11.2. налог на гсм

11.2. налог на гсм

(Ставка налога « 20\%, обратный счет)

ГСМ подразделяется также на полученный и уплаченный. Полученный ГСМ « Выручка от бензина X (1 НДС) X ГСМ. Уплаченный ГСМ * Стоимость бензина X (1 НДС) X ГСМ. ГСМ к уплате « Полученный ГСМ Уплаченный ГСМ. Полученный ГСМ 2876400 X 0,8333 X 0,2 479480 Уплаченный ГСМ * 2044800 X 0,8333 X 0,2 340786. ГСМ к уплате * 138594.

11.3. Дорожный налог

(Ставка налога по бензину « 0,11\% (ДОР1) (Ставка по другим видам деятельности * 1,5\% (ДОР2)

Дорожный налог вычисляется следующим образом.

Дорожный налог « [Выручка от бензина (Выручка от бензина) X НДС -(Стоимость бензина) X НДС ГЄМ к уплате] X ДОР1 ♦

♦ (Выручка от дополнительных услуг) X (1 НДС) X ДОР2.

Дорожный налог [2876400 2876400 X 0,1667 2044800 X 0,1667 138594] X 0,0011 + 43800 X 0,8333 X 0,015 -« 2109 ♦ 548 2657.

11.4. Налог на социально-культурную сферу

(Ставка налога « 1,5\%)

Налог на с/к сферу рассчитывается следующим образом.

Налог на с/к сферу « [(Выручка от бензина) X (1 НДС) X X (1 ГСМ) Стоимость бензина) X (1 НДС) X (1 ГСМ) ♦

♦ (Выручка от дополнительных услуг) X (1 НДС)] X 0,015.

Налог на с/к сферу [2876400 X 0,8333 X 0,8 2044800 X X 0,8333 X 0,8 ♦ 43800 X 0,8333] X 0,015 -(1917523 1363145 ♦ 36499) X 0,015 » 8863.

11.5. Налог на прибыль

(Ставка налога = 35\%)

Налог на прибыль рассчитывается следующим образом.

Налог на прибыль « [(Выручка от бензина) X (1 НДС) X X (1 ГСМ) ♦ (Дополнительная выручка) X (1 НДС) -(Стоимость бензина) X (1 ГСМ) Затраты без НДС -(Затраты с НДС) X (1 НДС) Дорожный налог -Налог на содержание с/к сферы] X 0,35.

Налог на прибыль «

[2876400 X 0,8333 X 0,8 ♦ 43800 X 0,833 2044800 X 0,8333 X

X 0,8 87400 218920 X 0,8333 2657 8863] X 0,015 [1917523 ♦ 36499 1363145 87400 182426 2657 8863] X

X 0,35 108336.

11.6. Налог на имущество

(Ставка налога « 1,5\%)

Стоимость оборудования и сооружений АЗК в среднем составляет 60\% от начальных затрат. Таким образом, налог на имущество равен 515000 X 0,6 X 0,015 4635.

11.7. Налог на образование

(Ставка налога * 1\% от фонда зарплаты)

Налог на образование (НО) определяется по формуле: НО = (Зарплата персонала АЗК + Зарплата управления) X 0,01. НО (43200 ♦ 25000) X 0,01 » 682.

12. ДРУГИЕ ВЫЧИСЛЕНИЯ (НА ПРИМЕРЕ ОДНОГО АЗК)

Д

ругие вычисления рассматриваются на примере финансово-экономического анализа (оптимистический вариант) для одного АЗК (табл. 10.9).

12.1. Операционная прибыль

Операционная прибыль (ОП) рассчитывается следующим образом.

ОП * Общая годовая выручка Годовые затраты по бензину -Операционные расходы Налоги, относящиеся к затратам.

ОП = 2920200 2044800 306320 250686 * 318394.

12.2. Прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения (ПДН) определяется следующим образом.

ПДН « ОП Налоги, относящиеся на финансовые результаты. ПДН 318394 14180 304214.

12.3. Чистая прибыль

Чистая прибыль (ЧП) рассчитывается, используя следующую формулу.

ЧП * ПДН Налог на прибыль. ЧП 304214 108336 = 195878.

12.4. Чистый денежный поток

Чистый денежный поток (ЧДП) определяется следующим образом.

ЧДП « ЧП ♦ Амортизация АЗК ♦ Амортизация оборудования офиса. 266

ЧДП » 195878 ♦ 19200 ♦ 900 « 2159778.

Необходимо отметить, что амортизация оборудования офиса в первый год равна 900 долларов, а последующие годы принята за 1000 долларов.

12.5. Текущая стоимость денежных потоков

Текущая стоимость денежных потоков (ТСДП) определяется по следующей формуле:

ТСДП ЧДП X [PVIF (29,5\%, *)], где (k — год эксплуатации). ТСДП (15\%, 1) = 215978 X 0,7722 * 166778.

12.6. Чистая текущая стоимость

Чистая текущая стоимость (ЧТС) определяется по формуле:

ЧТС * ТСДП (29,5\%, k) Начальные затраты (НЗ). За первый год ЧТС равна: 166778 515000 * -348222.

12.7. Отдача на инвестиции

Отдача на инвестиции (ОИ) рассчитывается следующим образом.

ОИ (\%) « [(ЧДП)/(НЗ)] X 100\%. ОИ (\%) (215978/515000) X 100 42.