4.4. основные этапы подготовки и реализации договора лизинга

4.4. основные этапы подготовки и реализации договора лизинга

Обычно деятельность лизинговой фирмы при осуществлении операций лизинга включает три этапа (рис. 4.2).

Подготовка и обоснование лизинговой схемы

Юридическое оформление взаимоотношений субъектов лизинга

Исполнение договорных обязательств

Рис. 4.2. Основные этапы подготовки и реализации договора лизинга

Содержание этапов проведения работ по реализации лизинговой схемы представлено в табл. 4.2.

Этап подготовки и обоснования лизинговой схемы включает

подготовку к юридическому оформлению лизинга (заключению договоров).

Действия на этом этапе осуществляются в следующем порядке.

1. Потенциальный лизингополучатель излагает лизинговой фирме свои требования, указывает необходимый вид имущества,

стоимость, поставщика. Для этого он готовит заявку на необходимое имущество и передает ее лизинговой фирме.

Заявка включает описание имущества, экономические показатели, связанные с его приобретением, информацию о поставщике. Заявка может быть составлена в произвольной форме, но

часто лизинговая компания старается для своих клиентов использовать единую форму.

Вместе с заявкой лизингодателю передается приложение, которое включает:

нотариально заверенные копии учредительньгх документов;

копии бухгалтерских балансов предприятия за последние отчетные периоды;

бизнес-план (технико-экономическое обоснование);

документы, подтверждающие права предприятия на пользование производственными помещениями, где предполагается установить имущество;

информацию о перспективах развития предприятия;

договоры с поставщиками сырья для выполнения работ, услуг;

договоры с потребителями произведенной продукции;

сертификаты на выпускаемую продукцию;

заключение аудиторов;

поручительства, рекомендательные письма, при необходимости банковские гарантии:

протоколы о намерениях и др.

При каких-либо изменениях, произошедших во время подготовки сделки, потенциальный лизингополучатель обязан известить лизингодателя.

На следующем этапе лизинговая фирма определяет целесообразность реализуемой схемы, источники ее финансирования

и др. Для этого осуществляется:

рассмотрение заявки от потенциального лизингополучателя;

подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя;

расчет эффективности проекта с учетом рисков.

Если лизинговая фирма может предоставить это оборудование, то она вносит предложения об условиях лизинга, т.е. готовит предварительную оферту (предложение). Предварительная

оферта включает цену будущего контракта. Цена договора лизинга устанавливается сторонами при заключении договора. Она состоит из двух частей:

суммы инвестиционных расходов лизингодателя, связанных с исполнением договора лизинга;

137

суммы его вознаграждения (дохода) либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости.

4. Если условия для потенциального лизингополучателя приемлемы, то лизинговая фирма осуществляет подготовку кредитного договора с каким-либо финансовым институтом — кредитором о предоставлении ссуды для реализации лизинговой схемы (при необходимости) и направляет поставщику имущества заказ-наряд, где указывает:

наименование, место расположения и номер расчетного счета лизингодателя;

объем работ и сроки их выполнения (при необходимости

по этапам);

стоимость работ;

порядок сдачи и приемки работ (при необходимости по этапам).

К заказу-наряду прилагают техническое задание и другие необходимые документы, определяющие условия выполнения работ.

В лизинговой практике широко используют залог и гарантии.

На этапе юридического оформления взаимоотношений субъектов лизинга оформляются:

кредитный договор с финансовым институтом (банком);

договор купли-продажи имущества;

договор лизинга;

акт приемки предмета лизинга в эксплуатацию;

договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества (если необходимо);

договор на страхование объекта лизинга.

Получив заказ-наряд, поставщик имущества должен направить лизингодателю подтверждение о его получении, а позднее, после поставки оборудования, представить лизингополучателю счет (в двух экземплярах с указанием своих реквизитов). Этим

обеспечивается прозрачность сделки.

Собственно юридическое оформление договора лизинга регламентирует лизинговые взаимоотношения между лизингодателем и лизингополучателем соглашением о предоставлении последнему имущества — предмета лизинга во временное пользование.

Лизинговый договор вступает в силу с даты подписания акта приемки имущества в эксплуатацию и действует в течение установленного срока. Он составляется в двух экземплярах, имеющих одинаковую силу и обязательных для исполнения сторонами, равно как и их законными представителями. Споры, возникающие между сторонами в связи с заключением и исполнением лизингового соглашения, решаются в судебном порядке.

Общая схема документооборота в лизинговых сделках имеет

следующую последовательность:

получение заявки от лизингополучателя;

подготовка заключения о платежеспособности лизингополучателя и эффективности лизингового процесса;

направление поставщику заказа-наряда;

получение ссуды для проведения лизинговой сделки;

заключение договора о купле-продаже объекта лизинга;

подписание акта о приемке оборудования в эксплуатацию;

заключение лизингового соглашения;

заключение договора о техническом обслуживании передаваемого в лизинг имущества;

заключение договора о страховании объекта лизинга;

выплата лизинговых платежей;

возврат объекта лизинга;

возврат ссуды и выплата процентов.

Неотъемлемой частью договора лизинга является спецификация, где обязательно указывают:

наименование фирмы-поставшика;

срок поставки предмета лизинга;

место поставки;

местонахождение предмета лизинга после его покупки;

назначение предмета лизинга;

срок лизинга;

права и обязанности лизингополучателя по использованию имущества — предмета лизинга;

лизинговые платежи (способ, форма, размеры, периодичность выплат и метод определения общей суммы лизинговых

платежей);

форс-мажорные обстоятельства;

порядок улаживания споров и прекращения соглашения;

страхование имущества1.

При заключении договора финансового лизинга часто лизингополучатель принимает на себя обязанность застраховать:

транспортировку получаемого в лизинг имущества и его монтаж;

Конвенция УНИДРУА рекомендует страховать имущество, передаваемое в лизинг.

пускоиаладочные работы;

имущественные риски.

По договору имущественного страхования могут быть застрахованы следующие имущественные интересы:

риск утраты (гибели), недостачи или повреждения определенного имущества;

риск ответственности по обязательствам, возникающим вследствие причинения вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц, а в случаях, предусмотренных законом, — также ответственности по договорам — риск гражданской ответственности;

риск убытков от предпринимательской деятельности из-за нарушения обязательств контрагентами предпринимателя или изменения условий этой деятельности по не зависящим от предпринимателя обстоятельствам, в том числе риск неполучения

ожидаемых доходов — предпринимательский риск. .

Механизмом перестрахования пользуются в случаях, когда стоимость имущества — предмета лизинга значительна.

Оформление акта приемки предмета лизинга имеет свои особенности. Акт приемки оформляет лизингополучатель и подписывают три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик. Подписание акта приемки имущества, в эксплуатацию свидетельствует о фактической поставке предмета лизинга, его монтаже, вводе в эксплуатацию.

Все документы, подтверждающие право собственности на имущество — предмет лизинга, передают лизингодателю.

Перед подписанием акта приемки лизингополучатель и лизингодатель осматривают имущество — предмет лизинга, проверяют соответствие характеристик принимаемого в эксплуатацию предмета лизинга предусмотренным заказом-нарядом, уточняют,

нет ли у лизингополучателя каких-либо претензий.

Лизингополучатель, подписывая акт, подтверждает поставку предмета лизинга в соответствии с договоренностью и принимает на себя некоторые права и обязанности покупателя, хотя таковым не является. В частности, рекламации по качеству предъявляет

поставщику лизингополучатель. Однако фактическим собственником имущества является лизингодатель, и он обязан оказывать содействие лизингополучателю в удовлетворении всех претензий и рекламаций, предъявляемых поставщику.

Лизингодатель также не несет ответственности:

за потребительские свойства предмета лизинга;

за выполнение обязанностей поставщика по гарантийному

обслуживанию;

за ущерб, возникающий в результате его эксплуатации.

Если поставщик может предложить сервисные услуги, то между поставщиком и лизингополучателем заключается договор о техническом обслуживании имущества, полученного в лизинг.

Денежные средства в счет оплаты общей суммы поставки переводятся поставщику после подписания лизингодателем, лизингополучателем и поставщиком акта приемки предмета лизинга в эксплуатацию и получения от поставщика лизингодателем счетов за поставленное имущество.

Анализ практики реализации схем лизинга показал, что в ходе приемки предмета лизинга могут возникнуть разные ситуации.

1. При приемке оборудования обнаружены устранимые дефекты:

лизингополучатель перечисляет обнаруженные устранимые дефекты в акте приемки в эксплуатацию;

. в акте согласуется и указывается срок устранения поставшиком обнаруженных дефектов.

В случае невыполнения поставщиком обязательств в срок лизингодатель может потребовать замены предмета лизинга, дальнейшее невыполнение поставщиком требований лизингодателя дает ему основание расторгнуть договор купли-продажи.

2. Если обнаружены неустранимые дефекты, исключающие

нормальную эксплуатацию имущества, лизингополучатель обязан (в письменной форме) поставить лизингодателя в известность, что позволяет лизингодателю требовать замены имущества или объявить поставщику о расторжении договора купли-продажи.

3. Если лизингополучатель не представил в нормативный срок

акт приемки имущества в эксплуатацию или не заявил о наличии

недостатков, то имущество считается принятым.

Порядок расчетов между лизингодателем и поставщиком оговаривается в договоре купли-продажи на основе взаимной до говорениости.

Исполнение договорных обязательств осуществляется в период использования предмета лизинга и включает:

отражение лизинговых операций в бухгалтерском учете;

действия лизингополучателя, связанные с эксплуатацией имущества;

выплату лизингодателю лизинговых платежей;

выплату лизингодателем долга организации, кредитовавшей приобретение имущества (если такое кредитование осуществлялось);

извещение лизинговой компании о наступлении страхового случая в отношении имущества — предмета лизинга;

• реализацию права лизингодателя на инспекцию по выполнению договора лизинга и других сопутствующих договоров, а также на финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя, относящейся к предмету лизинга.

По окончании срока договора лизинга дальнейшее использование предмета лизинга оформляется документами.

Глава

5