Глава 14 финансы страховой сферы

Глава 14 финансы страховой сферы

1. Финансово-экономическая сущность страхования

С

трахование, как явление хозяйственной жизни, возникает на основе осознания риска финансовых потерь от непредвиденных случайных обстоятельств. Для возмещения потерь необходимы страховые финансовые ресурсы, фонды, взносы. Они предназначаются для нормального возобновления хозяйственной жизнедеятельности после страховых случаев природно-погодного характера, техногенных, социальных происшествий, эпидемий, болезней животных, растений, людей. Страхование не гарантирует сохранность имущества и здоровья животных, людей, но оно гарантирует финансовую основу возмещения потерь.

Политэкономические аспекты страхового финансового фонда и его место в процессе воспроизводства раскрывается следующим образом. «Постоянный капитал подвергается во время процесса воспроизводства, в вещественном отношении, случайностям и опасностям, которые могут его уменьшить. В соответствии с этим часть прибыли, следовательно, прибавочной стоимости служит страховым фондом.

При этом дело нисколько не изменяется от того, управляет ли этим страховым фондом страховое общество как отдельным предприятием, или нет. Это единственная часть дохода, которая не потребляется как доход и не служит обязательно фондом накопления»1.

Приведенная трактовка получила наименование воспроизводственной концепции. Другой крупный немецкий экономист конца XIX в., А. Вагнер, относил страховые платежи к текущим затратам и обосновывал затратную концепцию в раскрытии содержания страховых фондов.

Определяя место страхования в обшей системе экономической науки, М.И. Туган-Барановский писал, что страховая сделка, по своей сущности, является одним из видов меновой сделки. Здесь обменивается страховая премия на право получения в будущем, при наступлении страховых случаев более крупной страховой суммы. Страхователь аналогичен кредитору, страховщик — должнику2.

Эти высказывания дают основание рассматривать страховые отношения в системе финансов, глубже раскрыть затратные и воспроизводственные аспекты в процессе воспроизводства и кругооборота финансовых ресурсов в меновых сделках страховых премий и страховых выплат.

Социально-экономическое содержание страховой премии раскрывается через ее функциональное назначение с затратно-компенсационным характером. Она представляет собой ежегодный расход с расчетом на получение единовременных компенсаций при страховых случаях. Компенсационные суммы не могут быть отнесены к доходам и облагаться налогом. Это было бы неправомерно и несправедливо для страхователя. Траты он осуществляет ежегодно, а компенсации получает далеко не каждое пятилетие. В конечном итоге в течение жизненного цикла его расходы значительно превышают компенсационные выплаты, что видно по соотношениям страховых сборов и выплат страховыми компаниями.

1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч. Т. 25. Ч. II. С. 416. См.: Туган-Барановский М.И. Основы политической экономии. М., 1998.

Для страховых компаний страховые сборы не являются ни доходом, ни выручкой от своих услуг. Они представляют собой мобилизацию финансовых ресурсов для консолидированного страхования хозяйственных и иных рисков. Они носят накопительно-возвратный характер с инвестиционной составляющей в части свободных страховых ресурсов.

Для государства и общества в целом страховые премии и выплаты являются финансовым инструментом социально-экономической стабилизации при стихийных обстоятельствах. Они облегчают бремя государственных затрат и одновременно пополняют доходы государственного бюджета и внебюджетных фондов налогами на финансовую деятельность страховых компаний. Существенна их роль и в инвестиционном участии федеральных и региональных программ социально-экономического развития.

В треугольнике трех субъектов: страхователей, страховщиков и государства, развивается их взаимосвязь и взаимодействие, разрешаются назревшие противоречия как путем улучшения страхового законодательства, контрольным надзором за его правильным применением, так и путем совершенствования принципов и практики страховых компаний, расширения конкуренции в страховой среде и повышения страховой культуры страхователей, роста их доходности и благосостояния.

Страховое дело основывается на тесных финансовых связях интересов страхователей, страховщиков и государства.

Схематично их взаимосвязи можно выразить в форме треугольника, стороны которого представляют систему интересов каждого из субъектов с их пересечением в середине воображаемой фигуры (см. рис.).

В основание треугольника помещены интересы страхователя. Они являются отправной точкой страхового дела, а их страховые премии — исток финансовых потоков в сфере страховой деятельности.

Интересы страхователей включают:

гарантированность защиты от рисков;

минимизацию издержек по страхованию;

своевременность страховых выплат;

минимизацию страховых случаев;

максимальное число страхователей;

устойчивость системы страхования;

конкуренцию страховых компаний.

С. 316.

Интерес страховщиков заключается в максимуме страховых премий, в оптимальной рентабельности с выгодными для страхователей тарифными ставками. В сферу их интересов входит эффективное инвестирование накапливаемых страховых резервов, минимизация страховых случаев, налогов и сборов, отчислений в специальные фонды, а также страхового мошенничества. В этом же заинтересованы и страхователи, ибо данные виды затрат в конечном счете через страховые тарифы перекладываются на их взносы.

Интересы государства связаны с: устойчивостью страховой системы; поступлением от нее налогов и сборов; мобилизацией средств для инвестиций;

льготированием и протекционизмом отечественных страховых компаний;

сбалансированностью интересов участников страхового дела.

Для страхователей страховое дело — это сфера экономической деятельности и финансового менеджмента, для страховщиков -сфера бизнеса, для государства — сфера социальной политики и финансового менеджмента.

2. Самострахование

Составной частью страховой системы является самострахование. В хозяйственной деятельности оно присуще всякому нормально работающему субъекту рыночной экономики. Независимо от заключенного страхового договора путем покупки страхового полиса в хозяйстве имеются резервы на случай непредвиденных затруднений и неудач, потерь, убытков. Они, как правило, зачисляются на особый счет либо в особый фонд или вообше фигурируют как постоянно наличное положительное сальдо.

Но самострахование может иметь место е качестве альтернативы страхованию на коммерческом рынке, где некоторая доля страховых претензий не страхуется, или же как дополнение к этому. Решение по самострахованию бывает при достаточных финансовых возможностях или при их отсутствии. В государственных и муниципальных предприятиях потери части оборотных средств включаются в текущие расходы, а потери основного капитала воспроизводятся из соответствующих инвестиций.

При раскрытии преимуществ самострахования обычно выделяются следующие положительные моменты:

отчисления в фонд самострахования должны быть меньше, ибо отсутствуют издержки страховой компании и их прибыль;

доходы от инвестирования остаются у страхователя;

возрастает стимул уменьшения риска потерь от бесхозности, недисциплинированности, нарушения техники безопасности и т.д.;

не возникает споров со страховщиками по претензиям;

прибыль от деятельности страхового фонда поступает е распоряжение страхователя;

квалифицированные сотрудники страхового фонда или менеджеры по совместительству лучше оберегают и страхуют на деле имущество от потерь.

Недостатки самострахования проявляются в следующих аспектах:

катастрофический убыток поглотит весь страховой фонд и обанкротит предприятие;

суммарное влияние действия нескольких малых потерь одновременно может обанкротить предприятие, особенно на первоначальном этапе существования собственного страхового фонда;

страховой капитал может быть использован лишь на краткосрочные и ликвидные инвестиции, а не так, как в страховой компании;

возможны дополнительные расходы по ведению самострахования;

квалификация собственных экспертов-страховшиков не так высока, как в страховых компаниях;

возможны претензии акционеров по переводу значительных сумм в страховой фонд в ущерб дивидендам и эффективным инвестициям;

нарушается один из основныхпринципов страхования -принцип передачи риска;

взносы в фонд не освобождаются от налогообложения, в то время как в отношении страховых премий это считается допустимым и правомерным.

Соотношение «плюсов» и «минусов» сказывается на предприятиях по-разному. При системе обязательного страхования выбор отсутствует. При добровольных видах наиболее рациональный подход заключается в комбинации внешнего и внутреннего страхования. р