6.8. кривая лаффера

6.8. кривая лаффера

Налоги рассматриваются как один из важнейших факторов экономического роста и регулирования экономики. Снижение налогового бремени приводит к бурному росту предпринимательской и инвестиционной деятельности и наоборот. Американский экономист А. Лаф-фер установил математическую зависимость доходов бюджета от уровня налоговых ставок.

Графически так называемый «эффект Лаффера» отображается кривой, которая показывает зависимость поступаемых в бюджет сумм налогов от ставок подоходного налога (рис. 6.1).

На кривой Лаффера отмечают следующие критические точки:

ставка налога равна нулю: поступлений в бюджет нет;

ставка налога равна 100 \%: поступлений в бюджет нет (в легальной экономике никто не работает, все уходят в «теневую экономику»).

При всех остальных значениях r налогоплательщики будут платить налоги, а государство их получать.

В точке А при значении гА достигается максимум поступлений налогов в бюджет, а гА считается оптимальным уровнем ставки налога; ТА максимальная сумма налоговых поступлений в бюджет.

Если ставка налога будет увеличиваться по сравнению с гА , то произойдёт не увеличение, а уменьшение суммы налоговых поступлений в бюджет, т.е. при гВ > гА , ТВ < ТА , поскольку при больших ставках налога снижаются стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности.

Суть «эффекта Лаффера» заключается в следующем: если экономика находится справа от точки А (например, в точке B), то уменьшение уровня налогообложения до оптимального (гА) в краткосрочный период приведёт к временному сокращению поступлений в бюджет, а в долгосрочном периоде к их увеличению, поскольку возрастут стимулы к трудовой и предпринимательской деятельности, произойдёт переход предприятий из «теневой экономики» в легальную.

Иными словами, если ставки завышены, то подрываются стимулы к нововведениям, снижается экономическая активность, часть предпринимателей уходит в «теневую экономику».

Таким образом, сокращение налогов вызывает рост национального производства и совокупного дохода, что в свою очередь не только не уменьшает налоговые поступления в бюджет и не вызывает бюджетного дефицита, но при более низких ставках налогов обеспечивает рост поступлений в бюджет за счёт расширения налоговой базы (в соответствии с «эффектом Лаффера»).