9.2. структура активов банка
9.2. структура активов банка
Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Эта структура позволяет судить о составе и характере активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.
Если воспользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:
первое место в активных операциях кредитных организации занимают кредитные операции, второе—инвестиции в ценные бумаги, третье — кассовые активы;
доля прочих активов обусловлена особенностями учета, они включают широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций;
различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в гом числе спецификой банковского законодательства и бухгалтерского учета, а также влиянием внешней среды.
В условиях быстро изменяющейся внешней среды и часто повторяющихся финансовых кризисов структура активов многих кредитных организаций в России неустойчива.
МЕЖДУНАРОДНАЯ ПРАКТИКА ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА БАНКОВСКИХ АКТИВОВ
Для оценки качества активов в международной практике наибольшее распространение получил рейтинг, основанный на агрегатных показателях и характеристиках. Он позволяет ранжировать банки по качеству активов и месту среди кредитных институтов. Рейтинг устанавливается в результате:
собственного анализа качества активов кредитной организации;
независимой экспертизы специализированными банковскими рейтинговыми агентствами, например, «Staiidard & Poor's», «Fitch ІВСА», «Moody's»;
оценки надзорных органов (она более объективна).
В международной практике используют три основных ме-•| ода построения рейтинга качества активов: номерной, балльный и индексный. Номерной и балльный методы применяются для оценки качества ссудных операций банка, индексный метод —'для оценки качества кредитного, торгового и инвес-i иционного портфелей кредитных организаций.
Широко известна американская рейтинговая система КЭМЕЛ, дающая оценку качества активов с учетом требований ликвидности, доходности и рисковости активов. Одно из основных требований рейтинговой системы—размер критических и неполноценных (некачественных) активов. Эти показатели (коэффициенты риска) 01 гределяют объем необходимых резервов по группе критических и неполноценных активов. Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то банк относится к группе ненадежных.
Базельскпй комитет по банковскому надзору регулярно пересматривает надзорные требования к активам кредитных организаций, взвешенным с учетом риска, к оценке рисков активных операций банков и размеру создаваемых резервов, к ликвидности активов, к объему крупных кредитов, предоставленных клиентам, акционерам, инсайдерам, связанным с банком лицам, к размеру выданных гарантий и обязательств, а также коэффициенты крупных кредитных рисков и другие показатели. Соответствующие финансовые показатели определены в его директивах.
Собственный анализ качества активов кредитной организации кроме обязательных требований надзорных органов включает необязательные направления анализа следующих показателей (финансовых коэффициентов) качества активов:
объемы и удельные веса в общей сумме кредитного портфеля банка долго-, средне-, краткосрочных ссуд и ссуд до востребования, а также объемы и удельные веса ссуд по разным секторам экономики, заемщикам, видам кредитов;
объем просроченной задолженности и ее отношение к общей сумме активов. То же в разрезе отдельных активных операций (ссудных, дебиторской задолженности и т.д.);
предельную долю просроченной задолженности в активах, приносящих доход;
показатель уровня активов с повышенным риском;
уровень сомнительной и «потерянной» задолженности;
соотношение «работающих» и «неработающих» активов, неттои брутто-активов;
коэффициент эффективности использования активов. Все показатели рассматриваются в динамике либо верхняя
и нижняя границы устанавливаются самим банком при определении банковской политики.
Обсуждение Банковское дело. Экспресс-курс
Комментарии, рецензии и отзывы