4.4. оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1%

4.4. оценка чувствительности изменения затрат при изменении выручки на 1\%

Определим, на сколько процентов изменилось значение каждого вида затрат при увеличении объема продаж на 1\%, рас-

смотрим соотношение темпов прироста затрат (Тпр(З)) и темпа прироста выручки (Тпр(В)):

Кпр = Тпр(З) : Тпр (В). Значение Кпр характеризует уровень качества используемого ресурса. Если Кпр < 0,5, то данный вид ресурса в процессе производства использовался преимущественно интенсивно, если 0,5 < Кпр < 1, то данный вид ресурса использовался преимущественно экстенсивно, и наоборот, если Кпр > 1, то данный вид ресурса использовался полностью экстенсивно.

Материальные затраты:

Кпр(М) = Тпр (М) : Тпр (В) = 12,27 : 34,49 = 0,36 < 0,5.

При увеличении выручки на 1\% материальные затраты увеличились на 0,36\%, в отчетный период материальные ресурсы использовались преимущественно интенсивно.

Затраты на оплату труда:

Кпр(ОПТ) = Тпр(ОПТ) : Тпр (В) = 18,84 : 34,49 = 0,55 > 0,5.

При увеличении выручки на 1\% затраты на оплату труда увеличились на 0,55\%, фонд оплаты труда использовался с незначительным преобладанием экстенсивного фактора.

Отчисления на социальные нужды:

Кпр(ОТС) = Тпр(ОТС) : Тпр (В) = 2,86 : 34,49 = 0,0829 < 0,5. При увеличении выручки на 1\% отчисления на социальные нужды увеличились на 0,083\%.

Амортизационные отчисления:

Кпр(А) = Тпр(А) : Тпр(В) = 97,78 : 34,49 = 2,835 > 1.

При увеличении выручки на 1\% амортизационные отчисления увеличились на 2,84\%, основные средства использовались полностью экстенсивно.

Прочие затраты:

Кпр(ПРЗ) = Тпр(ПРЗ) : Тпр(В) = 44,79 : 34,49 = -1,2986 < 0,5. При увеличении объема реализации на 1\% прочие затраты уменьшились на 1,3\%, что является благоприятным фактором.

Трудовые ресурсы:

Кпр(Р) = Тпр(Р) : Тпр(В) = 5 : 34,49 = 0,14 < 0,5. При увеличении объема производства и продаж на 1\% численность работников увеличилась лишь на 0,14\%, преобладало

Финансовый анализ

интенсивное использование трудовых ресурсов, что является благоприятным фактором.