19.3. налоговая система и принципы ее функционирования

19.3. налоговая система и принципы ее функционирования

Основным источником доходов государства являются налоги. Налоговую политику называют фискальной. Слово «фискальный» латинского происхождения и в переводе означает «казенный». В России в эпоху Петра I фискалами называли должностных лиц, которые надзирали за сбором налогов и финансовыми делами. В современной экономической литературе фискальная политика ассоциируется с государственным регулированием налоговой системы.

Налоговая система это совокупность пошлин, сборов, налогов и других платежей, а также общих принципов налогообложения и сборов.

Пошлина (англ. tariff) денежные сборы, взимаемые соответствующими государственными органами при выполнении ими определенных функций, предусмотренных законодательством данной страны. Наиболее распространены регистрационные, гербовые, почтовые, судебные и наследственные пошлины. С провозимых через границу товаров взыскиваются таможенные пошлины.

Сбор это обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им определенных прав или выдачи разрешений (лицензий).

Однако основным источником доходов государства являются налоги.

Налог это изъятие в пользу государства заранее определенной и установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего субъекта.

Налогообложение это способ регулирования доходов и источников пополнения государственных средств.

Исторически налоги возникают с появлением государства. Сколько веков существуют налоги, столько экономическая теория ищет принципы оптимального налогообложения, первые из которых сформулировал А. Смит. На основе его взглядов к настоящему времени сложились две крупные концепции налогообложения.

Первая основана на идее, что налог должен быть пропорционален той выгоде, которую получает налогоплательщик от услуги, оказанной им государством (пример А. Смита: ремонт дорог должен оплачивать тот, кто ими пользуется). Вторая концепция предполагает зависимость налога от размера получаемого дохода.

Современные налоговые системы используют целый ряд принципов:

• всеобщность, т. е. охват всех экономических субъектов, получающих доходы;

стабильность, т. е. устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени;

равнонапряженность, т. е. взимание налогов по идентичным для всех налогоплательщиков ставкам;

обязательность т. е. принудительность налога, неизбежность его выплаты, самостоятельность субъекта в исчислении и уплате налога;

социальная справедливость, т. е. установление налоговых ставок и налоговых льгот, оказывающих щадящее воздействие на низкодоходные предприятия и группы населения.

Налоговая система базируется на законодательных актах государства, которыми устанавливаются элементы налога. К ним относятся:

субъект налога, или налогоплательщик, т. е. лицо, на которое возложена обязанность уплачивать налог; им может быть юридическое или физическое лицо;

объект налога, т. е. доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, прибыль, ценные бумаги, недвижимое имущество и т. д.);

источник налога это независимо от объекта налогообложения -чистый доход общества;

ставка налога это важный элемент налога, определяющий величину налога на единицу обложения (скажем, с одной сотки земли, с 1000 руб. и т. д.). Различают предельную налоговую ставку, среднюю, нулевую и льготную.

Предельная налоговая ставка есть прирост выплачиваемых налогов, поделенный на прирост дохода.

Средняя налоговая ставка это общий налог, поделенный на величину налогооблогаемого дохода.

Налоговые льготы это уменьшение налоговых ставок или полное освобождение от налогов отдельных физических или юридических лиц в зависимости от профиля, производства, характера производимой продукции и других характеристик.

Льготы в силу их разнообразного характера и большого охвата налогоплательщиков могут приводить к ощутимому снижению реальной ставки налогообложения по сравнению с номинальной.

Поэтому по признаку соотношения между ставкой налога и доходом налоги делятся на:

прогрессивный, при котором средняя ставка повышается по мере возрастания дохода;

регрессивный, при котором средняя ставка понижается по мере возрастания дохода;

пропорциональный, при котором средняя ставка остается неизменной независимо от размеров дохода.

По механизму формирования налоги делятся на две основные группы: прямые и косвенные.

Прямые налоги взимаются непосредственно с владельцев имущества, получателей доходов.

Косвенные налоги взимаются в сфере реализации или потребления товаров и услуг, т. е. в конечном итоге перекладываются на потребителей продукции.

К прямым налогам относятся:

подоходный с населения;

на прибыль корпораций;

на прирост капитала;

с наследства и дарений;

поимущественный налог.

К косвенным налогам относятся:

налог с оборота;

на добавленную стоимость (НДС);

на отдельные виды товаров (акцизы); к таким товарам относятся: табак, драгоценности, нефтепродукты и т. д.;

таможенные пошлины.

Таковы общемировые стандарты. Налоговые реформы России приблизили ее систему налогообложения к международным нормам.

Налоги в России разделены на три группы: федеральные, республиканские и местные.

Федеральные налоги устанавливаются парламентом и в обязательном порядке взимаются на всей территории России.

Республиканские налоги тоже общеобязательны. При этом сумма платежей по налогу зачисляется равными долями в бюджет республики и в бюджет города или района, где расположен налогоплательщик.

Местные налоги лишь частично являются общеобязательными. Часть налогов может устанавливаться по решению местных властей.

Вопрос о том, каким быть налогу (высоким или низким) предмет постоянных дискуссий экономистов. Государственное вмешательство в экономику всегда связано с повышением налогов, ослабление вмешательства с их снижением. Главный вопрос в том, как и то и другое влияет на экономику.

Последователи Кейнса ориентированы на «экономику спроса». Они считают, что высокий уровень налога снижает покупательную способность общества, т. е. совокупный спрос. Значит, цены снижаются, инфляция затухает. Напротив, сокращение налогов способствует росту совокупного спроса, увеличению цен и ускорению темпа инфляции.

Сторонники «экономики предложения» убеждены в противоположном: они считают, что высокие налоги увеличивают издержки предпринимателей, которые перекладываются на потребителей в форме более высоких цен и вызывают инфляцию. Они -за снижение налогов.

Однозначного ответа на вопрос о том, кто прав, экономическая наука пока не нашла. Но сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при ставке подоходного налога выше определенного уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального   производства   и   дохода.   В   результате расширяется

налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название «кривая Лаффера» (рис. 19.1).

Если налоговая ставка равна нулю (точка 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка r = 100 \%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При какой-то ставке (скажем, г0 = 50 \%) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума R1 (точка М). Попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению R0 (точка N). Кривая Лаф-фера не дает ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальны.

Налоговая система любой страны, в том числе и РФ, подвержена изменениям. Так, с 1 января 2001 г. в России введен единый социальный налог. Он зачисляется в государственный внебюджетный фонд и заменяет собой совокупность взносов в Пенсионный фонд РФ, в Фонд обязательного медицинского страхования РФ, в Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости, который ликвидируется. Справедливости ради отметим, что данное решение подверглось критике в обществе.

Практикум по теме лекции 19

План семинара

Сущность финансовой системы и ее причины. Государственный бюджет. Проблемы бюджетного дефицита.

Государственный долг. Внутренний и внешний долги.

Сущность и принципы налогообложения.

Виды налогов. Кривая Лаффера.

Система налогов в Российской Федерации.

Вопросы для дискуссий, контрольных работ и олимпиад

Назовите принципы построения финансовой системы. Чем вы объясните важность принципа фискального федерализма?

Почему, на ваш взгляд, необходимо разграничение функций между федеральными, республиканскими и местными финансовыми системами? Рассмотрите на примерах своего города (района, села) позитивные и негативные стороны такого подхода.

Какая из традиционных функций финансов вам представляется наиболее затруднительной для выполнения?

Раскройте содержание всех видов финансовых отношений между субъектами хозяйствования. Налажен ли, на ваш взгляд, должный контроль финансовых отношений между фирмами и банками? Каким должен быть механизм такого контроля?

Назовите цели, на осуществление которых расходуются средства из госбюджета. На равных ли началах они поступают в различные регионы страны?

Должен ли вызывать беспокойство дефицит бюджета? Назовите концепции бюджетного дефицита.

Можно ли однозначно утверждать, что бездефицитность означает «здоровье» экономики?

Что входит в понятие «государственный долг»? Опасен ли он для национальной экономики в целом? Является ли он бременем для будущих поколений?

Может ли большой государственный долг привести к банкротству правительства (страны) в целом?

Назовите негативные последствия внешнего государственного долга. По каким причинам и когда образовался государственный долг России перед Международным валютным фондом?

Можно ли было проводить рыночную трансформацию экономики России без внешних заимствований? Известен ли вам опыт других стран?

Какие принципы присущи современной системе налогообложения?

Раскройте содержание понятий «средняя ставка налога, нулевая, льготная, предельная».

Классифицируйте налоги в зависимости от механизма их формирования.

Выскажите свою точку зрения по дискуссионному вопросу о том, высоким или низким должен быть налог. Назовите сторонников высокого и низкого налога.

Раскройте сильные и слабые стороны позиции американского профессора Лаффера, исследовавшего связь между ставкой налога и деловой активностью.

Какова система налогов в Российской Федерации? Является ли она, на ваш взгляд, оптимальной? Каковы ваши предложения по корректировке налогового законодательства России?

Тесты,ситуации, задачи

Выберите правильные ответы

Финансовая система складывается из:

а)     денежных фондов предприятий, учреждений и фирм;

б)     фондов социального, имущественного и личного страхования;

в)     пенсионных фондов;

г)      валютных резервов государства;

д)     бюджетов различных уровней;

е)     все верно.

Государственный бюджет представляет собой:

а)     счет доходов и расходов государства;

б)     все источники доходов государства;

в)     все статьи государственных расходов;

г)      все верно.

Разграничьте нормальное, профицитное и дефицитное состояние бюджета:

а) расходы превышают доходы;

б)     расходная часть госбюджета равна доходной;

в)     доходы превышают расходы.

Дефицит государственного бюджета существует, если:

а)     государственные расходы превышают доходы;

б)     увеличиваются государственные расходы;

в)     сокращается государственный долг;

г)      уменьшаются налоги.

Дефицит государственного бюджета может финансироваться за

счет:

а)     дополнительных налоговых поступлений;

б)     прибылей государственных предприятий;

в)     эмиссии денег и обязательств;

г)      изъятия средств из золотого запаса.

Если государство выбросит на открытый рынок государственные краткосрочные обязательства (ГКО), то это приведет к:

а)     снижению уровня инфляции через короткое время;

б)     оживлению государственных инвестиций в промышленности;

в)     снижению скорости роста дефицита госбюджета;

г)      погашению внешней задолженности государства. 7. Финансы

внебюджетных фондов:

а)     включаются в государственную бюджетную систему;

б)     не включаются в государственную бюджетную систему;

в)     частично включаются.

Вопросы для знатоков

Что такое секвестр? В каких целях он применяется?

В конце 90-х гг. ушедшего столетия Россия выплачивала государственный долг Франции. Как возник этот долг? Когда он сложился: в царской или советской России?

Что такое дефолт? Приведите примеры дефолта из новейшей истории России.

Вопрос для предприимчивых

«Не будь ни должником, ни кредитором», советовал Полоний своему сыну в пьесе У. Шекспира. Если бы вам довелось открывать свое «дело», последовали бы вы этому совету?

Вопрос на засыпку

Назовите названия и годы выпуска неоплаченных государством внутренних облигаций, по которым образовался государственный внутренний долг РФ перед населением. Как он гасится?

Выберите правильные ответы

Разграничьте налог, сбор и пошлину:

а)     обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических

лиц, уплата которого является одним из условий предоставления им

определенных прав или выдачи разрешений (лицензий);

б)     изъятие в пользу государства заранее определенной и

установленной в законодательном порядке части дохода хозяйствующего

субъекта;

в)     денежные  сборы,       взимаемые соответствующими

государственными органами при выполнении ими определенных

функций, предусмотренных законодательством данной страны.

Разграничьте объекты и источники налогообложения:

а)     доход (с предприятия или населения);

б)     чистый доход общества;

в)     имущество (недвижимое и движимое);

г)      передача имущества в наследство, при дарении, а также

определенные виды сделок (операции с ценными бумагами) и вывоз

товаров за границу (таможенные пошлины).

К прямым налогам относится налог:

а)     на прибыль предприятия;

б)     на добавленную стоимость;

в)     на золотые изделия;

г)      государственная пошлина.

К косвенным налогам относятся:

а)     налог с оборота;

б)     подоходный с населения;

в)     с наследства и дарений;

г)      на прирост капитала.

Вопросы для знатоков

Что представляет собой налог на добавленную стоимость? Чем он отличается от обычного налога с продаж и почему он является более значимым источником доходов государства, чем налог с продаж? С каким из этих налогов связан, например, рост розничных цен на книги, в частности на учебники, который вы, очевидно, испытали на себе?

Укажите, регрессивными, пропорциональными или прогрессивными являются следующие виды налогов: акцизный сбор; налог с доходов корпораций; налог на социальное страхование; налог на личный доход; налог с продаж; налог на собственность.

Вопрос на практическую смекалку

«Поскольку люди, выплачивая налог, не изменяют своей привычке курить и поскольку бедные также курят, налог на сигареты практически ничем не отличается от налога на хлеб». Согласны ли вы с этим? Как вы полагаете, что должно быть сделано для исправления такого положения, если это утверждение справедливо?

Решите задачи

Задача 1.

Определите, дефицитен ли бюджет, если государственные закупки составляют 40 ден. ед., трансфертные платежи равны 20 ден. ед., процентные выплаты 10 \% годовых по государственному долгу, равному 30 ден. ед., налоговые поступления составляют 40 ден. ед.

Задача 2.

Проанализируйте данные табл. 19.1 и определите средние налоговые ставки.

Каким является данный налог?

Темы для экономического анализа, рефератов, кроссвордов,

эссе

Проанализируйте цифры и факты

Составьте таблицу долгов (внешних заимствований) царской России от Екатерины II (1769 г.) до Николая II (1904 г.) на основе книги: Таранков В. А. Ценные бумаги государства Российского. -Тольятти: Автовазбанк, 1992. Можно использовать другие источники.

Посетите (получив направление из вашего вуза) любой из внебюджетных фондов (Фонд государственного социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд обязательного медицинского страхования), находящихся в вашем городе, и поинтересуйтесь:

а)     из каких источников формируется его доход;

б)     куда направляются деньги;

в)     как организовано обеспечение населения страховыми полисами.

Результаты своего исследования доложите на семинаре.

Напишите реферат на выбранную тему

Фискальная политика и ее роль в государственном регулировании экономики.

Налогообложение в постиндустриальной экономике: структура, особенности, противоречия.

Налоговый кодекс РФ: основные характеристики, проблемы реализации.

Современное состояние налогообложения физических и юридических лиц в РФ.

Экономические школы о проблемах налогообложения. Сочините экономическое эссе на одну из тем

«Налоги для тех, кто их выплачивает, признак не рабства, а свободы» (А. Смит).

«Налоги представляют собой зеркало, в котором отражаются все экономические проблемы государства» (П. Самуэльсон).

«Налоги это цена, которую мы платим за возможность жить в цивилизованном обществе» (Оливер Уэнделл Холмс).

«Как бы ни был велик налог, но если он ложится на всех пропорционально, никто не теряет из-за него какого-либо богатства» (Петти В. Трактат о налогах и сборах).

«Пока индивидуальный подоходный налог остается... прогрессивным... существует сильный побудительный мотив уклоняться от него путем всяческих ухищрений» (М. Фридман).

«Главной заботой министерства финансов было и остается одно: собрать как можно больше средств при минимальном сопротивлении налогоплательщиков» (Ф. Хайек).

Составьте экономический кроссворд, используя терминологию налоговой, денежно-кредитной и финансовой систем

Лекция 20 Тема: СОВОКУПНЫЕ ДОХОДЫ НАСЕЛЕНИЯ И   ИХ   ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЕ.   СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА

ГОСУДАРСТВА

В лекции рассматриваются:

доходы населения и их источники;

уровень жизни населения и показатели его измерения;

неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства.

•       перераспределение доходов. Социальная политика государства. 20.1. Доходы населения и их источники

Доход это сумма денежных средств, получаемых за определенный промежуток времени и предназначаемых для приобретения благ и услуг на цели личного потребления.

Основными факторами, оказывающими влияние на величину дохода, являются: заработная плата, динамика розничных цен, степень насыщенности рынка товарами и др.

Источниками денежных доходов служат заработная плата, доходы от собственности (дивиденды, проценты, рента), социальные выплаты -трансферты (пенсии, пособия по безработице и т. п.). Значимость каждого из этих источников для различных социальных групп различна: для одних главными являются заработная плата и трансфертные платежи (лица наемного труда); для других доход от собственности.

Данные свидетельствуют о том, что в России значительно увеличились доходы от собственности, составив 45 \% личных доходов; на долю заработной платы приходится лишь 55 \%. Эти цифры свидетельствуют о ненормальной ситуации в социальной среде. Для сравнения: в США структура личных доходов составляет соответственно

25 и 75 \%.

В экономической литературе существуют два основных подхода к определению источников доходов: с позиции теории трудовой стоимости и с позиции теории факторов производства.

Представители теории трудовой стоимости (А. Смит, Д. Рикардо, К. Маркс) исходят из того, что единственным источником стоимости является живой труд в сфере материального производства. Значит, доход создается только трудом рабочих: необходимым и прибавочным. Необходимый труд возмещается в форме зарплаты (доход рабочего), прибавочный труд принимает форму прибыли (доход капиталиста). Доходы, создаваемые в сфере материального производства в процессе создания и распределения национального дохода, являются первичными. Работники непроизводственной сферы получают доходы в процессе перераспределения национального дохода. Эти доходы называются производными (вторичными). Второй подход основан на господствующей в современной зарубежной экономической науке теории факторов производства. Согласно этой теории, каждый фактор (труд, земля, капитал) получает свой, соответствующий его доле доход в виде заработной платы, земельной ренты, процента на капитал.

Для оценки уровня доходов используются показатели номинального, реального и располагаемого доходов.

Номинальный доход характеризуется количеством полученных денег; располагаемый доход меньше номинального на сумму налогов и обязательных платежей; реальный характеризуется количеством товаров и услуг, которые можно приобрести на эти деньги. Чем выше цены, тем ниже реальный доход, и наоборот. Реальный доход измеряется с помощью индекса цен. Для определения индекса цен вводится понятие «потребительской корзины», т. е. совокупной цены товаров и услуг определенного набора.

Индекс цен получают путем соотношения цены «потребительской корзины» в данном периоде с аналогичной «корзиной» в базовом периоде. Выделяют рациональную и минимальную «потребительские корзины». Долю населения, чьи доходы меньше стоимости минимальной «корзины», определяют как живущих за «чертой бедности». Доля населения, находящегося за «чертой бедности», характеризует общий уровень жизни в стране.

20.2. Уровень жизни населения и показатели его измерения

Понятие «уровень жизни» населения характеризует степень удовлетворения физических, духовных и социальных потребностей людей.

Уровень жизни населения это уровень потребления материальных благ (обеспеченность населения промышленными продуктами, продуктами питания, жилищем и т. п.).

Выделяют «минимальный уровень потребления», «рациональный уровень потребления» и «физиологический уровень потребления».

«Рациональный уровень потребления» определяется исходя из удовлетворения разумных потребностей человека. Входящий в него набор товаров и услуг обеспечивает полное и гармоничное физиологическое и социальное развитие индивида.

«Минимальный уровень потребления» рассчитывается исходя из минимального уровня потребностей. Его величина определяется набором товаров и услуг неквалифицированного работника и его иждивенцев. Для этого берутся наиболее низкие цены и не учитываются предметы роскоши, алкогольные напитки и деликатесы.

«Физиологический уровень потребления» это уровень, ниже которого человек не может существовать физически. С ним связано понятие «уровень бедности». Это доля населения, которая получает доход ниже установленного правительством официального уровня, граничащего с бедностью. Оценки уровня качества жизни изменяются во времени и в пространстве: тот уровень, который 30-40 лет назад считался высоким, сегодня может быть отнесен к «черте бедности», а тот уровень, который считается высоким для одних стран, неприемлем для

других, и т. д.

Одним из первых оценку уровня жизни осуществил немецкий статистик Эрнст Энгель (1821-1896), установивший зависимость доли потребления продуктов питания от уровня доходов семьи.

Закон Энгеля (Engel's law) это закономерность, в соответствии с которой при увеличении дохода потребители повышают расходы на предметы роскоши в большей степени, а расходы на товары первой необходимости в меньшей степени, чем увеличивается доход. Таким образом, рост дохода приводит к снижению доли расходов потребителя на товары первой необходимости (например, основные продукты питания) и к увеличению доли расходов потребителей на предметы роскоши (например, видеокамеры, автомобили). Вывод из закона Энгеля: при прочих равных условиях доля дохода, расходуемая на пищу, является показателем уровня благосостояния данной группы населения.

Для оценки уровня жизни используются количественные и качественные показатели. ООН рекомендует использовать показатели, которые объединены в 12 групп.

1. Рождаемость, смертность и другие демографические характеристики населения.

Санитарно-гигиенические условия жизни.

Потребление продовольственных товаров.

Жилищные условия.

Образование и культура.

Условия труда и занятость.

Доходы и расходы населения.

Стоимость жизни и потребительские цены.

Транспортные цены.

Организация отдыха.

Социальное обеспечение.

Свобода человека.

Для международного сопоставления уровня жизни в разных странах используется производство национального дохода и валового внутреннего продукта на душу населения. По сравнению с показателем «уровень жизни» более сложным является показатель качества жизни. Он включает в себя помимо уровня жизни такие показатели, как условия и безопасность труда, культурный уровень, физическое развитие и др.

Этот показатель измеряется с помощью «чистого экономического благосостояния», о котором рассказывалось в предыдущих лекциях. Для его измерения используется следующая формула:

ЧЭБ= ВПП ■+ самообслуживание +■ свободное время ± ± теневая экономика загрязнениеокружающей среды.

Для более точной оценки благосостояния общества ООН рекомендует использовать «индекс человеческого развития», для чего определяются 3 компонента.

Здоровье: продолжительность жизни человека.

Культурный уровень: число лет обучения каждого жителя в возрасте 25 лет и старше.

Общие ресурсы потребления и накопления в стране: валовой национальный продукт (ВНП) на душу населения.

20.3. Неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства

При общих для всех принципах формирования доходов сохраняются и постоянно воспроизводятся условия неравенства получаемых доходов, что обостряет противоречия, связанные с экономическим механизмом образования бедности и богатства.

Причины этого противоречия следует искать, с одной стороны, в базисной сфере в механизме воспроизводства самой экономической системы, с другой в надстроечной области государственном вмешательстве и создании соответствующих социальных, правовых и прочих институтов, призванных смягчать обостряющиеся противоречия.

Важнейшим фактором, углубляющим пропасть между бедностью и богатством, является дифференциация доходов, включающих в себя оплату труда, социальные трансферты, доходы  от собственности и доходы от предпринимательской деятельности. В сбалансированной экономике большая часть доходов приходится на оплату труда. Поскольку в России за 70-90-е гг. проявлялась устойчивая тенденция к снижению этого показателя (с 80,6 до 65 \%) и одновременно возросли доходы от собственности и предпринимательской деятельности, то налицо обострение противоречия между владельцами такого фактора производства, как труд, и теми, кто владеет землей и капиталом. Для количественной оценки дифференциации доходов используются такие показатели, как кривая Лоренца, децильный коэффициент и индекс концентрации доходов населения (коэффициент Джини).

На рис. 20.1, иллюстрирующем кривую Лоренца, биссектриса ОА отражает возможность равного распределения доходов. Реальное же распределение доходов показывает кривая ОА (кривая Лоренца). Пространство между биссектрисой и кривой характеризует степень неравенства доходов: чем больше эта площадь, тем больше степень неравенства доходов. В пореформенной России эта площадь испытывает прочную тенденцию к увеличению.

Децильный коэффициент выражает соотношение между средними доходами 10 \% наиболее высокооплачиваемых граждан и средними доходами 10 \% наименее обеспеченных. Как показывает кривая на рис. 20.2, соотношение денежных доходов 10 \% наиболее и 10 \% наименее обеспеченного населения России в 90-е гг. имело тенденцию к росту.

Рис, 20.2. Соотношение денежных доходов 10\% нам более и 10\% наименее обеспеченного населении России (раз)

Аналогичную тенденцию испытывал коэффициент Джини. Он свидетельствует об уровне концентрации доходов населения. Если у всех граждан доходы одинаковы, то коэффициент Джини равен нулю. Если же предположить, что весь доход концентрируется у одного человека, то коэффициент будет равен единице. Таким образом, реально коэффициент Джини складывается между 0 и 1. В современной российской экономике коэффиициент Джини повысился с 0,260 в 1991 до 0,375 в 1997 г. Это еще одно свидетельство существования и углубления противоречия между бедностью и богатством (рис. 20.3).

0,398

0,289

0,375 0,375

1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 Рис. 20.3. Коэффициент концентрации доходов {коэффициент Джини) в РФ

20.4. Перераспределение доходов. Социальная политика государства

Еще одним противоречием в деле распределения доходов является противоречие между эффективностью и равенством, или социальной справедливостью.

Эффективность есть получение обществом максимума возможных благ от использования его ограниченных ресурсов.

Равенство означает, что полученные блага справедливо распределяются между членами общества.

Другими словами, эффективность экономический «пирог», а равенство способ «нарезки» его на части. Встает вопрос: какое же распределение пирога считать справедливым? Экономическая теория выделяет три подхода к трактовке понятия «справедливость»: рыночный, утилитарный и эгалитарный.

При рыночном подходе равенство понимается как равенство возможностей, а не как равенство результатов («частей пирога»). Справедливость устанавливается самим рынком. Это означает, что ресурсы достаются тем лицам, которые могут уплатить за них наибольшую цену и якобы поэтому наиболее рационально их использовать.

Утилитарный подход справедливым считает такое распределение благ, которое максимизирует суммарную полезность всех членов общества.

Эгалитарный подход исходит из того, что все члены общества должны иметь не только равные возможности, но и более или менее равные результаты. Поэтому справедливым является равное распределение благ между членами общества («равные доли пирога»).

На деле эффективность и равенство вступают в конфликт. Эффективное производство («увеличенный пирог») не означает, что каждый получит равную с другими возросшую долю. Дело в том, что рыночная экономика не гарантирует автоматически всем членам общества достаточное количество пищи и одежды. На достижение более справедливого распределения экономических благ направляются правительственные программы, такие как социальная помощь, взимание подоходного налога и др.

Социальные меры государства несколько смягчают то неравенство доходов, которое возникает на уровне первичного, рыночного распределения. В экономической теории существуют два подхода по отношению к социальным программам государства: «социальный» подход и «рыночный». Первый определяет, что общество должно гарантировать каждому гражданину доходы, не позволяющие ему опуститься ниже «черты бедности». При этом помощь должна быть оказана только тем, кто в ней нуждается, и должна быть «под силу» государственному бюджету, иначе она превратится в инфляционный фактор и ухудшит положение малоимущих. Второй подход основан на том, что задача государства не доходы гарантировать, а создать условия для повышения доходов каждому члену общества. Первый подход опирается на принцип социальной справедливости, второй на экономическую рациональность. Возможно сочетание обоих принципов.

Важнейшими методами перераспределения доходов в смешанной экономике являются: государственная закупка товаров и услуг, государственные кредиты и субсидии, налоговое перераспределение, социальные выплаты и программы.

Государственная закупка товаров и услуг представляет собой форму государственного потребления. Этот способ перераспределения доходов затрагивает главным образом военные заказы, гражданские строительные программы, финансирование капитальных вложений в государственные предприятия. Государственная закупка товаров гарантирует предпринимателям стабильный рынок сбыта и получение прибыли, способствует решению проблем занятости и благосостояния.

Государственные кредиты и субсидии предоставляются государством как юридическим, так и физическим лицам за счет средств государственного или местных бюджетов, а также специальных фондов.

Налоговое перераспределение доходов относится к косвенному методу регулирования доходов. Эта мера перераспределения доходов направлена на достижение определенных социальных и экономических целей. Например, налоговые льготы используются для привлечения иностранных инвестиций, развития малого бизнеса и т. д.

Социальные выплаты и программы обусловлены циклическим развитием рыночной экономики, вызывающим безработицу и расслоение населения по доходам. Поэтому государство берет на себя выплату пособий по безработице, детских пособий, пенсий инвалидам и другие трансферты.

Практикум по теме лекции 20

План семинара

Доходы населения: источники, виды, структура. Уровень жизни населения и показатели его измерения. Закон Энгеля.

Неравенство в распределении доходов. Проблема бедности и богатства.

Роль государства в перераспределении доходов.

Вопросы для дискуссий, контрольных работ и олимпиад

Раскройте содержание двух подходов с позиции теории трудовой стоимости и с позиции теории факторов производства к определению источников доходов.

Каковы различия между номинальным, реальным и располагаемым доходом?

Назовите причины, порождающие неравенство в распределении доходов.

С помощью какой графической модели можно наглядно проиллюстрировать степень неравенства в распределении доходов?

Как определить уровень бедности? Под влиянием каких факторов он меняется?

Опишите основные точки зрения на явление бедности. В чем заключается закон Энгеля?

Опишите содержание государственных программ по перераспределению доходов. Каковы инструменты перераспределения?

Что такое трансфертные платежи? Получает ли их кто-либо из членов вашей семьи?

Какова структура доходов в России (соотношение доходов от собственности к зарплате)? Чем она отличается от аналогичных показателей в других странах?

Что такое потребительская корзина?

Разграничьте понятия «уровень жизни» и «качество жизни».

Объясните, как подсчитывается индекс цен и какое значение имеет его подсчет для создания государственных социальных программ.

Вы имеете легковой автомобиль и занимаетесь извозом. Как рассматривать ваш автомобиль: как богатство или как источник дохода?

Тесты,ситуации, задачи

Выберите правильные ответы

В странах с развитой рыночной экономикой в структуре доходов семьи наибольший удельный вес занимают:

а)     заработная плата и жалование;

б)     доходы от владения собственностью;

в)     доходы от ценных бумаг;

г)      доход от аренды.

Соотношение  доли   заработной   платы   и   доли   прибыли в национальном доходе демонстрирует:

а)     значение профсоюзного движения;

б)     распределение     дохода     между     различными факторами

производства;

б) распределение населения страны по различным социальным группам;

г) динамику развития предпринимательства.

Бюджет семьи это:

а)     общая сумма денежных доходов, которыми располагает семья;

б)     общая сумма расходов семьи;

в)     структура всех доходов и расходов за определенный период

времени;

г)      все неверно.

Что из нижеперечисленного обычно приводит к сокращению потребительских расходов?

а)     снижение потребительских доходов;

б)     снижение уровня подоходного налога;

в)     ожидание скорого роста цен;

г)      увеличение государственных выплат населению.

Под какое обеспечение банки выдают потребительские кредиты?

а)     требуется залог имущества;

б)     под обеспеченную заработную плату;

в)     требуется гарантия фирмы, проверившей платежеспособность

заемщика.

Выберите наиболее точный показатель уровня жизни:

а)     денежный доход населения;

б)     реальный доход на душу населения;

в)     уровень безработицы;

г)      темпы инфляции.

Увеличение степени неравенства в распределении доходов в обществе отразится на кривой Лоренца:

а)     совпадением кривой распределения доходов со срединной

линией;

б)     движением кривой распределения доходов вверх;

в)     движением кривой распределения доходов вниз;

г)      кривая останется в прежнем положении.

Трансфертные платежи это:

а)     одна из форм заработной платы;

б)     выплаты правительства отдельным лицам;

в)     натуральные безвозмездные пособия;

г)      все ответы верны.

Разграничьте рыночный, утилитарный и эгалитарный подходы к трактовке понятия «справедливое распределение»:

а)     справедливо такое распределение благ, при котором все члены

общества получают максимум суммарной полезности;

б)     справедливо распределение, при котором ресурсы достаются

тем, кто может заплатить за них наибольшую цену;

в)     справедливо, когда все члены общества имеют равные

результаты от произведенного продукта. Какой позиции

придерживаетесь вы?

Решите задачи Задача 1.

Определите изменение реальных доходов, если при темпе инфляции 50 \% в месяц зарплата за этот период выросла в 1,5 раза. Задача 2.

Определите изменение реальных доходов, если при темпе инфляции 50 \% в месяц номинальные доходы выросли за два месяца в 2 раза. Задача 3.

Известно, что около 80 \% мирового народонаселения проживает в развивающихся странах, однако на них приходится лишь 16 \% мирового дохода, тогда как на 20 \% самых богатых приходится около 84 \% мирового дохода. По имеющимся данным вычертите кривую Лоренца и определите значение коэффициента Джини.

Темы для экономического анализа, рефератов, кроссвордов,

эссе

Составьте и проанализируйте таблицу ежемесячных доходов вашей семьи по следующим показателям:

а)     заработная плата;

б)     доходы;

в)     трансфертные платежи (стипендии, пенсии, пособия);

г)      прочее.

Выразите их в процентах и определите удельный вес каждого из них в общем доходе семьи.

Напишите реферат на выбранную тему

Реальные доходы и их динамика в современной России.

Благосостояние и бедность.

Выберите тему для экономического эссе

«Если бы все члены общества имели равные возможности выбора и принятия решений... проблема распределения могла бы не возникнуть» (Леонтьев В. Экономическое эссе).

«Их бог, их цель, их радость в дни невзгод. Их жизнь и смерть -доход, доход, доход» (Байрон).

«В том народном хозяйстве, где ничего не производится, не может быть никаких доходов» (Эрхард Л. Благосостояние для всех).

Лекция 21 Тема: МЕЖДУНАРОДНЫЕ ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОТНОШЕНИЯ. ТЕОРИЯ ГЛОБАЛИЗАЦИИ

В лекции рассматриваются следующие вопросы:

• формы международных экономических отношений;

международные валютные отношения;

теория глобализации.

21.1. Формы международных экономических отношений

Мировое хозяйство это глобальная экономика, связывающая национальные хозяйства в единую систему международным разделением

труда.

В мировом хозяйстве складываются международные экономические отношения. Они существуют в следующих формах: международная торговля; вывоз капитала и международный кредит; международная миграция рабочей силы; международное разделение труда;

международные валютные отношения. Рассмотрим каждую из этих форм в отдельности.

Международная торговля (МТ)

Международная торговля это форма международных экономических отношений, осуществляемая посредством экспорта товаров и услуг.

Причинами, вызывающими МТ, являются:

неравномерность распределения и обеспеченности экономическими ресурсами различных стран, что вызывает необходимость обеспечения населения недостающими товарами;

наличие разного уровня эффективности различных технологий в разных странах, что делает необходимым обмен ими.

Значение международной торговли заключается в следующем:

преодоление ограниченности национальной ресурсной базы;

расширение емкости внутреннего рынка и установление связи национального рынка с мировым;

обеспечение получения дополнительного дохода за счет разницы национальных и интернациональных издержек производства;

расширение масштабов производства за счет привлечения иностранных ресурсов.

Объем МТ выражается показателями: экспорт, импорт товаров и услуг, чистый экспорт (экспорт минус импорт). Отношение каждого из этих показателей к ВНП показывает их место в национальной экономике и динамику роста.

Выгодность МТ в разных экономических школах оценивается по-разному:

меркантилисты отстаивали принцип превышения импорта денег и товаров над экспортом;

А. Смит высказал свои соображения о том, что покупать надо те товары, которые другая страна производит по более дешевой цене, чем «мы сами изготовляем». В литературе его теория получила название «теории абсолютных преимуществ»;

Д. Рикардо разработал «теорию сравнительных преимуществ», в которую концепция А. Смита вошла как частный случай, и доказал, что при оценке выгодности МТ надо сравнивать не абсолютный, а относительный эффект: по его мнению, совокупный объем выпускаемой продукции станет максимальным тогда, когда каждый товар будет производиться той страной, в которой ниже вмененные издержки.

В дальнейшем теория Д. Рикардо была развита А. Маршаллом и Дж. Миллем.

Теория Д. Рикардо вошла в историю как «классическая» основа экономического учения о международной торговле, поэтому рассмотрим ее на примере. Рикардо для простоты брал две страны Англию и Португалию, и два товара вино и сукно. Издержки производства он условно измерял рабочим временем (табл. 21.1).

В данном примере производство в Португалии (3 рабочих дня) абсолютно более эффективно, чем в Англии. Опираясь на логику здравого смысла, можно утверждать, что если производство в данной стране более эффективно, товары более дешевы, то нет резона покупать более дорогие товары в стране, где их производство обходится дороже.

Но, следуя принципу Рикардо, мы должны сравнивать не абсолютный, а относительный эффект. В Португалии издержки на производство сукна составляют 2: 1 затрат на производство вина, а в Англии 4:3, т. е. относительно меньше. С вином ситуация противоположная. Эффективность производства вина в Португалии в сравнении с производством сукна выше, чем в Англии (1/2 < 3/4). Следовательно, Португалии из соображений эффективности национальной экономики выгоднее сосредоточить труд и капитал в виноделии, заменив производство сукна на его импорт из Англии. Англии по тем же соображениям выгоднее специализироваться на производстве сукна.

Если между этими странами начнется торговля, то относительно дешевое сукно из Англии, скорее всего, разорит его производителей в Португалии. Но специализация Португалии на производстве вина, а Англии на производстве сукна принесет пользу обеим странам. Выиграет от такой специализации и население. Тот же дневной заработок позволит купить больше дешевого импортного сукна португальцам и больше дешевого португальского вина англичанам. Иначе говоря, произойдет увеличение реальной заработной платы.

Соотношение между экспортом и импортом регулирует государство путем проведения политики протекционализма и фритредерства.

Протекционализм это политика, направленная на защиту национальной экономики от иностранных товаров и ограничивающая импорт.

Фритредерство это политика свободной торговли.

Протекционистская политика имеет следующие направления:

• таможенное      обложение,      предусматривающее высокие

таможенные пошлины при импорте готовой продукции и более низкие при экспорте;

• нетарифные барьеры: контингентирование, лицензирование, государственная монополия.

Контингентирование это установление определенной квоты на экспорт или импорт отдельных товаров.

Лицензирование это получение организацией разрешения (лицензии) на осуществление внешнеэкономической деятельности.

Государственная монополия это исключительное право государственных органов на осуществление определенных видов внешнеэкономической деятельности.

Фритредерство как реакция на протекционализм появилось в конце XVIII в. В XIX в. оно стало официальной экономической политикой Англии. Основой фритредерства стала «теория сравнительных издержек» Д. Рикардо. В наши дни фритредерство окончательно победило и включилось в теорию «открытой» экономики.

Открытая экономика это экономическая система, ориентированная на максимальное участие в мирохозяйственных связях и в международном разделении труда. Открытая экономика связана с зарубежными странами механизмами экспорта, импорта и финансовых операций. Степень открытости экономики характеризуется такими понятиями, как экспортная квота и объем экспорта на душу населения.

Открытость экономики не устраняет важного противоречия между усилением ориентации национального хозяйства на свободную торговлю (фритредерство) и стремлением к защите внутреннего рынка (протекционализм). Государство обязано найти пропорции между ними, которые учитывали бы как интересы потребителей, так и тех, кто испытывает трудности от открытой экономики.

Закрытая экономика это независимая хозяйственная система с ограниченными внешнеэкономическими связями, стремящаяся к автаркии (изоляционизму). Доктрина автаркии появилась в XIX в. и отстаивает полную экономическую независимость страны от внешнего мира. Она отрицает полезность международной торговли и ставит задачу полного самообеспечения, что ведет к изоляции государства от международных потоков обмена товарами, услугами, капиталами.

Важнейшим понятием, отражающим текущее внешнеэкономическое положение страны, является платежный баланс.

Платежный баланс это соотношение платежей за границу и поступлений из-за границы за определенный период.

Баланс может быть активным, пассивным или равновесным. Равновесный складывается при условии, когда тратят и инвестируют за границей не больше и не меньше, чем другие страны тратят и инвестируют в ней самой. Равновесие платежного баланса нарушается либо в сторону превышения поступлений над платежами, либо в сторону их сокращения. Тогда возникает или активное, или пассивное сальдо (итал. saldo остаток) платежного баланса.

Фундаментом платежного баланса является торговый баланс.

Торговый баланс это соотношение экспорта и импорта товара.

В его основе лежат данные таможенной статистики о товарах, пересекающих границу.

Вывоз капитала

Вывоз капитала это изъятие части капитала из процесса национального оборота и включение в производственный процесс в различных формах в других странах.

Цель вывоза капитала получить в другой стране более высокую норму прибыли за счет преимуществ, связанных с использованием интернационального фактора производства по сравнению с национальными условиями хозяйствования.

Формы вывозимого капитала: предпринимательский или ссудный. Предпринимательский капитал вывозится либо для создания собственного производства за границей (прямые инвестиции), либо для вложения денег в местные компании (портфельные инвестиции). Ссудный капитал вывозится в форме займов, кредитов, приносящих ссудный процент.

Последствия вывоза капитала для страны, ввозящей капитал, неоднозначны. С одной стороны, он способствует развитию экономики. С другой стороны, иностранный капитал поддерживает выгодное для себя, одностороннее, в основном сырьевое, развитие национальной экономики.

На базе вывоза капитала и создания предприятий в других странах происходят интернационализация и транснационализация капитала, создание трансакционных корпораций (ТНК).

ТНК это предприятие, которое:

располагает дочерними компаниями в двух или нескольких странах;

имеет такую систему принятия решений, которая позволяет осуществлять политику из одного или нескольких центров;

обеспечивает такую связь дочерних компаний, что каждая из них оказывает влияние на деятельность других компаний.

ТНК заметно изменяет структуру всей мировой торговли, в значительной степени подчиняя ее своим интересам. Особенности современного вывоза капитала:

рост масштабов экспорта производительного капитала с прямыми инвестициями в сфере новейших технологий;

вывоз капитала стал осуществляться преимущественно между высокоразвитыми странами;

•       возросла роль развивающихся стран как экспортеров капитала. Международная миграция рабочей силы

Миграция рабочей силы это перемещение, переселение трудоспособного населения за пределы национальных границ.

Причины миграции делят на экономические и внешнеэкономические:

экономические: снижение спроса на низкоквалифицированную рабочую силу и рост ее предложения, рост спроса на высококвалифицированных специалистов в развитых странах, межгосударственные различия в заработной плате;

внешнеэкономические: демографические, политические, религиозные, национальные, культурные, семейные и др.

Международное разделение труда

Международное разделение труда (МРТ) это специализация отдельных стран в производстве тех или иных товаров и услуг в целях их реализации в других странах.

Изначально специализация той или иной страны определялась географической средой и наличием минеральных ресурсов, которые обусловливали направление ее экспорта: нефть, кофе, бананы и т. д. В дальнейшем, начиная с XIX в. и по сей день, МРТ напрямую связано с техническим прогрессом и уровнем развития в стране производительных сил.

Следующий этап МРТ связан с НТР уже в ХХ в. Она определила переход от предметной к подетальной специализации. Например, детали американских телевизоров изготавливаются в Южной Корее, на Тайване и т. п. Для определения доли продукции, производимой на экспорт, применяется специальный показатель экспортная квота производства.

21.2. Международная валютная система

Внешнеэкономические связи между странами вызывают необходимость обмена их валют.

Валюта (цена, стоимость) это денежная единица страны.

Каждая страна имеет собственную национальную валютную систему, сформированную на основе национального законодательства с учетом норм международного права.

На основе национальных валютных систем образуется мировая валютная система.

Международная валютная система представляет собой набор правил, законов, учреждений, которые регулируют деятельность центральных эмиссионных банков на внешних рынках.

Составными элементами ее являются:

основные международные платежные средства (национальные валюты, золото, СДР, ЭКЮ, евро);

механизм установления и поддержания валютных курсов;

условия обратимости (конвертируемости) валют;

режим международных рынков;

• определение статуса межгосударственных финансовых учреждений, регулирующих валютные отношения.

Мировая валютная система прошла в своем развитии три э