5.2. ликвидность и платежеспособность банка

5.2. ликвидность и платежеспособность банка

Ликвидность легкость реализации. В финансовой сфере -превращение активов кредитной организации в денежные средства.

Ликвидность банка означает его способность своевременно выполнять свои обязательства по пассиву. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот излишек.

Платежеспособность банка это способность банка в должные сроки и полностью отвечать по всем своим обязательствам. Ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности.

Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным.

Обязательные нормативы деятельности банков

Для обеспечения устойчивого функционирования банков Банк России в соответствии с Инструкцией №110 от 14 января 2004 г. «Об обязательных нормативах банков» установил следующие экономические нормативы:

Обязательные нормативы

Н = = К х 100»\% * 10\%

1 z К рі (аі " P«i) + код 8930 + код 8957 + крв+ крс" код 8992 + РР (для КО с капиталом > 5 млн. евро) и 11\% (для банков с капиталом < 5 млн. евро)

Н2 = Лам / ОВм х 00\% = min 15\%, где Лам высоколиквидные активы; ОВм мгновенные обязательства.

Н3 = Лат / ОВт х 100\% = min 50\%,

где Лат ликвидные активы текущие, т.е. могут быть востребованы в течение 30 дней; ОВт обязательства текущие.

Н4 = / К+ОД х 100\% = max 120\%, где Н4 норматив долгосрочной ликвидности банка;

кредитные требования с оставшимся сроком погашения более года;

ОД обязательства (пассивы) банка более года.

1 H5 в настоящее время носит рекомендуемый характер.

Н5 = Лат / А Р0 х 100\% = min 20\%, 1 где Н5 норматив общей ликвидности, А суммарные активы, Р0 обязательные резервы.

Нб = Крз / К х 100\% < 25\%.

Максимально допустимое значение кредитного риска на 1 заемщика, где Крз сумма кредитных требований к 1 заемщику или группе связанных заемщиков.

Н7 = Бкр.кр. / К < 800\%.

Максимально допустимое значение суммы крупных кредитов, выданных банком.

Н9.1 = ІКраі / К х 100\% < 50\%.

Максимально допустимое значение риска на участников (акционеров) 50\%, где Краі размер кредитного требования банка, а так же кредитного риска в отношении участников (акционеров), которые имеют право распоряжаться 5-ю и более процентами долей (голосующих акций).

Н10.1 = ІКрсиі / К х 100\% < 3\%.

Максимально допустимое значение кредитов, займов, гарантий инсайдерам банка, где Крсиі величина i -го кредитного требования и кредитного риска к инсайдеру банка (т.е. лицу, относящемуся к руководству банка или имеющему влияние на принятие решений по сделкам, несущим кредитный риск).

Н12 = 2Кит / К х 100\% < 25\%.

Максимально допустимое значение использования капитала банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц (инвестиции).

Расчеты выполнения нормативов банки должны производить ежемесячно.

При регулярном невыполнении нормативов ЦБ РФ может усилить меры надзора за его деятельностью и даже отобрать лицензию.

Анализ экономических нормативов необходим для внутреннего и внешнего аудита деятельности кредитной организации, оценки его надежности и перспективности деятельности.

Рейтинг банков

Рейтинг банков это система оценки их деятельности, основанная на агрегатных показателях и характеристиках.

Рейтинг помогает ранжировать банки по их месту среди других кредитных институтов.

При проведении рейтинга основное внимание обращают на анализ финансовых показателей деятельности и качество менеджмента.

Цель рейтинга определение степени надежности банка. Основные подходы к оценке деятельности банков:

собственный анализ других банков участников межбанковского рынка;

независимая экспертиза деятельности банков специализированными банковскими агентствами;

рейтинговые оценки надзорных органов (они наиболее объективны).

В мировой практике используют три основных метода построения рейтинга:

номерной;

балльный;

индексный.

Наиболее распространен балльный метод. Система баллов предполагает присвоение каждому оценочному показателю определенного балла. В итоге дается сводная балльная оценка, которая позволяет отнести оцениваемый банк к той или иной группе надежности.

Широко известна американская рейтинговая система «CAMEL».

Так называемые CAMEL-факторы включают: C Capital Adeguacy достаточность капитала; А Asset Quality качество активов; M Managment менеджмент; E Earnings доходность; L Liguidity ликвидность.

Взвешенный общий результат может составлять от 0 до 99 баллов, в соответствии с которыми выделено пять оценочных групп:

А + 90-99 сильная.

А 70-89 удовлетворительная.

В + 50-69 посредственная.

В 30-49 критическая.

С 0-30 неудовлетворительная.

Сравнение с другими кредитными организациями должно быть корректным. Так, в США формируют около 25 групп, сопоставимых по размерам, организационно-правовой форме, местоположению, периоду функционирования банков и т.п.

Рейтинговые оценки российских банков. Построение рейтингов кредитных организаций в России началось после 1991 года. Их оценки носили в основном субъективный и стахийный характер и, как правило, не подтверждались практикой.

Причины недостоверности рейтинговых оценок:

быстро меняющаяся макроэкономическая ситуация;

краткий срок жизни многих банков;

искажение банками финансовой отчетности;

слабость рейтинговых методик.

Рейтинг ЦБ РФ включает четыре критерия, определяющих устойчивость банка:

достаточность капитала;

ликвидность банка;

качество кредитного портфеля;

рентабельность (прибыльность).

Финансовые показатели рассчитываются в соответствии с нормативами Банка России (Инструкции №110, №17). Особенность рейтинга Банка России состоит в его ориентации на своевременное выявление проблемных банков менее надежных, требующих от ЦБ мер по упрочнению их финансового положения.

В периодической печати регулярно публикуются списки 100-200 крупнейших банков России с информацией о наиболее важных показателях деятельности этих банков, но размер банка не всегда свидетельствует о его надежности.

Банк России в целях организации банковского надзора проводит классификацию всех КО по двум категориям:

I категория. Финансово стабильные кредитные организации. Группа 1. КО без недостатков в деятельности. Группа 2. КО, имеющие недостатки в деятельности.

II категория. Проблемные кредитные организации.

Группа 3. КО, испытывающие серьезные финансовые трудности.

Группа 4. КО, находящиеся в критическом финансовом положении.

В связи с принятием ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» в декабре 2003 г. установлено, что банки участники системы страхования вкладов должны соответствовать следующим требованиям Банка России (ст. 44):

Учет и отчетность банка признаются Банком России достоверными.

Банк выполняет обязательные нормативы.

Финансовая устойчивость банка признается достаточной. Финансовая устойчивость оценивается по следующим показателям:

достаточность и качество капитала;

оценка качества и риска активов, размера резервов на потери;

оценка качества управления банком, его операциями и рисками;

оценка доходности (рентабельность активов, капитала, доходности отдельных видов операций банка);

оценка ликвидности.

Вопросы для самопроверки:

В чем состоит различие между ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка?

Какие активы относятся к высоко ликвидным активам, к малоликвидным, неликвидным?

Как классифицируются доходы и расходы банка?

В каком документе финансовой отчетности содержится показатель прибыли/убытка банка?

Перечислить показатели финансового состояния банка.

Какие функции выполняют экономические нормативы, в каком документе установлены их значения? Перечислите все нормативы.

Кто и с какой целью проводит рейтинг банков?

По каким показателям проводится рейтинг в системе «CAMAL»?

Можно ли доверять рейтингам российских банков? Вывод обосновать.

По каким критериям Банк России оценивает устойчивость коммерческих банков? Чем список кредитных организаций отличается от рейтинга надежности?

Какую роль играют ликвидность и платежеспособность банка в обеспечении его финансовой устойчивости?*

Какие отечественные банки, и по каким критериям считаются лидерами банковских рейтингов?*

Практические задания

5.1.

В СМИ (или Интернет-сайт www.bankir.ru) найти балансформа №1 и форму №2 любого коммерческого банка, проанализировать эти документы.

Отразить в таблицах №1 и 2 в нужной графе дебетовый или кредитовый сальдовый остаток.

Отразить в таблице №3 изменение остатков по счету в корреспонденции счетов: увеличение (+), уменьшение (-).

Схема пассивного счета

Схема активного счета

А) Определите вид и величину сальдо на конец периода по расчетному счету клиента, если начальное сальдо составляло 1200 тыс. руб., оборот по кредиту 1000 тыс. руб., оборот по дебету 1800 тыс. руб.

Б) Определить вид и величину конечного сальдо (остаток ссудной задолженности) по ссуде в виде кредитной линии, если сальдо начальное равнялось 10 млн. рублей, клиент погасил ссудную задолженность в размере 5млн. рублей, а через некоторое время банк предоставил дополнительную ссуду в размере 3 млн. рублей.

В) Определить вид и величину сальдо по счету клиента, если на начало операционного дня остаток по счету составлял 1млн. рублей, в течение дня на счет было зачислено 500 тыс. рублей и перечислено по платежному поручению 900 тыс. рублей.

Для выполнения задания следует изучить структуру активных и пассивных статей баланса, определить соотношение собственных и привлеченных средств в валюте баланса, долю депозитных и недепозитных источников средств. Сделать письменное заключение.

5.2.

При работе с Инструкцией Банка России, кроме перечня обязательных нормативов банка, обязательно обратите внимание на группировку активов по уровню риска и подумайте: какая существует зависимость между уровнем риска и уровнем ликвидности активов.

При подготовке третьего вопроса темы необходимо подобрать и проанализировать публикуемые в СМИ и Интернет рейтинги надежности и списки ведущих банков, обратить внимание на критерии их оценки.

По имеющимся балансам рассчитать экономические нормативы №1, 2, 3, 4, 5, и определить рентабельность активов и капитала банка.

Необходимо поработать с балансом конкретного коммерческого банка.

Найти в СМИ рейтинги на разные даты или разных агентств, провести анализ и привести пример банков высшей, средней и низшей категории с обоснованием степени их надежности.

Тест по теме 5

1. Упорядоченная система сбора, регистрации, обобщения информации в денежном выражении обо всех хозяйственных операциях и ее документальном учете:

а) бухгалтерский учет;

б) баланс;

в) финансовая і

отчетность.

Финансовый документ, характеризующий состояние собственных и привлеченных средств по источниками их образования и размещения этих средств на определенную дату:

а) баланс банка;

б) финансовый план;

в) план счетов бухгалтерского учета.

Итоговая сумма остатков средств на активных или пассивных счетах:

а) баланс банка;

б) валюта баланса;

в) консолидированный баланс.

Бухгалтерский баланс составляется:

а) в течение операционного дня;

б) ежедневно (не позднее начала следующего дня);

в) ежемесячно.

Требования банка отражаются:

а) по активу баланса; б) по пассиву баланса.

Результатом движения (оборота) по счету является:

а) сальдо; б) депозит; в) баланс.

Счета, предназначенные для учета реального движения денежных средств КО:

а) балансовые;

б) внебалансовые;

в) доверительного управления.

К высоколиквидным активам банка относятся:

а) выданные кредиты со сроком погашения более года;

б) выданные кредиты со сроком погашения более 90 дней;

в) наличность и приравненные к ней средства.

Способность банка в должные сроки и в полном объеме отвечать по своим обязательства:

а) ликвидность;

б) платежеспособность;

в) надежность.

Нормативный документ Банка России, устанавливающий обязательные нормативы банка и порядок их расчета:

а) Инструкция №110 от 14.01.04;

б) Положение №39 от 26.06.98;

в) Положение №215 от 10.02.03.

Определите норматив текущей ликвидности на 2007 г.

а) 10\%; б)15\%; в) 20\%; г) 50\%; д) 70\%.

Укажите наименование следующего норматива: «Отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и долговым обязательствам на срок выше года».

а) норматив текущей ликвидности;

б) норматив долгосрочной ликвидности;

в) норматив достаточности капитала.

Рейтинг банков включает следующие критерии их устойчивости:

а) размер капитала;

б) достаточность капитала;

в) рентабельность капитала.

Прибыль как финансовый результат деятельности банка отражается:

а) в балансе банка (фора отчетности №1);

б) в форме отчетности №2.

15. План счетов Бухгалтерского учета и Правила его применения определены следующим нормативным документом Банк России:

а) Инструкция №110 от 14.01.04;

б) Положение №205 от 05.12.02;

в) Положение №215 от 10.12.03.