Анализ качества прибыли

Анализ качества прибыли

Качество прибыли это структура источников прибыли. Высокое качество означает рост объема продаж и снижение затрат, а низкое качество рост цен без увеличения продаж в натуральных показателях.

Главный фактор качества прибыли снижение себестоимости продукции.

Пример.

Выручка от реализации 1000 руб.

издержки 850 руб.

прибыль 150 руб.

Рентабельность продукции 150 / 1000 * 100 = 15\%.

Задача увеличить прибыль до 200 руб., то есть на 50 руб. или 30\%.

Два варианта решения:

1) оставить тот же объем продаж (1000 руб.), снизив при этом издержки на 50 руб. или до 800 руб. (на 5,9\%);

2) при том же уровне рентабельности (15\%) повысить объем продаж за счет роста цен до 1333 руб. (на 33,3\%) Издержки, возрастут до 1333 руб. 200 руб. = 1133 руб. или также на 33,3\%.

Таким образом, рост прибыли на 33,3\% может быть достигнут либо путем снижения издержек всего лишь на 5,9\%, либо путем роста цен на 33,3 \%.

На качество прибыли влияют и другие факторы:

• процентная ставка по кредитам (чем она ниже, тем выше качество прибыли);

• состояние расчетов с кредиторами (чем меньше отношение просроченной кредиторской задолженности к общей величине этой задолженности, тем выше качество прибыли);

• уровень рентабельности продаж (отношения чистой прибыли к объему реализации) повышение рентабельности продаж свидетельствует о высоком качестве прибыли;

• коэффициент достаточности прибыли если организация имеет рентабельность выше отраслевой, то качество прибыли высокое;

• структура рентабельности по видам продукции повышение доли высокорентабельных изделий свидетельствует о высоком качестве прибыли.

Анализ прибыли ЗАО "Арсенал" на 01.01.2009 г.

Отчет сформирован автоматически с помощью программы ФинЭкАнализ (скачать или перейти на сайт разработчика)

Таблица 10. Анализ прибыли

Выводы:

В отчетном периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1.      81.41 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2.      8.33 копеек коммерческих расходов;

3.      0 копеек управленческих расходов;

4.      10.26 копеек прибыли

 В предыдущем периоде на каждый рубль выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) приходилось:

1.      84.58 копеек себестоимости реализации товаров, продукции, работ, услуг;

2.      4.17 копеек коммерческих расходов;

3.      0 копеек управленческих расходов;

4.      11.25 копеек прибыли

В отчетном периоде по сравнению с предыдущем периодом произошли изменения в структуре 1 рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей).копеек ;

за счет изменения себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг на: -3.17 копеек;

за счет изменения коммерческих расходов на: 4.16 копеек;

за счет изменения управленческих расходов на: 0 копеек;

за счет изменения прибыли на: -0.99 копеек;

В отчетном периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1.   –   прибыли от продаж: 127.41\%;

2.   –   полученные проценты: 0.0\%;

3.   –   уплаченные проценты: 7.43\%;

4.   –   доходы от участия в других организациях: 0\%;

5.   –   прочие доходы: 35.29\%;

6.   –   прочие расходы: 55.27\%;

Рисунок 5. Баланс факторов: 100\% .

 В предыдущем периоде на формирование прибыли до налогообложения оказывали влияние следующие факторы:

1.   –   прибыли от продаж: 140.66\%;

2.   –   полученные проценты: 0.0\%;

3.   –   уплаченные проценты: 14.52\%;

4.   –   доходы от участия в других организациях: 0\%;

5.   –   прочие доходы: 69.63\%;

6.   –   прочие расходы: 95.78\%;

Рисунок 6. Баланс факторов: 100\% .

В отчетном периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 156.14\%;

Отложенные налоговые активы: 2.01\%;

Отложенные налоговые обязательства: -4.62\%;

Текущий налог на прибыль: -53.52\%;

В целях налогового учета предприятием за 2008 год признана большая сумма расходов, чем в целях бухгалтерского учета. Можно сделать вывод об эффективности налоговой политики предприятия.

В предыдущем периоде на формирование чистой прибыли оказывали влияние следующие факторы:

Прибыль до налогообложения: 149.28\%;

Отложенные налоговые активы: 0.68\%;

Отложенные налоговые обязательства: -5.78\%;

Текущий налог на прибыль: -44.17\%;