хозяйственным органам, которые имеют постоянную денежную выручку на закупку сельскохозяйственных продуктов, вещей для населения и на другие расходы подобного рода. Расходовать наличные деньги на нужды другого предприятия или давать их взаймы при этом запрещено.

Вся денежная наличность в учреждениях банков распределяется на резервные фонды и оборотную кассу. Деньги резервных фондов считаются еще не выпущенными в обращение или изъятыми из обращения, поэтому в соответствии с действующими правилами использовать их можно лишь с разрешения Банка России. Деньги, находящиеся в оборотной кассе, считаются деньгами в обращении, и их выдача не требует дополнительный разрешений.

При необходимости производить выплаты наличными деньгами (заработной платы или других платежей) предприятия получают наличные в банке по месту открытия расчетного счета. Наличные деньги выдаются при соблюдении следующих условий:

при наличии средств на расчетном счете, если потребность в средствах в соответствии с установленными правилами должна удовлетворяться наличными деньгами (выдача средств на оплату труда, на закупку сельскохозяйственной продукции, командировочные и хозяйственные расходы);

при наступлении сроков выплаты средств.

Для приема и выдачи денег в каждом коммерческом банке создается отдел кассовых операций, в котором могут быть приходные, расходные, приходно-расходные, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки. Касса пересчета выручки создается в тех банках, в которые поступает выручка через учреждения инкассации. Вечерние кассы организуют прием денег только в вечернее время.

Банки принимают наличные деньги при личной явке клиентов и от инкассаторов.

Для оприходования всех поступающих в банк наличных денег и выполнения расходных операций банки имеют оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы происходит и выдача наличных денег предприятиям, организациям, учреждениям. Задачей коммерческого банка является обеспечение достаточной наличности для удовлетворения потребностей своих клиентов.

Так как исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения принадлежит Центральному банку РФ, он в соответствии с Инструкцией № 31 по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях Банка России от 16.11.95 г. организует кассовое обслуживание коммерческих банков, которое проводится через его расчетно-кассовые центры.

Каждый коммерческий банк имеет корреспондентский счет в одном из учреждений Центрального банка — РКЦ. При получении наличных денег суммы выдаваемых коммерческому банку наличных денег списываются с его корреспондентского счета на основании оформленного банком платежного поручения или денежного чека. Если коммерческий банк сдает деньги в РКЦ, то деньги зачисляются на его корреспондентский счет.

Кассовое обслуживание банков расчетно-кассовым центром организуется в соответствии с представленными коммерческими банками предварительными заявками. За 45-50 дней до начала каждого квартала коммерческий банк должен представить территориальному учреждению Банка России: прогноз ожидаемых поступлений на выдачу наличных денег, подкреплений или сдачи излишков расчетному центру в предстоящем квартале; график заезда инкассаторов.

Таким образом, для составления предварительных заявок коммерческие банки должны знать о предстоящих в течение квартала денежных оборотах у своей клиентуры. Такую информацию они получают из заявок клиентов о предстоящих в квартале нуждах в наличных деньгах и их сумме, которую предполагается сдать в кассы коммерческого банка. При составлении таких прогнозов эмиссионно-кассовой деятельности коммерческие банки проводят специальное обследование денежного обращения, объемов предстоящих поступлений и выдач денег с учетом характера деятельности каждого клиента банка.

Заявку на подкрепление своей операционной кассы коммерческий банк подает не позднее чем за пять дней до возникновения такой потребности. Чтобы заявки подавались своевременно, в коммерческом банке должны быть четко налажены работа кассы и учет оборота денег.

Взаимоотношения коммерческого банка и расчетно-кассового центра строятся на договорной основе. Договор предусматривает применение коммерческими банками единого порядка обработки и упаковки денежных билетов и монет, правил приема, передачи денег, формы доставки. В договоре также оговаривается предельный остаток денег в операционной кассе коммерческого банка. Остаток денег в операционной кассе, превышающий установленный предельный размер, подлежит сдаче в оборотную кассу расчетного центра или передаче другому коммер-ческомуЛанку, нуждающемуся в подкреплении оборотной кассы.

Как правило, приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными деньгами, которое состоит из трех элементов, заполняемых клиентом,— объявления, квитанции, ордера. В объявлении указы-вают от кого принимаются деньги, на какой счет они зачисляются, сум-му цифрами и прописью, назначение взноса. Объявление используется не только при внесении денег на счет, но и при оплате банковских услуг наличными деньгами (за открытие счета, выдачу чековой книжки и др.).

При операциях с наличными средствами используются денежные чеки, которые представляются в банк при снятии средств с расчетного счета (на заработную плату, пособия, командировочные расходы, хозяйственные нужды). Одновременно с заполнением чека его реквизиты переносятся на корешок, остающийся у предприятия в чековой книжке и являющий оправдательным документом. Чеки после их полного заполнения (указания суммы, заверения подписями и печатями) выдаются лицам, уполномоченным на получение средств. После принятия чека банк возвращает контрольную марку, по которой средства могут быть получены в назначенное время.

Для улучшения и ускорения кассового обслуживания в банковской практике внедряются современные системы электронных банковских услуг с использование пластиковых карт и банкоматов, что позволяет снизить трудоемкость кассовых операций и повысить их надежность.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

Почему расчетно-кассовые операции являются одними из важнейших банковских операций? Для кого (экономики страны, предприятий-клиентов банка, коммерческих банков) эти операции наиболее важны?

В чем отличие расчетного счета от текущего?

Перечислите и охарактеризуйте разновидности расчетного счета.

В чем отличие бюджетного счета от текущего; бюджетного счета от конверсионного счета?

Перечислите документы, необходимые для открытия счета.

Перечислите основные положения договора на расчетно-кассовое обслуживание. «

На каких основаниях банком может быть осуществлено закрытие счета?

Чем безналичные расчеты отличаются от наличных расчетов?

Перечислите обязательные реквизиты расчетных документов.

В каком случае банк руководствуется законодательством при установлении очередности списания денежных средств со счета?

В какую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды?

Дайте понятие межбанковских расчетов и перечислите их виды.

На какие виды подразделяются корреспондентские счета?

В чем отличие счета «ЛОРО» от счета «НОСТРО»?

Охарактеризуйте роль расчетно-кассовых центров в межбанковских расчетах.

В чем, на ваш взгляд, экономическое значение межбанковского клиринга?

Что понимается под кассовыми операциями? Перечислите виды кассы банка. Дайте их характеристику.

На основании какого документа приходные кассы банка принимают наличные деньги? Перечислите его элементы.

Какой документ представляется в банк при снятии наличных денег?

При выполнении каких условий клиенту могут быть выданы наличные деньги?

Какие современные тенденции прослеживаются в осуществлении кассовых операций?

Глава 5

БАНКОВСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ

После изучения этой главы вы узнаете, что:

Кредит — это предоставление банком денег заемщику на срок с возвратом и за определенную плату.

Кредит — часть финансов и выполняет те же функции, что и финансы.

Кредит — это самостоятельная категория, имеющая свои специфические функции: а) аккумуляция временно свободных денежных средств; б) перераспределительная; в) замещение наличных денег безналичными деньгами в денежном обращении.

Банк предоставляет два вида кредита: финансовый и коммерческий.

Финансовый кредит — это прямая выдача денег заемщику.

Коммерческий кредит — это кредит, предоставленный продавцом покупателю в форме отсрочки или рассрочки платежа.

Формы предоставления финансового кредита следующие: срочный кредит, контокоррентный кредит, онкольный, ипотечный, ломбардный, синдицированный (консорциональный).

Формы предоставления коммерческого кредита следующие: фирменный кредит, учетный (вексельный), факторинг, форфетиро-вание, кредит по открытому счету, овердрафт, акцептный, акцепт-но-рамбурсный.

Видами обеспечения кредита являются поручительство, гарантия, залог, страхование ответственности заемщика за непогашение кредита.

Онкольный кредит — кредит, выдаваемый под обеспечение ценных бумаг и товаров и погашаемый по первому требованию банка.

Синдицированный кредит — это кредит, предоставляемый несколькими банками одному заемщику.

Учет векселя — это покупка векселя банком до наступления срока оплаты по нему.

Факторинг — финансирование под уступку денежного требования; разновидность кредитования оборотных средств, связанная с инкассированием дебиторской задолженности покупателя.

Форфетирование — форма кредитования экспорта путем покупки банком без оборота на продавца векселей по внешнеторговым операциям.

15. Овердрафт — кредит, предоставляемый путем списания банком денежных средств со счета клиента сверх наличия денег на счете.

Вы сможете:

Составить классификацию кредитов с целью выбора наиболее оптимального вида кредита.

Определить набор документов, необходимых для получения финансового кредита в банке.

Определить величину учетного процента или учетной ставки по вексельному кредиту.

Рассчитать сумму платежа за факторинг.

Рассчитать сумму платежа и сумму дисконта по форфетирова-нию.