Глава 5 правовые аспекты банковской деятельности

Глава 5 правовые аспекты банковской деятельности

' . 21. Понятие «банковское право» и условия его возникновения

Организация и деятельность коммерческих банков и небанковских кредитных организаций регулируются при помощи совокупности юридических норм, которые в обыденном понимании и составляют банковское право.

Однако возникает вопрос о полноте и исчерпываемое™ подобного понимания категории «банковское право». Что же понимается под термином «банковское право» в научном обиходе?

В юридической литературе высказываются различные точки зрения по данному вопросу.

Так И.С. Гуревич считает, что банковское право является особой подотраслью финансового права1. М.Л. Коган отмечает, что правоотношения с участием банка являются хозяйственно-правовыми, т.е. относит их к предмету регулирования хозяйственного права2.

Большинство зарубежных исследователей рассматривает банковское право в качестве самостоятельной отрасли права, констатируя, что объектом банковского права является определение правового положения банков, т.е. организаций, которые профессионально, на постоянной основе осуществляют банковские операции, и правовое регулирование самих банковских операций. :

Американские юристы полагают, что банковское право — многогранный термин, охватывающий не только общие принципы организации и деятельности банков, но и совокупность норм, регулирующих порядок оказания финансовых и связанных с ними услуг3.

1 Гуревич И.С. Очерки советского банковского права. — Л., 1952. С. 16, 26.

2 Коган М.Л. Правоотношения между Госбанком и объединениями // Советское государство и право. 1974. № 1. С. 60.

3 Поллард A.M., Пассейк Ж.Г., Дейли Ж.П. Банковское право США. — М., 1992. С. 5.

По мнению ряда российских юристов, банковское право не является ни самостоятельной отраслью права, ни даже его подотраслью, так как отношения коммерческих банков с Банком России, с клиентами и между собой регулируются нормами разных отраслей права, главным образом административного, гражданского и финансового1.

Однако термин «банковское право» прочно вошел в профессиональный язык практических банковских работников. Поэтому вряд ли целесообразно от него отказываться, так как этот термин более четко определяет предмет исследования: совокупность нормативных актов, регулирующих порядок организации и деятельности кредитно-банковских учреждений России, а также порядок осуществления ими банковских операций.

Условиями возникновения и формирования понятия «банковское право» в современных российских условиях выступили следующие причины:

разгосударствление действующих банков и создание сети новых негосударственных кредитных организаций, основной целью которых является получение максимальной прибыли в интересах акционеров и учредителей;

преобразование одноуровневой банковской системы России в двухуровневую, что актуализировало вопрос отношений Банка России с сетью коммерческих банков;

интенсивное развитие в российской экономике рыночных отношений, неизбежно вызвавшее к жизни вопрос о формировании и развитии в стране денежного рынка и рынка финансовых услуг.

В настоящее время правовое регулирование банковской деятельности в России осуществляется:

Конституцией Российской Федерации;

Частью II Гражданского кодекса РФ;

Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

Федеральным законом «О банках и банковской деятельности»;

иными федеральными законами;

нормативными актами Банка России.

22. Правовое положение коммерческих банков и небанковских кредитных организаций

В соответствии со ст. 1 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» кредитная организация — это юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельно 

1 Ефимова Л.Г.Банковское право. — М., 1994. С. 4.

сти на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим законом. Кроме того, в этой же статье даны определения банка, небанковской кредитной организации и иностранного банка.

Банк — кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции:

привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц;

размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях срочности, возвратности, платности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Небанковская кредитная организация — кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции, предусмотренные настоящим законом, однако сочетание банковских операций для них устанавливает Банк России.

Иностранный банк — банк, признанный таковым по законодательству иностранного государства, на территории которого он зарегистрирован.

Согласно ст. 5 данного Закона к банковским операциям относятся:

операции по привлечению денежных средств юридических и физических лиц;

размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц;

осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц;

инкассация денежных средств и иных расчетных и платежных документов;

купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной форме;

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

выдача банковских гарантий.

Кроме того, кредитные организации могут осуществлять следующие сделки:

выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору;

осуществление операций с драгоценными металлами и камнями;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

— оказание консультационных и информационных услуг. Кредитные организации вправе осуществлять и иные сделки в

соответствии с законодательством РФ.

Согласно данному Закону (ст. 12) кредитные организации подлежат государственной регистрации в Банке России.

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России (ст. 13).

Осуществление юридическим лицом банковских операций без лицензии влечет за собой взыскание с этого юридического лица всей суммы, полученной в результате осуществления данных операций, а также взыскания штрафа в двукратном размере этой суммы в федеральный бюджет.

Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции, несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность.

23. Правовое обеспечение взаимоотношений банка

с клиентами

Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.

В Российской Федерации юридическим лицам — коммерческим предприятиям — открываются в банках расчетные счета, некоммерческим организациям — текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации.

Основной документ, регулирующий безналичные расчеты, — это Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 года № 2-П.

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа.

Списание денег банком производится только с согласия владельца счета и только в пределах имеющейся на нем суммы. При недостатке средств на счете действует очередность платежей, установленная ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Банк имеет право на бесспорное списание средств со счета клиента в следующих случаях:

погашение просроченных ссуд, если это предусмотрено кредитным договором;

выполнение решений суда и арбитража.

В безакцептном (бесспорном) порядке оплачиваются расчетные документы, выставляемые железными дорогами за перевозку грузов, сборы за пользование подвижным составом, услуги предприятий связи, счета за электроэнергию, газ, нефть и нефтепродукты.

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки оплаты. Это так называемые картотеки к внебалансовому счету 909:

картотека № 1 — расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;

картотека № 2 — расчетные документы, не оплаченные в срок (по причине отсутствия средств на счете клиента);

картотека № 3 — расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете КО;

картотека № 4 — не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах КО.

Нарушение сроков выполнения платежных обязательств самого банка и его клиентов по причине отсутствия средств на корреспондентском счете является важным признаком финансовой неустойчивости банка, а при задержке платежей сроком свыше одного месяца позволяет предположить, что банк близок к банкротству.

Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов. КБ, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа.

24. Правовые основы бухгалтерского учета, отчетности и аудита в коммерческих банках

Общие правила ведения бухгалтерского учета, представления финансовой и статистической отчетности, составления годовых отчетов кредитными организациями устанавливаются ЦБ РФ с учетом международной банковской практики. Порядок ведения бухгалтерского учета в российских кредитных организациях установлен Положением ЦБ РФ от 5 декабря 2002 г. «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федера-ции»1 (с изм. 20 июня, 5 ноября 2003 г., 2 февраля, 24 марта 2004 г.). Отчетность кредитной организации подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, имеющей в соответствии с законодательством Российской Федерации лицензию на осуществление таких проверок. В свою очередь, отчетность банковских групп и банковских холдингов подлежит ежегодной проверке аудиторской организацией, осуществляющей аудиторскую проверку кредитных организаций не менее двух лет.

По результатам проверки аудиторская организация обязана составить заключение о результатах аудиторской проверки, содержащее сведения о:

достоверности финансовой отчетности кредитной организации;

выполнении ею обязательных нормативов, установленных ЦБ РФ;

качестве управления кредитной организацией;

состоянии внутреннего контроля и другие положения, определяемые федеральными законами и уставом кредитной организации.

Аудиторское заключение направляется в ЦБ РФ в трехмесячный срок со дня представления в ЦБ РФ годовых отчетов кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов. После аудиторского подтверждения достоверности годового отчета (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) кредитной организации он представляется в ЦБ РФ. Порядок представления и составления кредитными организациями годового отчета доведен Указаниями ЦБ РФ от 13 декабря 2001 г. № 1069-У.

Затем в форме и сроки, которые устанавливаются ЦБ РФ, кредитная организация публикует годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет р прибылях и убытках) в открытой печати.

25. Банковская тайна

В соответствии со ст. 25 Закона о банковской деятельности, банк, включая Банк России, гарантирует тайну по операциям, счетам и вкладам своих клиентов и корреспондентов.

Справки по операциям и счетам юридических лиц и иных организаций могут выдаваться самим предприятиям (организациям), их вышестоящим органам, судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям, а также финансовым органам (по вопросам налогообложения).

Справки по счетам и вкладам граждан выдаются самим клиентам и их представителям, судам и следственным органам по делам, находящимся в их'производстве, в случаях, когда на денежные средства и

ВБР. 2002. №70-71.

иные ценности клиентов наложен арест, обращено взыскание или применена конфискация имущества.

Справки по счетам и вкладам в случае смерти их владельцев выдаются лицам, указанным владельцем счета или вклада в сделанном банку завещательном распоряжении, государственным нотариальным конторам по находящимся в их производстве наследственным делам о вкладах умерших вкладчиков, а также иностранным консульским учреждениям.

Следовательно, в соответствии с законодательством, банк обязан хранить тайну только по операциям, осуществляемым по счетам своих клиентов. Запрета на распространение информации, полученной данным банком об операциях по счетам клиентов других банков, а также информации, не имеющей непосредственного отношения к банковскому счету какого-либо клиента этого банка, законодательство не содержит.

Таким образом, установленная законодательством обязанность хранить банковскую тайну носит весьма ограниченный характер.

За нарушение банковской тайны клиент может привлечь банк к ответственности в виде возмещения убытков, причиненных разглашением соответствующих сведений. Служащие банка, виновные в этом, могут быть привлечены к дисциплинарной и материальной ответственности, в порядке, установленном трудовым законодательством. Если в их действиях есть признаки состава преступления, предусмотренного УК РФ, то они могут быть привлечены и к уголовной ответственности. Однако такого специального состава преступления, как разглашение банковской тайны, уголовное законодательство не знает. Между тем это не совсем правильно.

Разглашение банковской тайны преследуется в уголовном порядке во многих иностранных государствах. Угроза применения уголовной ответственности обеспечивает уважение к требованиям закона о сохранении банковской тайны гораздо более эффективно, чем простая гражданско-правовая ответственность.

Отсутствие уголовной ответственности за разглашение банковской тайны является серьезным недостатком российского законодательства.