1. сущность финансов

1. сущность финансов

Под финансами понимается определенная сфера экономических отношений, которые возникают в процессе образования и использования всего многообразия фондов денежных средств при формировании доходов и накоплений организаций и их расходовании, а также денежных доходов и расходов государства, регионов, муниципальных образований и населения.

Выступая частью общей системы экономических отношений, финансовые отношения отличаются определенной спецификой. Она состоит в том, что финансовые отношения проявляются через движение денег — формирующиеся денежные потоки выступают носителями финансовых взаимосвязей. Но не все экономические отношения, возникающие в процессе движения денежных потоков, можно отнести к финансам, а только те из них, которые связаны с образованием и использованием фондов денежных средств.

Различают централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов (денежных средств). На макроуровне создаются централизованные фонды консолидированный бюджет, включающий всю систему бюджетов, федеральный, региональные и местные (муниципальные) бюджеты, Фонд социального страхования, Пенсионный фонд, Фонд медицинского страхования, Фонд финансовой помощи регионам и другие финансовые фонды, предназначенные для решения общегосударственных задач. На микроуровне на уровне организаций (предприятий, фирм, корпораций) — образуются децентрализованные фонды, отражающие оборот финансовых и материальных ресурсов и обслуживающие производствен но-экономическую деятельность организаций: капитал организации, выручку, прибыль, основные и оборотные средства, различные специальные фонды (резервные, страховые, амортизационные и др.) и т.п.

Все фонды финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроуровне формируются в основном путем распределения выручки и прибыли организаций, а также их последующего перераспределения через налоговую систему. Доходы консолидированного бюджета почти на 80\% состоят из налоговых платежей предприятий и организаций. Именно в связи с этим финансы предприятий и организаций выступают основой финансовой системы государства.

Любые фонды финансовых ресурсов создаются как накопления денежных средств, противостоящие соответствующим фондам материальных ценностей или услуг нематериального характера. Способность финансов отражать объем и движение материальных ценностей и услуг выступает одной из их главнейших качественных характеристик. Это позволяет широко использовать финансовые потоки в процессе управления всеми видами ресурсов предприятий, фирм и корпораций, а также на уровне экономики в целом. Важно отметить, что в основе финансовых отношений лежит финансово-материальная сбалансированность экономики, которую можно выразить следующим образом:

где L Ц — сумма цен реализуемых товаров; Д количество денег в обращении; С скорость оборота одной денежной единицы.

Приведенное выражение показывает взаимосвязь товарной массы, уровня цен, денежной массы в обращении и скорости ее оборота. Все эти элементы в их взаимосвязи характеризуютфинан-совую устойчивость государства, определяемую в первую очередь объемом производства пользующихся спросом товаров и услуг, а также количеством денег в обращении, которое во многом определяет инфляционные процессы в экономике. Это соотношение свидетельствует также о том, что выпуск денег в обращение без соответствующего роста товарной массы может привести лишь к росту цен и, следовательно, развитию инфляционных процессов.

Экономическим инструментом, при помощи которого товары и услуги получают денежное выражение, является цена. Она зависит от множества факторов, но главными выступают платежеспособный спрос населения и предложение товаров и услуг, которые определяют величину равновесных цен на рынке. В процессе рыночных отношений через цену определяется конкретная величина денежных средств, поступающих в результате реализации продукции тому или иному субъекту рыночных отношений Для компенсации затрат и формирования накоплений (прибыли). Именно рыночная цена лежит в основе образования финансовых ресурсов организаций, а следовательно, и различных финансовых фондов государства (путем распределения выручки предприятий и уплаты налогов).

Выручка представляет собой основной фонд финансовых ресурсов компаний, общая величина которого зависит от конъюнктуры рынка, ценовой стратегии организаций и условий реализации продукции и услуг. Она определяется совокупностью (суммой) цен по всему объему (количеству единиц в их ассортиментной разновидности) реализованной продукции за определенный временной период:

в = £цРП

где В - размер выручки предприятия

от реализации продукции и услуг; Цр цена единицы продукции; Р количество единиц реализованной продукции в товарной группе; п количество товарных групп.

В условиях рыночной экономики уровень цен на реализуемую продукцию определяется в результате взаимодействия многих факторов, в той или иной мере влияющих на покупательский спрос и предложение продукции. Поэтому даже при высоком уровне организации планирования и прогнозирования фактические рыночные цены всегда отличаются от плановых, рассчитываемых субъектами рыночной экономики при составлении бизнес-планов. Это вносит элемент неопределенности в деятельность организаций и как следствие предполагает внесение соответствующих корректив в планируемые финансовые потоки и финансовые результаты.

Величина выручки во многом определяет успех всей производственно-финансовой деятельности предприятий, фирм и корпораций: размер прибыли и уровень рентабельности, источники инвестиций и возможность реализации инновационно-инвестиционной стратегии развития, дивидендную политику и т.д. Конечно, для определения финансовых результатов решающую роль играет также уровень затрат по производству и реализации продукции, которые осуществляет предприятие и которые во многом зависят от используемых технологий, организации производства, выбора поставщиков и рынков сбыта, качества поставляемого сырья, цен на него и на готовую продукцию и других факторов.

Особо следует подчеркнуть взаимосвязь финансового состояния предприятий с маркетинговой стратегией, ориентацией на прогнозные параметры развития конъюнктуры рынка как в тактических, так и в стратегических аспектах, ценовой политикой, конкурентоспособностью продукции и услуг, которая выступает обобщающей характеристикой взаимодействия внешних (позиции товара на рынке, платежеспособный спрос, реклама и др.) и внутренних (качество продукции, издержки се производства и реализации, динамика инновационных процессов, инвестиции и др.) факторов развития предприятия.

Именно на этом базируется рыночная концепция финансов, состоящая в том, что величина всех финансовых потоков как на макро-, так и на микроуровне экономики в конечном итоге зависит от объема продаж товаров, а также затрат предприятий по приобретению сырья, материалов и оплате труда работников, т.е. связана с конъюнктурой рынка и организацией рыночной экономики как единого целостного социально-экономического комплекса. Особенно важно, что весь процесс производства товаров и услуг в условиях рыночной экономики должен быть ориентирован на рыночный спрос. Этому же должно быть подчинено использование всех факторов развития производства — инвестиционная и инновационная деятельность, система подготовки кадров, обеспечение материальными ресурсами и т.п.