14.4. правовое обеспечение взаимоотношений банка с клиентами

14.4. правовое обеспечение взаимоотношений банка с клиентами

Для совершения безналичных расчетов, а также для сдачи и получения наличных денег юридические лица обязаны открыть счет в учреждении какого-либо коммерческого банка. Они имеют право открыть несколько счетов в различных банках. Открытие счета оформляется договором между банком и клиентом. Об открытии или закрытии счета юридического лица или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить налоговым органам.

В Российской Федерации юридическим лицам — коммерческим предприятиям открываются в Ьшкахрасчетные счета, некоммерческим организациям — текущие счета в соответствии с Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18 июня 1997 г. № 61.

Коммерческие организации в своих учредительных документах указывают цель своей деятельности — получение прибыли. Они действуют на принципах коммерческого расчета — самоокупаемо--сти, самофинансирования, материальной ответственности. Организационно-правовая форма коммерческого предприятия весьма разнообразна — это всевозможные типы товариществ, обществ, акционерных обществ, кооперативы, государственные и муниШ^ пальные унитарные предприятия.

Некоммерческие организации — это организации, не имеющие в качестве основной цели своей деятельности извлечение прибыли и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Они создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, религиозных и иных целей. Некоммерческие организации могут заниматься предпринимательством лишь постольку, поскольку это служит достижению основных целей, ради которых они созданы. Такой деятельностью может быть производство товаров и услуг, приобретение и реализация акций, имущественных и неимущественных прав, участие в качестве вкладчика в хозяйственных обществах и товариществах. Некоммерческие организации создаются в виде общественных, религиозных организаций, фондов, некоммерческих партнерств, ассоциаций, союзов. Некоммерческие организации расходуют средства в соответствии с утвержденной сметой.

Финансовые организации, деятельность которых связана в основном с денежными средствами (инвестиционные фонды, биржи, лизинговые, факторинговые компании, брокерские конторы, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды), также открывают свои расчетные счета в банках.

Банки обслуживают также счета бюджетных организаций, на которые поступают средства для финансирования учреждений, предприятий и организаций. Причем бюджетные средства, выделяемые на зарплату, поступают на отдельные лицевые счета и не могут использоваться на иные цели.

В банках открываются также счета по учету доходов и средств бюджета, а также расходов бюджета. Бюджетные счета подлежат специальному контролю, по ним составляется оперативная, ежемесячная и годовая отчетность в разрезе доходов и расходов по их Источникам и направлениям.

Основной документ, регламентирующий безналичные расчеты, — это Положение Банка России от 3.10.2002 № 2-П «О безналичных Расчетах в Российской Федерации».

Под формой расчетов понимается способ совершения безналичных расчетов с применением установленного платежного документа,

В настоящее время применяются следующие формы безналич* ных расчетов:

платежными поручениями;

по аккредитиву;

чеками;

по инкассо.

Предусмотрено использование следующих форм расчетных до* кументов:

платежные поручения;

аккредитивы;

чеки;

платежные требования-поручения;

инкассовые поручения.

Списание денег банком производится только с согласия владельца счета и только в пределах имеющейся на нем суммы. При недо-і статке средств на счете действует следующая очередность платежей,, установленная ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации:

в первую очередь осуществляется списание по исполнители ным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о воз*: мещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требой ваний о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачуденеж-j ных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору?

в третью очередь производится списание по платежным доку-ї ментам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по тру^ довому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсиону ньій фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Банк имеет право на бесспорное списание средств со счета клиента в следующих случаях:

погашение просроченных ссуд, если это предусмотрено кредитным договором;

выполнение решений суда и арбитража.

В безакцептном (бесспорном) порядке оплачиваются расчетные документы, выставляемые железными дорогами за перевозку грузов, сборы за пользование подвижным составом, услуги предприятий связи, счета за электроэнергию, газ, нефть и нефтепродукты. Не требуют акцепта плательщика взыскание штрафов, назначенных антимонопольным комитетом, взыскание платы за загрязнение окружающей среды, пошлины, назначенной таможенными °рганами. Кроме того, не требуют акцепта платежные требования, вставленные поставщиками товаров и услуг, если в платежных обязательствах четко определен срок платежа или в договоре по-ставки есть указание на бесспорное списание средств.

Учет собственных средств предприятий и организаций, предназначенных для финансирования капитальных вложений, ведется на их расчетных (текущих) счетах; отдельные счета для таких целей не открываются, однако разрешается вести отдельные лицевые счета клиентам для учета операций По использованию средств на капитальные вложения. Открытие этих счетов и совершение по Ним операций производится на договорных условиях на том же балансовом счете, на котором учитываются операции по расчетным (текущим) счетам. При этом установленная законодательством очередность платежей не должна нарушаться. Средства на эти счета должны перечисляться с расчетного (текущего) счета предприятия. Контрольные функции кредитные организации осуществляют в пределах, определенных договорами. Такой порядок разъясняется в указаниях Банка России «Об учете операций по финансированию капитальных вложений за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов» (совместно.с Минфином) от 9 января 1998 г. № 132-У.

В целях контроля за безналичными расчетами банки ведут учет неоплаченных платежных документов, выясняя причины задержки оплаты. Это так называемые картотеки к внебалансовому счету 909:

картотека № 1 — расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты;

картотека № 2 — расчетные документы, не оплаченные в срок (по причине отсутствия средств на счете клиента);

картотека № 3 — расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентском счете КО;

картотека № 4 — не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах КО.

Нарушение сроков выполнения платежных обязательств само* го банка и его клиентов по причине отсутствия средств на коррес-1 пондентском счете является важным признаком финансовой не* устойчивости банка,, а при задержке платежей сроком свыше однсй го месяца вероятно предположение, что банк близок к банкротству*

Выводы о состоянии платежеспособности предприятия можно сделать по составу картотеки № 2 к его расчетному счету.

Банки несут ответственность за правильность и своевременность проведения безналичных расчетов. КО, Банк России обязаны осуществить перечисление средств клиента и зачисление на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа, если иное не установлено федеральными законами, договором или платежным документом.

В случае несвоевременного либо неправильного зачисления или списания со счета клиента денежных средств КО, Банк России выплачивают проценты на сумму этих средств по ставке рефинансирования Банка России.