5.3. оценка достаточности собственного капитала банка

5.3. оценка достаточности собственного капитала банка

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности: размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска. Коммерческие банки учитывают, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций отрицательно влияют на результаты деятельности. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска акций — дорогой и часто нежелательный для банка способ финансирования по сравнению с привлечением сторонних средств. Руководители банков и органы надзора за банками стремятся найти оптимальное соотношение между величиной капитала и прочими параметрами деятельности коммерческого банка.

Заниженная доля капитала в ресурсах банка подвергается критике. Речь идет о несоразмерной ответственности банка (или государства — при системе страхования депозитов) перед его вкладчиками. Мера ответственности банка ограничивается его капиталом, а вкладчики и другие кредиторы рискуют гораздо большим объемом средств, доверенных банку. Существует ряд факторов, обусловливающих требования по увеличению банковского капитала:

рыночная стоимость активов у банков более изменчива, чем у промышленных предприятий, она меняется с изменением процентных ставок, с ухудшением кредитоспособности заемщиков;

банк больше полагается на непостоянные источники краткосрочной задолженности, многие из которых можно изымать по требованию, поэтому любое событие политической или экономической жизни может спровоцировать массовый отток ресурсов банка.

Тот факт, что адекватность капитала банков определяет доверие общества к конкретному коммерческому банку и банковской системе в целом, выдвигает ее в ряд показателей, находящихся под контролем государства в лице цен трального банка. Поддержание достаточного уровня совокупного капитала является одним из условий стабильности банковской системы.

Базельское Методология оценки банковского капитала стала предметом обсоглашение суждения в международных финансовых организациях (Банк

международных расчетов) во второй половине 80-х годов. Цель

заключалась в выработке критериев достаточности капитала, приемлемых для банков, независимо от их страповой принадлежности. В июле 1988 г. под эгидой Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору было заключено Соглашение о международной унификации расчета капитала и стандартам капитала, которое ввело в практику норматив достаточности (коэффициент Кука). Соглашение вступило в силу с 1993 г. и в настоящее время используется в качестве базового ориентира центральными банками многих государств. Норматив первоначально распространялся только на международные банки.

Коэффициент Кука устанавливает минимальное соотношение между капиталом банка и его балансовыми и забалансовыми активами, взвешенными по степени риска в соответствии с нормами, которые могут различаться по отдельным странам, но при этом должна соблюдаться определенная логика. Коэффициент установлен на уровне 8\% (на стержневой или основной капитал должно приходиться не менее половины). Собственный капитал включает два элемента: стержневой и дополнительный капитал. Для оценки их достаточности было выбрано взвешивание активов и забалансовых обязательств (а не использование общей суммы баланса). Такой подход обеспечивает включение забалансовых операций и стимулирует вложения в активы с низким риском.

В 1977 г. Базельский комитет разработал рекомендации по расчету норматива достаточности капитала с учетом рыночных рисков. Для определения кредитного риска активы взвешиваются на установленный коэффициент риска. Наибольшие трудности вызывает оценка забалансовых операций.

В соответствии с Базельским соглашением капитал банка подразделяется на капитал 1 и II уровня.

Капитал Iуровня (основной) включает обыкновенные акции и бессрочные некумулятивные привилегированные акции, резервный капитал, нераспределенную прибыль прошлых лет и текущего года, подтвержденную аудиторами, неконтрольный пакет консолидированных дочерних компаний. Основной капитал уменьшается на сумму нематериальных активов по остаточной стоимости, собственные акции (доли), приобретенные (выкупленные) у участников банка, непокрытые убытки предшествующих лет, убыток текущего года, вложения в акции (доли) на сумму уставного капитала (его часть) и иные источники собственных средств для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Капитал II уровня (дополнительный) включает резервы на общие потери по активным операциям, прирост стоимости имущества, кумулятивные, срочные привилегированные акции, субординированный долг.

Новые международные стандарты доггускают, чтобы субординированные долговые обязательства с первоначальным средним сроком погашения пять лет считались источником необходимого дополнительного капитала. Ни одна из форм дополнительного капитала не может составлять более 50\% основного капитала. После 1992 г. допустимые резервы на покрытие убытков от кредитов и аренды также считаются частью дополнительного капитала при условии, что они являются общими (не особыми) резервами и составляют не более 1,25\% взвешенных по риску активов банков.

Компоненты капитала II уровня регулируются сторонами, подписавшими Базельское соглашение, при этом капитал II уровня не может превышать капитал 1 уровня.

Соглашение, имевшее целью укрепить стабильность национальных банковских систем, создать единые правила для банков и повлиять на деятельность кредитных организаций:

обеспечило рост доли капитала (в 1,2 раза в среднем за восемь лет с 1988 по 1996 гг.);

способствовало его наращиванию в периоды экономического роста и снижению величины рискованных активов в периоды спада;

не стимулировало банки к высокорисковьш вложениям;

привело банки к использованию капитального арбитража для ухода от ограничений, налагаемых соглашением.

Современные тенденции в банковском регулировании (повышение гибкости, точности, деформализация регулирования) обусловили необходимость изменения стандартов оценки капитала. В 2000 г. Базельский комитет одобрил новую систему оценки достаточности (Базель II), разработанную с соблюдением новых стандартов в области банковского дела. Она включала различные подходы к оценке кредитного риска (стандартизированный, внешние, внутренние рейтинги — IR_B) и акцентиро-валавнимание регулирующих органов на необходимости более полно и точно учитывать уровень рисков кредитных организаций.

Новое соглашение по капиталу предусматривает три положения, которые призваны обеспечить усиление значимости капитала банка в обеспечении его финансовой устойчивости:

минимальные требования к капиталу;

пруденциальный надзор за достаточностью капитала;

рыночная дисциплина.

Выделены три категории рисков: кредитный, рыночный и операционный.

Таким образом, расчет коэффициента достаточности капитала включает следующие параметры:

Собственный капитал > ^

Кредитный риск Операционный риск Рыночный риск ~~ '

6\% + 1.6\% + 0,4\% (оценка)

Российские При разработке Банком России нормативных документов

нормативы оценки по оценке достаточности капитала были приняты во внимание

достаточности рекомендации Базельского комитета. В настоящее время порякапитала док расчета норматива достаточности капитала для кредитных

организаций, расположенных на территории Российской Федерации, определяют Положение о методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций от 10 февраля 2003 г. № 215-П и Инструкция от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков».

В этих документах прописан порядок расчета абсолютной величины собственного капитала, его распределение иа основной и дополнительный и установлены минимально допустимые числовые значения собственного капитала в зависимости от его размера, видов рисков, включаемых в расчет норматива, и порядка взвешивания активов по степени риска.

Расчет норматива достаточности капитала проводится

так:

П определяется абсолютная величина капитала;

исчисляется величина кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах (активы взвешиваются по степени риска);

определяется величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера;

исчисляется величина кредитного риска по срочным сделкам;

исчисляется величина рыночного риска.

Величина собственного капитала банка рассчитывается как сумма основного и дополнительного капитала. Основной капитал определяется как сумма: уставного капитала в форме обыкновенных акций; некумулятивных привилегированных акций и привилегированных акций, размер дивидендов по которым не установлен уставом банка (у акционерных банков); всего уставного капитала (у банков, созданных в форме ООО) и эмиссионного дохода; резервного фонда.

Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением аудиторской организации по итогам квартала, также включается в расчет основного капитала. Основной капитал уменьшается на сумму:

нематериальных активов по остаточной стоимости (за минусом начисленной амортизации и вложений в создание (изготовление) и приобретение нематериальных активов);

собственных акций, приобретенных (выкупленных) у акционеров;

перешедших к кредитной организации долей участников банка;

непокрытых убытков предшествующих лет и убытков текущего года;

вложений кредитной организации в акции (доли) участия дочерних и зависимых юридических лиц, приобретенные для инвестирования, если пакет акций превышает 20\% уставного капитала организации-эмитента;

вложений в уставный капитал кредитных организаций — резидентов;

балансовой'стоимости акций, отчужденных с одновременным принятием обязательств по их обратному выкупу;

балансовой стоимости акций (долей участия), отчужденных с одновременным представлением контрагенту права отсрочки платежа, уменьшенного на поступившую сумму платежа;

уставного капитала и других источников собственного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы, т.е. денежные средства или иное имущество, собственником которого прямым или косвенным путем (через третьих лиц) являлась кредитная организация, или имущество, предоставленное другими лицами, если кредитная организация прямо или косвенно приняла на себя опасность (риск) несения потерь, возникших в связи с предоставлением указанного имущества.

Полученная после корректировок сумма составит основной капитал, или капитал I уровня.

Дополнительный капитал (капитал II уровня) включает:

прирост стоимости имущества за счет переоценки;

прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторами;

субординированный кредит (депозит) по остаточной стоимости. При этом его величина, принимаемая в расчет дополнительного капитала, не должна превышать 50\% основного капитала. Остаточная стоимость субординированного кредита рассчитывается по формуле:

О = С:20хД, (5.1)

где О — остаточная стоимость субординированного кредита; С — количество полных кварталов, оставшихся до погашения субординированного кредита (С < 20); Д — первоначальная сумма субординированного кредита;

часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке;

часть привилегированных (включая кумулятивные) акций;

■ прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторами.

Сумма капитала II уровня уменьшается на источники дополнительного капитала, для формирования которых использованы ненадлежащие активы.

Рассчитанные таким образом основной и дополнительный капитал суммируется. Абсолютная величина дополнительного капитала принимается в расчет в сумме, не превышающей основной капитал. Бели величина основного капитала имеет нулевое или отрицательное значение, то источники дополнительного капитала не включаются в расчет капитала.

Совокупная сумма собственного капитала в целях расчета норматива достаточности корректируется на ряд показателей.

При расчете суммы активов, взвешенных по степени риска, они подразделяются на пять групп по степени риска вложений и возможной потери части стоимости. Взвешивание активов проводится путем, у множення остатков средств на соответствующем балансовом счете (счетах) или его части, уменьшенных на сумму созданного резерва по данному виду актива, на коэффициент риска, деленный на 100\%. Активы, по которым рассчитывается рыночный риск, не взвешиваются на коэффициент риска.

Полученная сумма активов, взвешенных по степени риска, увеличивается на размер кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, размер кредитного риска по срочным сделкам и размер рыночного риска.

Для исчисления величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера номинальную величину обязательств по каждому финансовому инструменту приводят к кредитному эквиваленту путем умножения на соответствующие коэффициенты.

Общая величина риска по срочным сделкам (КРС) определяется как разница между суммой текущего и потенциального риска и суммой обеспечения, полученной банком от контрагента. Найденная величина умножается на коэффициент риска в зависимости от контрагента и составляет сумму кредитного риска по срочным сделкам, учитываемую при расчете достаточности капитала.

Сумма рыночного риска рассчитывается в соответствии с Положением Банка России от 14ноября2007г.№313-П«,О порядке расчета кредитными организациями размера рыночного риска»:

РР = 12,5 х (ПР +■ ФР) + BP, (5.2)

где РР — рыночный риск;

ПР — процентный риск;

ФР — фондовый риск;

BP — валютный риск.

Минимально допустимое числовое значение норматива Н, устанавливается:

для банков с размером собственного капитала пе менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, —10\%;

для банков с размером собственного капитала менее суммы, эквивалентной 5 млн евро, — 1!\%.

Новая схема контроля за соблюдением Соглашения базируется на трех операционных компонентах:

минимальные нормативы собственного капитала;

интенсивный контроль надзорных органов за выполнением этих нормативов;

соблюдение дисциплины рынка.

Главные изменения, заложенные в новой схеме, связаны с изменением коэффициентов риска по активам банка и расширением состава учитываемых рисков. Большое значение придается усилению роли надзорных органов и дисциплинирующего воздействия рыночного механизма на процесс формирования капитальной базы банков,

Новый подход к оценке достаточности капитала банка, усложняя схему расчета норматива, обеспечивает более тщательную идентификацию финансовых рисков и управление ими. Центр тяжести перемещается на внутренние контрольные системы банка, что должно привести к ослаблению зависимости банков от шкалы стандартных оценок, которые не могут отразить разнообрашя практических ситуаций.

ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы преобладают. Их доля — 75\% и выше. С развитием рыночных отношений, с появлением новых способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения. Привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования делятся на депозиты (основная часть) и недепозитные привлеченные средства.

Денозн гы — денежные средства, внесенные в банк клиентами (физическими и юридическими лицами) и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.

Недспози гиые привлеченные средства банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитных. Они имеют неперсоинфицированный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе; инициатива их привлечения принадлежит самому банку. Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства крупными суммами, их называют операциями оптового характера.

Современная банковская практика характеризуется разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка, Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка более полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательное условие совершения операций с денежными средствами клиентов -— заключение в письменной форме договора банковского вклада.

Привлеченные средства клиентов банка классифицируют по срокам, видам договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.

Средства клиентов банка по срокам привлечения делятся так:

средства на расчетных и текущих счетах;

средства на счетах до востребования;

срочные вклады и депозиты.

Особенность средств, хранящихся на расчетных и текущих счетах— их высокая ликвидность. Денежные средства на такие счета зачисляются и снимаются по мере их поступления или востребования владельцами счетов. Отличительными свойствами этой группы привлеченных средств:

взнос и изъятие денег осуществляются в любое время без ограничений;

владелец счета уплачивает банку комиссию за пользование счетом в виде твердой месячной ставки нли в процентах к дебетовому обороту но счету;

банк за хранение денежных средств на расчетных и текущих счетах устанавливает невысокие процентные ставки.

В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.

Депозиты до востребования открывают клиентам банка (юридическим и физическим лицам), если не указывается срок востребования денежных средств. Разновидностью депозита до востребования можно считать депозит для расчетов с использованием банковских карт. Особенность этого депозита —право владельца счета осуществлять расчеты и получать наличные деньги в рамках установленного лимита.

Срочные депозиты — денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Средства по срочным договорам банковского вклада с физическими лицами могут быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока. По срочным депозитам юридических лиц возврат денежных средств осуществляется по истечении срока, если иное не оговорено договором депозитного вклада.

Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет. По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада. Срочные депозиты — наиболее стабильная часть привлекаемых, ресурсов, позволяющая банкам осуществлять среднеи долгосрочное кредитование.

Наиболее характерные особенности срочных депозитов:

не могут использоваться для расчетов и на них не выписываются расчетные документы;

средства на счетах оборачиваются медленно;

уплачивается фиксированный процент, максимальный уровень процентной ставки в отдельные периоды может регулироваться центральными банками;

устанавливается требование о предварительном уведомлении вкладчиком банка об изъятии денег;

применяется более низкая норма отчислений в фонд обязательных резервов.

Сберегательные вклады в отечественной банковской практике открываются только физическим лицам. За рубежом они могут открываться также некоммерческим организациям и деловым фирмам. Уплачиваемые по сберегательным счетам проценты обычно ниже, чем проценты по срочным депозитам.

Существуют разные виды сберегательных вкладов, открываемых физическим лицам: срочные, срочные с дополнительными взносами, выигрышные, целевые, текущие, с предварительным уведомлением об изъятии средств и др.

В объеме привлеченных средств денежные средства клиентов банка, хранящиеся на расчетных и текущих счетах, и депозиты до востребования занимают большое место, поэтому банкам важно определить неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.

Неснижаемый остаток средств на расчетных и текущих счетах и депозитов до востребования можно рассчитать по формуле

Оср

Но=—-100\%, (5.3)

где Но — нсснижаемын остаток;

Оср — средний остаток на счетах за расчетный период;

К -■кредитовый оборот по расчетным, текущим счетам и счетам до востребования.

Показатель Но позволяет выявить постоянную неснижае-мую долю средств клиентов, которую можно использовать в виде долгосрочного ресурса.

Для оценки стабильности срочных депозитов и вкладов населения можно использовать такие показатели, как средний срок хранения и уровень оседания средств, поступающих на эти счета.

Средний срок хранения денежных средств вычисляется по следующей формуле':

Оср

Сд= -^Д. (5-4>

где Сд --■ средний срок хранения денежных средств, дней;

Оср — средний остаток вкладов;

В — оборот по выдаче вкладов (дебетовый оборот);

Д — количество дней в рассчитываемом периоде.

Показатель Сд позволяет оценить возможность использования имеющихся средств в качестве ресурса кредитования соответствующего срока.

Уровень оседания средств, поступивших во вклады, предлагается определять по формуле

Ок Он

Уо = -100\% (5.5)

П

где У о — уровень оседания средств во вкладах, \%;

Ок — остаток вкладов на конец рассчитываемого периода; Он — остаток вкладов иа начало рассчитываемого периода; П — поступление средств во вклады (кредитовый оборот).

Чем выше уровень оседания вкладов, тем лучше для банка. Рост числового значения данного показателя свидетельствует о превышении притока вкладов над их оттоком, нулевое значение — о неизменности вкладов.

Наряду с перечисленными показателями для оценки депозитной базы кредитной организации используют показатели (коэффициенты) устойчивости депозитной базы:

1 Шири некая Е.Б. Операции коммерческих банков и зарубежный опыт. М. : Финансы и статистика, 1993. С. 43.

Кх = Основные депозиты : Общая сумма депозитов (75\%):

К2 ~ Непостоянные депозиты : Общая сумма депозитов (25\%);

К2 = Средний объем МБК : Средняя сумма привлеченных средств (10\%) для розничного банка;

темпы роста основных .депозитов и активов;

темпы роста заемных средств (МБК и средств Банка России) и депозитов клиентов банка.

В международной практике привлеченные средства клиентов банка подраз7іеляются на основные депозиты и непостоянные вклады.

Основные депозиты — это стабильные (возобновляемые) вклады:

остатки на текущих и расчетных счетах;

вклады (депозиты) до востребования;

сберегательные счета;

срочные депозиты небольшого номинала;

депозитные сертификаты до 100 тыс. дол. Недепозитные способы привлечения денежных средств:

выпуск собственных ценных бумаї;

соглашения 6 продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО);

займы на денежном рынке (межбанковские кредиты); я получение ссуд у центрального банка.

В России коммерческие банки для привлечения денежных средств выпускают ценные бумаги: акции, облигации, депозитные и сберегательные сертификаты, простые финансовые векселя,

Вновь создаваемые коммерческие банки для формирования уставного капитала выпускают обыкновенные акции, действующие коммерческие банки с целью увеличения уставного капитала обыкновенные и привилегированные акции. Путем выпуска акций банки пополняют собственные средства.

Привлеченные средства банки формируют путем продажи собственных долговых обязательств; сертификатов, векселей и облигаций. Другими недепозитными источниками привлечения средств являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.

Межбанковские кредиты обеспечивают поддержание ликвидности банка и обеспечение рентабельного вложения средств. Предоставление их происходит к разовом порядке и в форме открытия кредитной линии на конкретный банк.

Ресурсы банков могут пополняться за счет кредитов Банка России. В порядке рефинансирования при обязательном соблюдении банками экономических нормативов и резервных требований Банк России предоставляет: овернайт, внутридневной и ломбардный (на основе генерального соглашения, заключаемого между кредитной организацией и Главным территориальным управлением Банка России) кредиты.