6.8. торговые и клиринговые банковские счета

6.8. торговые и клиринговые банковские счета

Следует отметить, что Закон о клиринге, который вступил в силу с 1 января 2012 г , предусматривает использование при осуществлении клиринга и исполнении обязательств, допущенных к клирингу, в том числе по итогам организованных торгов, счетов двух видов: торговых банковских счетов (ст 15) и клиринговых банковских счетов (ст . 16). Статус указанных счетов и их правовой режим принципиально отличаются от торговых и клиринговых внутрибанковских счетов, описанных выше

1 СЗ РФ 1988 № 31 Ст 3824

Торговым банковским счетом, согласно Закону о клиринге, является отдельный банковский счет, открываемый участникам клиринга и соответствующий следующим требованиям:

на указанном счете учитываются соответственно денежные средства, которые могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и организациям, указанным в п 4—7 ч 2 ст 19 Закона о клиринге;

операции по указанному счету осуществляются либо на основании распоряжений клиринговой организации без распоряжения лица, которому открыт данный счет, либо на основании распоряжений лица, которому открыт такой счет, с согласия клиринговой организации

Согласие клиринговой организации на совершение операций по торговому банковскому счету дается способом, предусмотренным договором банковского счета в соответствии с правилами клиринга, в том числе путем подписания клиринговой организацией платежного документа, в соответствии с которым лицо, которому открыт такой счет, дает распоряжение кредитной организации о совершении операций по этому счету .

Торговые банковские счета открываются с указанием клиринговой организации, которая вправе давать распоряжения по этим счетам

Из статьи 16 Закона о клиринге следует, что клиринговым банковским счетом является отдельный банковский счет, который открывается клиринговой организации и на котором учитываются денежные средства участников клиринга, лица, осуществляющего функции центрального контрагента, и (или) иных лиц, предусмотренных правилами клиринга Денежные средства, учитываемые на таком счете, могут быть использованы для исполнения и (или) обеспечения исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также обязательств по уплате вознаграждения клиринговой организации и организациям, указанным в п 4—7 ч 2 ст 19 Закона о клиринге

Денежные средства участника клиринга и его клиентов должны учитываться во внутреннем учете клиринговой организации отдельно Клиринговая организация по требованию участника клиринга должна вести отдельный внутренний учет денежных средств клиента данного участника клиринга, учитываемых на клиринговом банковском счете

Клиринговая организация не вправе перечислять на клиринговый счет собственные денежные средства, за исключением случаев, когда в соответствии с правилами клиринга это необходимо для исполнения обязательств, допущенных к клирингу, а также для исполнения обязанности клиринговой организации по возврату денежных средств в случаях, предусмотренных ч . 12 ст . 23 и ч . 8 ст . 24 Закона о клиринге

В случае признания клиринговой организации банкротом имущество, находящееся на клиринговом банковском счете, в конкурсную массу не включается Денежные средства подлежат возврату участнику клиринга, а иное имущество — передавшим его лицам в размере, оставшемся после исполнения всех обязательств по договору об оказании клиринговых услуг и обязательств, допущенных к клирингу

Торговые и клиринговые банковские счета могут открываться как в рублях, так и в иностранной валюте

Введение Законом о клиринге новых видов счетов, используемых для расчетов по итогам организованных торгов, является основанием для внесения соответствующих изменений в Правила бухгалтерского учета в кредитных организациях

общие правила проведения расчетов в секторах орцб

В настоящее время НРД осуществляет денежные расчеты в трех секторах

ОРЦБ:

рынок государственных ценных бумаг;

рынок негосударственных ценных бумаг (фондовый рынок);

рынок стандартных контрактов (срочный рынок)

Технология расчетов на всех перечисленных секторах установлена Положением № 32-П, Правилами бухгалтерского учета в кредитных организациях и внутренними документами клиринговой организации

Следует отметить, что каждому банковскому счету, открываемому в НРД на балансовом счете № 30401, может соответствовать только один торговый счет, открытый для учета средств в соответствующем секторе ОРЦБ на балансовом счете

№ 30403

В секторах ОРЦБ расчеты осуществляются в соответствии с правилами проведения операций в секторах ОРЦБ, состоящими из разделов, описывающих особенности проведения расчетов в отдельных секторах ОРЦБ Указанные правила являются неотъемлемой частью соглашения о проведении расчетных операций в секторах ОРЦБ к договору банковского счета, регулирующего взаимоотношения НРД и клиента — участника расчетов при проведении денежных расчетов по операциям клиента на ОРЦБ

Как уже отмечалось ранее, технология расчетов, установленная нормативными актами Банка России, является единой для всех секторов ОРЦБ, вместе с тем для каждого сектора ОРЦБ существуют особенности, которые будут рассмотрены далее .

Упрощенная схема проведения расчетов в секторах ОРЦБ представлена на рис 6 4

Схема включает в себя как операции по депонированию средств для участия в торгах, т. е . перечисление клиентами НРД средств с банковских счетов на торговые счета, так и возврат средств с торговых счетов на банковские счета клиентов, проведение расчетов по торгам с использованием клирингового счета, открываемого на балансовом счете № 30407, а также операции по удержанию в пользу клиринговой организации комиссионного вознаграждения, которые осуществляются путем списания средств с торговых счетов при проведении расчетов

Банковский счет клиента 1 №30401,40701

Банковский счет клиента 2 №30401,40701

Возврат А ,f Депонирование Возврат А , fДепонирование

Торговый счет клиента 1 № 30403

Торговый счет клиента 2 № 30403

Нетто-обязательства

Клиринговый счет № 30407

Нетто-требования

Удержание комиссионного сбора

Внутренний счет НРД № 47422

Рис. 6.4. Упрощенная схема организации расчетов в секторах ОРЦБ и используемые балансовые счета