20.2. порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

20.2. порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами: Банковское дело. Экспресс-курс, О.И. Лаврушин, 2009 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Всесторонне освещаются вопросы банковской теории и практики. Подробно рассматривается процесс деятельности банка как элемента банковской системы. Материал базируется на богатом отечественном и зарубежном опыте.

20.2. порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами

Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники кредитной организации. С ними заключают договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведення кассовых операций. Операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа. В обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов,— образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются пе-чатью кредитной организации. Операционные работники имеют карточки с образцами подписей и оттисками печатей клиентов, получающих наличные деньги со своих счетов.

Наличные деньги принимаются от клиентов на основании объявлений на взнос наличными, выдаются — на основании чека. Прием и выдача денежной наличности гражданам, а также сотрудникам кредитной организации проводятся по приходным и расходным кассовым ордерам. Прием денег за коммунальные, налоговые и другие платежи проводится по извещениям и квитанциям установленных форм.

Правила ведения бухгалтерского учета в банке предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:

оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующими заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;

поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка;

внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.

ОРГАНИЗАЦИЯ ИНКАССАЦИИ И ДОСТАВКИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ

Инкассация и доставка наличных денег и других ценностей может проводиться самой кредитной организацией или на договорных началах имеющими лицензии Банка России специализированными службами инкассации.

Руководитель подразделения инкассации банка несе г ответственность за организацию доставки ценностей, создание условий, обеспечивающих сохранность перевозимых ценностей и безопасность бригады инкассаторов.

Каждому бригадиру инкассаторов выдается доверенность на прием и доставку ценностей, печать, явочные карточки, порожние сумки.

Подкрепление денежной наличностью своих филиалов и операционных касс вне кассового узла коммерческий банк проводит на основании их заявок.

Инкассация денежной выручки клиентов осуществляется на основании договоров. В подразделении инкассации для работы с клиентами ведется список организаций, обслуживаемых инкассаторами. Каждой организации, с которой заключен договор на инкассацию, в зависимости от объема выручки выдаются инкассаторские сумки с порядковыми номерами, в которых затем выручка сдается инкассаторам.

Кассир инкассируемой организации к каждой сдаваемой инкассаторами сумке с денежной наличностью выписывает препроводительную ведомость в трех экземплярах.

При получении сумки с выручкой инкассатор банка предъявляет удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность, а также явочную карточку на сбор выручки у данной организации и одновременно возвращает порожние сумки. Сумки с выручкой, накладные к ним и явочные карточки бригадир инкассаторов в присутствии всей бригады сдает вечерней кассе банка.

Доставляемая инкассаторами денежная наличность оформляется в кассе приходными кассовыми ордерами.

ПОРЯДОК ЗАКЛЮЧЕНИЯ ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЫ

Заведующий кассой по справкам кассовых работников, осуществлявших операции по приему и выдаче денег, справке о принятых вечерней кассой сумках с денежной наличностью и порожних сумках, а также по расходным и приходным кассовым ордерам, на основании которых деньги операционной кассы были выданы или приняты им лично, составляет сводную справку о кассовых оборотах за день, сверяет ее итоги с данньшн бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) на сводной справке о кассовых оборотах.

После этого на основе оборотов по приходу и расходу наличных денег в книге учета денежной наличности и других ценностей выводится остаток денежной наличности в операционной кассе кредитной организации, а также остаток других ценностей на начало следующего дня. Это заверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Остатки по книге учета денежной наличности и других ценностей должны соответствовать остаткам денежной наличности по балансовым счетам.

Банковское дело. Экспресс-курс

Банковское дело. Экспресс-курс

Обсуждение Банковское дело. Экспресс-курс

Комментарии, рецензии и отзывы

20.2. порядок совершения кассовых операций с наличными деньгами: Банковское дело. Экспресс-курс, О.И. Лаврушин, 2009 читать онлайн, скачать pdf, djvu, fb2 скачать на телефон Всесторонне освещаются вопросы банковской теории и практики. Подробно рассматривается процесс деятельности банка как элемента банковской системы. Материал базируется на богатом отечественном и зарубежном опыте.