Глава 2 регулирование инвестиционной деятельности 2.1. источники международного инвестиционного права

Глава 2 регулирование инвестиционной деятельности 2.1. источники международного инвестиционного права

Новые тенденции, обусловившие усложнение структуры нормативной системы международного права, проявляются в первук очередь в регулировании международных экономических и инвестиционных отношений иностранных инвестиций выявило цельїі3 комплекс новых, исключительно сложных проблем, решение которых возможно только при условии использования потенциала всей международной нормативной системы.

Принципиальное значение при рассмотрении структуры международного инвестиционного права имеет параллельное рассмотрение международного договора с позиций международного публичного права и международного частного права.

Источниками международного инвестиционного права являются:

двусторонние международные соглашения о взаимном поощрении и зашите инвестиций:

международные соглашения об устранении двойного налогообложения;

двусторонние международные торговые договоры,

договоры о поселении;

договоры об экономическом и промышленном сотрудничестве;

международные конвенции и региональные договоры.

Двусторонние соглашения о поощрении и взаимной защите капиталовложений вошли в практику в 1950— 1960-х гг. Ключевая целі

данных соглашений заключается в том, чтобы с помощью специального механизма правовых норм обеспечить относительную стабильность воспроизводства и свободу движения капиталов, приток иностранных частных инвестиций в другие страны, предоставив им государственные гарантии, в первую очередь от так называемых некоммерческих рисков. Двусторонние международные

соглашения о взаимном поощрении и зашите инвестиций содержат целый комплекс правовых норм, понятий, других юридических категорий и конструкций, призванных обеспечить надежный правовой кшшат&*я и«в^рвя^ргтшресторов. Как уже отмечалось, в наскиц-р удаєтвует в более чем 50 международных двусторонних договорах по зашите инвестиций, 35 из которых ратифицированы Федеральным Собранием Российской Федерации и приобрели полную силу.

Все большее распространение приобретают международные соглашения, касающиеся прямых иностранных инвестиций. К концу 2005 г. число двусторонних инвестиционных договоров достигло 2495, а договоров об избежании двойного налогообложения — 2 758, кроме того, заключено 232 иных международных соглашений, в которых содержатся положения, касающиеся инвестиций. Ряд развивающихся стран активно участвует в такой нор-мотворческой деятельности, в том числе по линии расширения сотрудничества Юг-Юг. Заметна тенденция к заключению новых соглашений о свободной торговле и использованию различных механизмов экономического сотрудничества по вопросам инвестиционной деятельности. Все сложнее конфигурация международных инвестиционных соглашений, которые, как правило, регулируют более широкий круг вопросов, включая, например, озабоченность населения по вопросам здравоохранения, безопасности или окружающей среды. Такие количественные и качественные изменения содействуют, с одной стороны, созданию более благоприятных международных рамок для иностранных инвестиций, но в то же время означают, что правительствам и инвесторам приходится иметь дело с быстро меняющейся системой сложного многоуровневого и многогранного комплекса норм.

Соглашения об избежании двойного налогообложения между государствами направлены на то, чтобы согласовать национальное законодательство с помощью договоров сторон в отношении налогообложения доходов и прибылей при инвестировании частного капитала в других странах и таким образом избежать двойного обложения инвестиций. Нормы соглашений, заключенных между договаривающимися государствами, распространяются исключительно на резидентов этих государств; использование их резидентами третьих государств в целях более льготного налогового режима НеДОПуСТИМО.

Налоговое соглашение об избежании двойного налогообложения на доходы и капитал обычно состоит из трех частей:

в первой части устанавливается сфера действия соглашения: включаются базовые положения, определяющие виды налогов, на которые распространяется действие соглашения и перечисляются налогоплательщики;

во второй части определяются налоговые режимы: включаются статьи, регулирующие пределы юрисдикции каждой страны по налогообложению доходов и имущества, на которые распространяется действие соглашения: доходы от «активной» деятельности, связанной с присутствием на территории другого государства; «пассивные» доходы (от использования капиталов — имущества);

т в третьей части затрагиваются методы и порядок выполнения соглашения: рассматриваются вопросы регулирования налогового администрирования между договаривающимися государствами, приводятся нормы о вступлении в силу и прекращении действия соглашения.

Основными задачами международных соглашений об избежании двойного налогообложения являются:

разграничение налоговой юрисдикции в отношении субъектов внешнеэкономической деятельности;

упорядочение взаимоотношений участников внешнеэкономической деятельности с налоговыми органами стран, заключивших соглашение;

упорядочение налогообложения доходов преподавателей, ученых, студентов, спортсменов и др.;

определение схемы избежания двойного налогообложения;

защита налогоплательщика от дискриминационного налогообложения;

установление порядка взаимного обмена информацией;

выработка взаимосогласованных процедур для предотвращения уклонения от налогообложения, прибыль от коммерческой деятельности.

В соответствии с действующими нормами международного права к доходам, подпадающим под соглашения об избежании двойного налогообложения, относятся:

доходы от международных перевозок;

проценты и дивиденды;

доходы от недвижимости;

доходы от продаж имущества;

доходы от авторских прав и лицензий;

доходы от работы по найму;

доходы от независимой личной деятельности;

доходы работников искусства, ученых, спортсменов, преподавателей;

гонорары;

пенсии;

вознаграждения из государственных фондов.

Соглашения об избежании двойного налогообложения подписаны многими странами мира, которые заинтересованы в привлечении иностранных капиталов. Самое большое количество подобных соглашений имеют такие страны, как Люксембург (47 стран), Сингапур (53 страны), Нидерланды (75 стран), Великобритания (100 стран). В России в настоящее время действует свы-Ще 70 международных соглашений (конвенций) по вопросам избежания двойного налогообложения доходов.

Международные торговые договоры являются инструментом регулирования внешней торговли. Однако по мере развития международного разделения труда эти договоры из форм регулирования международной торговли превращаются также в форму правового регулирования иностранных инвестиций. Особенностью международных торговых договоров является то, что они в большей мере применяются как форма регулирования отношений, связанных с экспортом и импортом капитала.

Россия заключила более 30 межправительственных соглашений о взаимной защите и поощрении капиталовложений и присоединилась к двум международным конвенциям — Вашингтонской конвенции о порядке разрешения инвестиционных споров между государственными и иностранными лицами (1965 г.) и к Сеульской конвенции об учреждении Многостороннего агентства по гарантиям инвестиций (1985 г.).

Вашингтонская конвенция о порядке разрешения инвестиционных споров между государственными и иностранными лицами была разработана и подписана под эгидой Международного банка реконструкции и развития (МБРР) 46 государствами — членами этого специального финансового учреждения ООН. Конвенция вступила в силу 14 октября 1966 г. Россия подписала ее в 1992 г., но до сих пор не ратифицировала. Целью Вашингтонской конвенции является создание специального международного правового института по разрешению инвестиционных споров между государствами и частными лицами других государств. Основная идея Конвенции — посредством создания специального Центра по урегулированию инвестиционных споров при МБРР организовать разрешение споров между иностранными частными инвесторами и государствами, принимающими эти инвестиции, на международном уровне.

Сеульская конвенция об учреждении Многостороннего агентства но гарантиям инвестиций (МАГИ) вступила в силу 12 апреля 1988 г. Россия ратифицировала Сеульскую конвенцию 22 декабря 1992 г. Данная конвенция заключена с целью урегулирования вопросов, связанных с некоммерческими рисками при осуществлении инвестиций на территории других государств. С целью страхования таких инвестиций от некоммерческих рисков учреждено МАГИ.

Многостороннее соглашение об инвестиционных мерах* связанных с торговлей (ТРИМС), вошло в пакет договоренностей Уругвайского раунда ГАТТ. Указанное соглашение касается только торговли товарами и требует отмены мер, применяемых к иностранным инвесторам и не совместимых с обязательством предоставления национального режима и отмены количественных ограничений. Использование ТРИМС помогает избежать тех отрицательных последствий, которые наступают из-за отсутствия международно-правовых принципов, регулирующих иностранные инвестиции.

Международные региональные договоры направлены на созлание благоприятного инвестиционного климата. Наиболее разработанными из них являются, пожалуй, соглашения инвестиционного характера, действующие в рамках Европейского Союза:

Соглашение о таможенном союзе между Бельгией. Люксембургом и Нидерландами (1944 г.), которое привело к подписанию Договора о создании союза Бенилюкс (1958 г.);

Договор о Европейском экономическом сообществе (1957 г.);

Маастрихтский Договор о Европейском Союзе (1992 г.).

В 1973 г. страны Карибского бассейна подписали договор с целью создания Карибского общего рынка, который снимал все ограничения свободного движения капитала среди подписавших его государств. В числе других международных региональных дого-воров, касающихся вопросов иностранных инвестиций, следует также отметить договоры между Австралией и Новой Зеландией, между США, Канадой и Мексикой.

Еще одним источником международного инвестирования является Кодекс либерализации движения капиталов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). В соответствии со ст. 1 Кодекса государства-члены подписались под общим обязательством, касающимся либерализации: члены ОЭСР постепенно упраздняют ограничения движения капиталов в той мере, которая необходима для эффективного экономического сотрудничества.

В апреле 1984 г. ОЭСР расширила определение понятия операций по прямому инвестированию, что позволило включить в это определение все аспекты права на учреждение инвестиций.

В рамках ОЭСР давно ведутся переговоры о заключении многостороннего договора об инвестициях, к которому могли бы впоследствии присоединиться и страны — не члены ОЭСР. В проекте такого договора делается исключительно важная попытка кодификации и развития международного инвестиционного права. Значение этого проекта с точки зрения его влияния на дальнейшее развитие этой отрасли права можно сравнить с Марракешскими соглашениями.

В структуре будущего многостороннего договора об инвестициях выделяют следующие три части:

первая часть — это основные условия по предоставлению надлежащего режима и зашиты инвестору и инвестициям на стадии, следующей за учреждением инвестиций. Речь идет о переносе условий двусторонних инвестиционных договоров на многосторонний уровень, что влечет за собой сложные правовые и политические проблемы;

• вторая часть содержит условия по учреждению инвестиций,

т.е. по доступу иностранных инвестиций на национальную территорию;

• третья часть определяет «новые правила», которые касаются либерализации учреждения инвестиций. Исключения из национального режима, как предполагается, будут вытесняться, что в конечном итоге должно привести к их устранению.