13. распределение общепроизводственных расходов по видам продукции
13. распределение общепроизводственных расходов по видам продукции
Товарный | Плановый | Товарный | Товарный | ||||
Товарный остаток | Плановый объём выпуска, нат. ед. | остаток на начало | объём выпуска, | остаток плюс | остаток плюс | Производственная себестоимость | |
Продукт | на начало периода, | периода, тыс. р. | тыс. р. | плановый объём | плановый объём | реализации 1 нат. ед. продукции, тыс. | |
нат. ед. | выпуска, нат. ед. | выпуска, тыс. р. | р. | ||||
(1) | (2) | (3) | (4) | (5) = (1) + (2) | (6)=(3)+ (4) | (7) = (6) / (5) | |
А | 100/11 000 | 6000/ 523 200 | 6100 | 534 200 | 87,6 | 100/ 11 000 | 6000/523 200 |
Б | 50/5000 | 1000/ 113 200 | 1050 | 118 200 | 112,6 | 50/5000 | 1000/113 200 |
Всего | 636 400 | 652 400 | 636 400 |
Прибавив к полученной величине значение прямых коммерческих расходов, получают плановую величину полных переменных затрат в себестоимости реализации на данный бюджетный период (табл. 15).
Теперь, сопоставляя плановый физический объём, отпускную цену и себестоимость реализации можно рассчитать прогнозную величину маржинального дохода и прямой рентабельности (на основе переменных издержек) по видам продукции (табл. 16).
Таким образом, собрана и соответствующим образом обработана вся необходимая информация для составления прогнозного отчёта о финансовых результатах (прибылях и убытках).
Плановый отчёт о прибылях и убытках целесообразно составлять в двух вариантах: «развернутом» (в разрезе доходности отдельных видов продукции табл. 17) и сводном (составляется по аналогии с формой № 2 квартальной финансовой отчётности табл. 18).
16. Расчёт маржинального дохода и рентабельности по видам продукции на Х квартал 200Х г.
Продукт | Плановый объём продаж, т | Выручка от реализации, тыс. р. | Цена реализации, тыс. р. | Себестоимость реализации (переменные затраты), тыс. р. | Маржинальны й доход, тыс. р. | Рентабельност ь на 1 р. продаж, коэфф. | Рентабельност ь на 1 ед. продаж, в тыс. р. |
(1) | (2) | (3) | (4) | (5) = (2) (3) | (6) = (5):(2) | (7) = (5):(1) | |
А Б Всего | 5000 1000 | 527 000 164 000 691 000 | 105,4 164 | 467 000 121 600 588 600 | 60 000 42 400 102 400 | 0,114 0,258 | 12 42,4 |
17. Прогнозный отчёт о финансовых результатах в разрезе доходности отдельных видов продукции на Х квартал 200Х г.
Статьи доходов и расходов | Сумма, тыс. р. |
1) Продукт А: | |
1.1. Выручка от реализации | 527 000 |
1.2. Себестоимость реализации (переменные затраты), | 467 000 |
в том числе | |
1.2.1. Производственные расходы | 438 000 |
1.2.2. Сбытовые расходы | 29 000 |
Статьи доходов и расходов | Сумма, тыс. р. |
1.3. Маржинальный доход = (1.1) (1.2) | 60 000 |
2) Продукт Б: | |
2. 1. Выручка от реализации | 164 000 |
2.2. Себестоимость реализации (переменные затраты), | 121 600 |
в том числе | |
2.2.1. Производственные расходы | 112 600 |
2.2.2. Сбытовые расходы | 9000 |
2.3. Маржинальный доход = (2.1) (2.2) | 42 400 |
3) Совокупный маржинальный доход = (1.3) + (2.3) | 102 400 |
4) Постоянные расходы, в том числе | 70 000 |
4. 1. Общехозяйственные расходы | 20 000 |
Продолжение | |
табл. 17 |
Обсуждение Бюджетирование в деятельности предприятия
Комментарии, рецензии и отзывы