9.2. валютные операции банка

9.2. валютные операции банка

Виды валютных операций

В соответствии с законом «О валютном регулировании и валютном контроле» (ст. 1.9), к валютным операциям относятся:

приобретение и отчуждение резидентом у резидента либо резидентом у нерезидента, либо нерезидентом у резидента, либо нерезидентом у нерезидента валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование их в качестве средства платежа;

вывоз и ввоз на таможенную территорию Российской Федерации валютных ценностей, валюты РФ и внутренних ценных бумаг;

перевод иностранной валюты, валюты РФ, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и наоборот.

ЦБ РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Купля-продажа иностранной валюты и чеков, номинированных в иностранной валюте, производится только через уполномоченные банки.

Валютные операции банков классифицируются по следующим критериям:

Валютные операции, связанные с движением капитала

прямые инвестиции;

портфельные инвестиции;

кредиты на срок более 180

дней;

переводы в оплату прав собственности на недвижимость;

все иные операции с валютой, не относящейся к текущим операциям.

1. По срокам исполнения различают: А.

Текущие валютные операции

переводы иностранной валюты при расчетах по экспорту/импорту товаров, работ и услуг;

расчеты, связанные с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 180 дней;

получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

переводы процентов, заработанной платы дивидендов и других доходов, связанных с движением капитала.

Б. Кассовые операции и срочные

Кассовые операции включают следующие виды сделок покупки-продажи валюты:

today сделка, расчет по которой производится в день ее заключения;

overnight сделка, расчет по которой производится на следующий день (в течение суток);

tomorrow сделка, расчет по которой осуществляется на следующий рабочий день после дня заключения сделки;

spot сделка, при которой обмен валют (доставка валюты) осуществляется на второй рабочий день после дня заключения сделки.

Срочные сделки о покупке-продаже валюты (forward exchange contract) на покупку-продажу иностранной валюты на какой-то оговоренный день в будущем.

2. Валютные операции, осуществляемые нерезидентами и резидентами:

Нерезиденты могут без ограничений:

переводить и пересылать валюту; ввозить и вывозить в РФ валюту с соблюдением таможенных правил; распоряжаться валютными ценностями внутри страны. для учета осуществленных сделок с внутренними ценными бумагами РФ в уполномоченных банках открывать счета типа «С» (специальные).

Резиденты могут совершать:

расчеты с резидентами внутри страны осуществляются только в валюте РФ, за исключением расчетов в магазинах беспошлинной торговли и в пути следования транспортных средств при международных перевозках, а также при операциях дарения или передачи по наследству близким родственникам и коллекционирования; иностранная валюта, полученная в качестве экспортной выручки, подлежит зачислению на их счет в уполномоченных банках1; резиденты могут покупать валюту на внутреннем рынке.

3. По целевому назначению валютные операции делятся на клиентские и собственные:

Операции, проводимые по поручению клиентов:

открытие и ведение валютных счетов;

выполнение операций по международным расчетам, связанным с экспортом/импортом товаров и

услуг;

выполнение неторговых операций за комиссию.

и др.

Операции, проводимые за свой счет и от своего имени:

купля-продажа инвалюты на внутреннем рынке;

кредитные операции;

гарантийные операции;

открытие и ведение корреспондентских счетов в банках других стран.

и др.

4. По характеру проводимых операций и порядку их учета выделяются:

Активные операции: Пассивные операции:

кредитование участников внешне- • ведение текущих счетов в инваэкономической деятельности; люте;

предоставление кредитов банкам • привлечение валютных депозирезидентам и нерезидентам; тов;

конверсионные сделки на валют- • кредиты, полученные у банков

ном рынке; резидентов и нерезидентов;

арбитражные сделки; • выпуск обязательств в инвалюте

операции с наличной инвалютой. (векселя, еврооблигации и т.п.).

и др.

Конверсионные операции (Foreign exchange transaction forex или FX) это сделки агентов валютного рынка по обмену оговоренных денежных сумм в одной валюте на другую валюту по согласованному курсу на определенную дату.1

Конверсионные операции делятся на:

текущие операции типа СПОТ (spot) валютная сделка, предполагающая поставку валюты и оплату в течение суток или двух рабочих дней;

форвардные операции (forward operation) операции по покупке валюты на определенный срок на внебиржевом рынке по согласованному курсу.

Арбитражные сделки с валютой носят спекулятивный характер, осуществляются с разными финансовыми инструментами, основаны на разнице в котировках на международных и национальных валютных рынках.

Банк открывает валютную позицию за свой счет с целью получения прибыли при изменении валютного курса.

Длинная позиция открывается при ожидании роста курса.

Короткая позиция открывается при снижении курса.

1 Основной объем операций на внутреннем валютном рынке приходится на сделки с короткими сроками расчетов. Они используются коммерческими банками для регулирования текущей рублевой и валютной ликвидности.

Учет операций в иностранной валюте отражается в аналитическом учете в двух валютах: в валюте счета иностранной валюте и в рублях по официальному курсу Банка России. Синтетический учет ведется только в рублях.