2.10. метод оценки деятельности предприятия с учетом рыночной конкуренции
2.10. метод оценки деятельности предприятия с учетом рыночной конкуренции
Оценка сравнения с эталонолг
В условиях рынка предприятия стремятся к получению максимального эффекта от своей деятельности, стремятся по всем показателям деятельности превосходить своих основных конкурентов. При этом, как правило, сопоставляют результаты своей деятельности с некоторым эталонным предприятием. Для оценки деятельности может быть использован следующий алгоритм, реализацию которого рассмотрим на данных табл. 2.22:
задается совокупность частных критериев Р = (Рі, і = 1, N) и совокупность сравниваемых организаций О = ( Oj, j = 1, М). (Если имеются нормативные, эталонные значения таких критериев, то их необходимо учитывать в расчетах.);
исходные данные заносятся в таблицу, в которой в строках записаны частные критерии, а в столбцах — номера организаций.
3) в клетки таблицы заносятся значения частных критериев. В последний столбец таблицы заносится максимальное значение по каждому показателю (или эталонное значение);
4) на основе данных таблицы рассчитываются соотношения между значениями по каждому частному показателю и максимальному значению (эталону), определяются стандартизированные показатели:
Cpij = Pij : Pimax где Pij значение частного критерия Рі по организации j. Расчеты сводятся в табл. 2.23.
5) для каждой организации рассчитывают значение рейтинговой оценки по формуле:
Rj = [(1 Clj)2 + (1 C2j)2 + (1 C3j)2 + (1 C4j)2]1/2.
Значения рейтинговой оценки для организаций:
Rl = [(1 0,6667)2 + (1 0,625)2 + (1 I)2 + (10,875)2F2 = = [0,1111 + 0,1406 + 0 + 0,0156]1/2 = 0,5170;
R2 = [<1-0,8333)2 + (1 If + (1 0,75)2 + (10,75)2] = = [0,0278 + 0 + 0,0156 + 0,0156]"'2= 0,242899;
R3 = [(1-І)2 + (1-0,5)2 + (1 0,9167)2 + (11)2]1/2= [0 + 0,25 + + 0, 0833 + 0]1/2 = 0,5773;
6) номера организаций располагаются в порядке убывания рейтинговой оценки:
«3» 0,5773; «1» 0,5170; «2» 0,2429.
Деятельность организации, рейтинговая оценка которой имеет минимальное значение, является наиболее эффективной.
В данном примере наивысший рейтинг у организации «2». Следовательно, деятельность организации является наиболее эффективной.
Оценка с помощью системы бенчмаркинга
Одним из эффективных инструментов анализа и управления готовностью предприятий является система бенчмаркинга. Использование данной системы позволяет проводить мониторинг конкурентоспособности, оценивать уровень эффективности деятельности предприятия, определять отклонение уровня от заданного эталонного (оптимального) уровня, выявить достоинства и недостатки определенных аспектов управления деятельностью предприятия.
Для применения данного метода необходимо выполнить следующую последовательность действий: t
задать множество объектов предприятий конкурентов, подлежащих оценке П = (Пп), п = 1, Кп, где Кп максимальное количество предприятий, участвующих в процессе анализа;
задать совокупность факторов, характеризующих наиболее полно качество деятельности предприятия:
Р = (Рк),* к = 1,Кф, где Кф количество факторов, используемых при анализе;
совокупность факторов разбить на три подмножества:
Р1 — подмножество факторов, благоприятно влияющих на уровень управления;
PI = (Plz), z = 1,Z; где Z количество факторов, входящих в первое подмножество;
Р2 подмножество факторов, отрицательно влияющих на уровень управления;
Р2 = (Р21), 1 = 1,L; где L количество факторов, входящих во вторую группу;
РЗ — подмножество факторов, которые являются нейтральными;
РЗ = (P3m); m = 1,М, где М — количество факторов, входящих в третью группу.
Z + L + М = К;
сформировать «предприятие-эталон», значения факторов р должны соответствовать нормативным значениям:
Р0 = (POn), n = 1, Кп;
задать значения показателей, характеризующих состояние предприятий-конкурентов:
РП = {Pkj},
где Pkj значение j-ro фактора k-го предприятия;
определить нормированные значения для показателей подмножеств, для этого необходимо:
а) для каждого фактора подмножества Р1 определить максимальное значение из совокупности значений:
Xzo = max{Pzj}, z = 1,Z;
б) для каждого фактора подмножества Р2 определить минимальное значение из совокупности значений:
. Xlo = min{Plj}, 1 = 1,L;
в) для каждого нейтрального фактора определить среднее
значение из совокупности возможных:
Хто = net{Pmj}, т = 1,М;
стандартизировать значения показателей, характеризующих предприятия, подлежащие анализу:
а) стандартные значения показателей деятельности предприятий, относящихся к подмножеству Р1 определяются по формуле:
PCzj = Pzj : Xzo, z = 1,Z;
б) стандартные значения показателей деятельности предприятий, относящихся к подмножеству Р2 определяются по формуле:
PClj = Xlo : Pzj, 1 = 1,L;
в) стандартные значения показателей деятельности предприятий, относящихся к подмножеству РЗ, определяются по
формуле:
PCmj = Pzj : Хто, т = 1,М, если PCmj < Хто; PCmj = Хто : Pzj, т = 1,М, если PCmj > Хто;
расчет интегрального показателя оценки предприятия-конкурента:
R = 1/ Кф х [У (Wz х PCzj) + y(Wl х PClj) + y(Wm x X PCmj)],
где Wz, Wl, Wm весовые коэффициенты, характеризующие значимость показателя соответствующей группы.
Чем ближе значение интегрального показателя к эталону, тем эффективнее деятельность организации.
Ik.
Контрольные задания
Пример 1. Используя данные балансовой отчетности организации за два периода, проанализировать динамику изменения дохода и прибыли от основной деятельности, если: выручка от продаж составила соответственно 7800 и 9280 тыс. руб., материальные расходы составили соответственно 2340 и 2877 тыс. руб., фонд оплаты труда с отчислениями соответственно 1250 и 1480 тыс. руб., прочие расходы, связанные с управлением производством и сбытом продукции, 900 и 1050 тыс. руб.
Пример 2. Используя данные примера 1, проанализировать динамику изменения долей материальных затрат, фонда оплаты труда и затрат по управлению производством в общих затратах предприятия.
Пример 3. Используя данные примера 1, определить эффективность использования расходов, связанных с управлением производства и сбытом продукции на предприятии.
Пример 4. Используя данные примера 1, определить влияние использования материальных ресурсов и трудовых ресурсов на изменение выручки от реализации с помощью интегрального метода.
Пример 5. Определить средний уровень производительности труда ОАО на основе данных о выручке и численности его структурных подразделений. Дать оценку изменчивости полученного результата. Исходные данные см. в табл. 2.24.
Таблица 2.24
Пример 6. На основе отчетности организации, приведенной в табл. 2.25 определить средний объем производства организации за период 1996-2004 гг.
Таблица 2.25
Пример 7. На основе данных об остатках основных материалов на складе на начало каждого месяца, приведенных в табл. 2.26, определить средний остаток за квартал.
Пример 8. Предприятие для производства продукции использует четыре вида сырья. По данным, представленным в табл. 2.27, оценить среднее изменение цен на основные виды сырья.
Пример 9. Используя данные о продажах организации за 10 дней: 120, 140, 170, 190, 200, 180, 160, 250, 270, 300 тыс. руб., рассчитать сглаженные значения объема продаж по пятидневкам.
Пример 10. Организация реализует продукцию трех видов. Используя информацию о факторах, влияющих на товарообо
Пример 11. Определить потребность в оборотных средствах на квартал для покрытия незавершенного производства, если продолжительность производственного цикла 14 дней, затраты организации на производство продукции в квартал составляют 42 500 тыс. руб., из них доля сырья и материалов, используемых в начале производственного цикла, _ 32\%.
Пример 12. Используя метод экспоненциального сглаживания и данные о поставках материального ресурса «В» на предприятии, определить необходимо количество материальных ресурсов для осуществления бесперебойного производственного процесса на следующий год.
Пример 13. Используя данные отчетности организации, оценить изменение стоимости материальных затрат в результате изменения основных факторов: количество произведенной продукции, норма расхода сырья и цена сырья. Объем производства в базисный и отчетный период составлял соответственно 1800 и 1730 ед., норма расхода сырья в базисный период 0,4 усл. ед., Б отчетный период в результате усовершенствования процесса производства 0,35 усл. ед., цена сырья соответственно 0,6 й 0,65 тыс. руб.
Пример 14. Годовая потребность предприятия в сырье вида «О составляет 800 ООО усл. ед. Расходы, связанные с организацией заказа на поставку одной партии материальных ресурсов (продукции), 19 тыс. руб. Издержки по содержанию единицы сырья на складе в год 0,012 тыс. руб. Определить размер оптимальной партии, промежуток времени между поставками.
Пример 15. Как изменится размер оптимальной партии, рассчитанный в примере 13, при увеличении годовой потребности в сырье на 30\%, а издержек по содержанию единицы сырья на 15\%?
Пример 16. Годовая потребность предприятия в сырье вида «С» составляет 56 000 усл. ед. Расходы, связанные с организацией заказа на поставку одной партии материальных ресурсов (продукции), 29 тыс. руб. Издержки по содержанию единицы сырья на складе в год 0,025 тыс. руб., потери из-за дефицита единицы сырья могут составить 0,125 тыс. руб.
Определить размер оптимальной партии, промежуток времени между поставками без учета дефицита и с учетом дефицита.
Пример 17. Предприятие должно выпускать каждый квартал 18 000 ед. готовой продукции. Издержки по переработке и хранению единицы продукции составляют соответственно 0,125 и 0,08 тыс. руб. Определить размер партии выпуска продукции, чтобы затраты по переработке и хранению были минимальными.
Пример 18. По данным табл. 2.30:
рассчитать значение выручки от продаж в базисный и отчетный периоды,
проанализировать изменение выручки от продаж и факторов, влияющих на нее; с помощью метода цепных подстановок определить абсолютное влияние каждого фактора и степень влияния на прирост выручки.
Таблица 2.30
Динамика составляющих выручки от реализации продукции
Показатель
Базис
Отчет
Отклонение
І^Количество продукции, К, ед.
^.Цена, Ц, тыс. руб.
'3Выручка, В, руб.
4500 1,2 5400 1,18
t Пример 19. По данным о деятельности организации, приведенным в табл. 2.31: рассчитать значение показателя «трудоемкость продукции»; оценить изменение каждого показателя в динамике; используя интегральный метод, оценить абсолютное влияние трудоемкости продукции на прирост выручки и степень влияния на прирост выручки. Для проведения факторного анализа используйте формулу:
Пример 21. Определить проценты и сумму накопленного долга, если организация взяла ссуду в размере 580 тыс. руб. сроком на два года при ставке простого процента 11\% годовых.
Пример 22. Организации для финансирования текущей деятельности необходим кредит 468 тыс. руб. сроком на 90 дней. Банк может предоставить ссуду под 24\% годовых. Определить сумму кредита к погашению.
Пример 23. Организации необходима ссуда в размере 680 тыс. руб. сроком на три года. По условию договора на эту ссуду начисляются простые проценты, порядок начисления процентов: первое полугодие — 10\%, в каждом последующем полугодии годовая ставка повышается на 1\%. Определить сумму кредита к возврату.
Пример 24. По кредитному соглашению банк на ссуду в размере 500 тыс. руб. в течение месяца начисляет простые проценты по ставке 3,5\% годовых. Определить размер ссуды к погашению за год.
Пример 25. Банк предоставил организации ссуду в размере 800 тыс. рублей сроком на два года по сложной ставке 24\% годовых. Проценты начисляются каждое полугодие. Определить сумму к погашению ссуды.
Пример 26. Вексель выдан на сумму 400 тыс. руб. с уплатой 09.10. Владелец векселя учел его в банке 5.08 по учетной ставке 12\%. Определить сумму векселя к погашению, размер дисконта.
Пример 27. Банк согласился учесть вексель на сумму 230 тыс. руб. за 45 дней до срока погашения. Определить сумму вексельного кредита, если учетная ставка составляет 35\% годовых.
Пример 28. При составлении контракта на ссуду в размере 800 тыс. руб. предусматривается погашение обязательств через 250 дней в размере 900 тыс. руб. Определить доходность данной операции для кредитора в виде учетной ставки и ставки процентов, расчетная база 360 дней.
Пример 29. Специалисты организации, составляя прогнозный годовой план доходов, определили, что для нормального Функционирования производства необходим краткосрочный кредит в размере 1000 тыс. руб., включая плату за кредитные ресурсы. Это позволит организации по окончании каждого квартала иметь чистую прибыль в размере 500 тыс. руб. Определить Реальную чистую прибыль организации, если:
ежеквартально ставка дисконтирования составляет 15\%;
каждый квартал, начиная со второго, ставка дисконта Увеличивается соответственно на 3, 5 и 7\%.
Тесты
Тест 1. Трендовый метод анализа основан на использовании
абсолютных величин;
относительных величин;
данных рядов динамики изучаемых факторов.
Тест 2. При плане 2800 ед. продукции было выпущено 3250 ед. Относительная величина выполнения плана производства:
1Д6;
0,86;
0,14.
Тест 3. Размер плановой прибыли от реализации продукции 1800 тыс. руб., а фактическая прибыль 1960 тыс. руб. Относительная величина выполнения плана по прибыли:
109\%;
94,51\%;
95,92\%.
Тест 4. Производственные затраты организации по плану и факту 3800 тыс. рублей, в том числе материальные затраты по плану 1300 тыс. руб., а по факту 1420 тыс. руб. Относительная величина материальных затрат в общих затратах:
уменьшилась;
увеличилась;
осталась без изменения.
Тест 5. На предприятии 200 человек рабочих, из них 125 человек имеют 3-й разряд, 35 человек имеют 4-й разряд, 25 человек имеют 5-й разряд, остальные 6-й разряд. Средний разряд рабочих составил:
3,65;
4;
3.
Тест 6. Два рабочих изготавливают за 8-часовую смену одну и ту же продукцию, индивидуальные затраты равны: 2 час/ ед.; 2,2 час./ед. Средняя трудоемкость изготовления продукции составит:
2,095;
1,9;
2,5.
Тест 7. Для использования методов факторного анализа необходимо зависимость между ними указать:
словесно;
с помощью формул.
Тест 8. Указана зависимость между факторами в виде формулы:
У = А/ (В + С). Влияние какого фактора определяет соотношение: АУ (...) = А, I (В, + С0) А, / (В0 + С0);
А;
В;
С;
ошибочное соотношение;
Тест 9. Указана зависимость между факторами в виде формулы:
У = А/ (В + С). Влияние какого фактора определяет соотношение: АУ (...) = А, I (В, + С0) Al I {В, + С0);
А;
В;
С;
ошибочное соотношение.
Тест 10. Процесс увеличения суммы денег в связи с присоединением процентов к сумме долга называют:
наращением первоначальной суммы;
ростом первоначальной суммы;
верно и А, и Б.
Тест 11. Ставка процента, применяемая к начальной сумме на протяжении всего срока ссуды, является:
простой;
сложной;
комбинированной.
Тест 12. Ставка процента, применяемая к начальной сумме или к сумме с начисленными в предыдущем периоде процентами, является:
простой;
сложной;
комбинированной.
Тест 13. Если в договоре указывается фиксированное значение процентной ставки, то она является:
постоянной;
переменной;
плавающей.
Тест 14. Если имела место операция «банковский учет», то финансовое учреждение покупает платежное обязательство у владельца по цене:
большей той суммы, которая должна быть выплачена по нему в конце срока;
по той же цене;
меньшей той суммы, которая должна быть выплачена по нему в конце срока.
Тест 15. При учете векселей применяется: Щ
коммерческий учет; Я
математическое дисконтирование. Щ
Тест 16. Определить номинальную ставку, если эффективная годовая ставка равна 25\% и сложные проценты начисляются ежемесячно:
21,84\%;
22,52\%;
24,72\%;
25,96\%.
Тест 17. За какой срок первоначальный вклад увеличится в два раза при ставке 10\% годовых, если начисления осуществляются каждое полугодие:
10 лет;
20 лет;
5 лет.
Ik
Тест 18. При коммерческом учете проценты за пользование ссудой начисляются на сумму, подлежащую уплате:
а) в начале срока ссуды;
б) в конце срока ссуды.
Тест 19. Дисконтирование по сложной учетной ставке выгодно для:
кредиторов:
должников;
обеим сторонам.
Тест 20. Как называется процентная ставка, указываемая в контрактах, которая не отражает реальной эффективности сделок и не может использоваться для сопоставлений:
годовая процентная ставка при непрерывном начислении процентов;
эффективная годовая процентная ставка;
номинальная процентная ставка;
обыкновенный процент с приближенным числом дней.
Тест 21. Инвестор имеет 300 тыс. руб. и хочет получить через два года 1000 тыс. руб. Каково должно быть в этом случае минимальное значение коэффициента дисконтирования (п):
83\%;
92\%;
103\%;
124\%. (
Тест 22. Банк предлагает 20\% годовых. Каков должен быть первоначальный вклад, чтобы через два года при начислении простых процентов иметь на счете 200 000 руб.:
142 857 руб.;
80 000 руб.;
129 780 руб.
Тест 23. Какой коэффициент показывает сегодняшнюю цену °Дной денежной единицы будущего:
коэффициент дисконтирования или дисконтирующий множитель;
коэффициент начисления сложных процентов, или ком-ПаУнд фактор;
коэффициент возмещения капитала;
коэффициент перехода.
Тест 24. Определить номинальную ставку, если эффективная годовая ставка равна 25\% и сложные проценты начисляются ежемесячно.
21,84\%; ;
22,52\%; ;-;
24,72\%; \
25,96\%. 1}
Тест 25. Предприниматель может получить ссуду:
либо на условиях ежемесячного начисления процентов из расчета 34,6\% годовых;
либо на условиях полугодового начисления процентов из расчета 37\% годовых.
Какой вариант более предпочтителен:
вариант 1; -Щ
вариант 2; ||
оба варианта равноценны; ™
ни один из приведенных вариантов.
Обсуждение Финансовый анализ
Комментарии, рецензии и отзывы