4.4. анализ структуры пассивов банка

4.4. анализ структуры пассивов банка

Для оценки структуры пассивов коммерческого банка используются различные коэффициенты: клиентской базы, покрытия, сохранения капитала, формирования собственного капитала за счет акционерного, капитализации прибыли, ресурсной базы, стабильности ресурсной базы.

Коэффициент клиентской базы (Кш) показывает, какую долю в общей обязательств занимают средства клиентов (юридических и физических лиц). В идеале он должен стремиться к 100\%, а невысокое ее значение свидетельствует о том, что банк в качестве привлеченных средств использует не средства клиентов, а привлеченные средства на межбанковском рынке. Для расчета коэффициента клиентской базы используется следующая формула:

Кп1 = (Вклады граждан + Средства корпоративных клиентов) / (41)

/ Общая сумма обязательств. ( ' )

К средствам корпоративных клиентов относятся остатки на расчетных счетах, срочные депозиты и векселя, ценные бумаги в виде облигаций и сертификатов.

Коэффициент покрытия (Кп2) характеризует степень покрытия собственными средствами банк (капиталом) привлеченных средств. Соотношение между собственными и привлеченными средствами рекомендуется поддерживать как 1 : 5 (т.е. оптимальное значение коэффициента составляет около 15\%). Коэффициент покрытия можно рассчитать по формуле

Кп2 = Капитал / Обязательства (4-2)

Коэффициент сохранения капитала (Кщ) позволяет определить, какая доля собственных средств является фактически потерянной для банка за счет иммобилизации (или показывает долю собственных средств, остающуюся в распоряжении банка после вычета затрат на иммобилизацию). Этот коэффициент должен стремиться к 100\%. Рассчитывается он по формуле

Кіз = Капитал-нетто / Капитал-брутто. (4.3)

Капитал-брутто состоит из уставного капитала, фондов и прибыли банка. Для расчета капитала-нетто из капитала-брутто вычитаются выкупленные у акционеров акции, вложения в нематериальные активы (за вычетом амортизации), превышение вложений в основные средства (за вычетом износа) над источниками их формирования.

Коэффициент формирования собственного капитала за счет акционерного (Кп4) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет акционерного (уставного фонда). Формула для его расчета такова:

Кп4 = Уставный фонд / Капитал. (4.4)

Коэффициент капитализации прибыли (Кк) характеризует степень формирования собственного капитала банка за счет прибыли. Он рассчитывается по следующей формуле:

Кп5 = Капитал / Уставный фонд. (4.5)

Коэффициент ресурсной базы (КП6) характеризует способность банка наращивать свою ресурсную базу. Для его расчета используется следующая формула:

Кп6 = Обязательства банка / Капитал. (4.6)

В состав обязательств банка входят как привлеченные средства, которые описаны выше, так и средства в расчетах и средства прочих кредиторов банка.

Коэффициент стабильности ресурсной базы (К17) показывает, какую долю обязательств банк поддерживает на корреспондентских счетах. Рассчитывается он по формуле

Кп7 = Обязательства / / Средства на корреспондентских счетах в ЦБ (4.7) и в банках нерезидентах.

Для оценки надежности используются два коэффициента: достаточности капитала и иммобилизации капитала.

Коэффициент достаточности капитала Кш) показывает степень обеспеченности раскованных вложений банка собственным капиталом:

Кн1 = Капитал / Активы, приносящие доход. (4.8)

В зарубежной практике минимальный уровень коэффициента составляет 8\%, в отечественной — 10—11\%.

поскольку собственные средства банка подразделяются на те, которые могут использоваться как ресурс кредитования (собственные средства — нетто), и на иммобилизованные собственные средства, отвлеченные из оборота, в ходе их анализа необходимо определить качество собственных средств банка. В этих целях можно использовать коэффициент иммобилизации капитала (Кн2), который показывает, какая часть капитала направлена на приобретение основных средств, нематериальных активов, участие в капиталах других юридических лиц. Рассчитывается он по формуле

Кн2 = Иммобилизованный капитал / Капитал. (4.9)

В состав иммобилизованного капитала входят вложения в основные средства, нематериальные активы, участие в капиталах других юридических лиц.

Высокий уровень иммобилизации капитала свидетельствует о том, что значительная его часть отвлечена из оборота и не участвует в формировании портфеля активных операций банка, следовательно, не приносит доход. Снижение значения данного коэффициента должно оцениваться положительно, поскольку оно свидетельствует об относительном снижении доли отвлеченных средств в сумме его собственных, что, в свою очередь, способствует росту доходов банка. напротив, чрезмерное отвлечение собственного капитала в иммобилизованные активы может привести к снижению финансовой устойчивости банка, неспособности его погашать свои обязательства.

Решение типовых задач

Задача 1. Приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

определить сумму обязательств коммерческого банка и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

определить коэффициент клиентской базы по формуле (4.1) и показать его экономическое значение.

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что основная сумма обязательств банка была сформирована за счет привлечения средств на расчетные счета клиентов, что является положительным. Кроме того, банк активно привлекает ресурсы за счет размещения собственных векселей, что отражает его устойчивое положение на рынке ценных бумаг. Коэффициент клиентской базы, который показывает ее долю в обязательствах банка, в данном банке имеет высокий показатель и близок к идельному (100\%).

Задача 2. В табл. 4.16 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

определить сумму обязательств коммерческого банка;

определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Решение

1. Определим сумму обязательств банка: (п. 2.1 + 2.2 + 2.3) = = 370 192 тыс. руб.

Коэффициент клиентской базы очень высок, и чем он выше, тем лучше для банка. Следовательно, банк развивается и его ресурсы в виде обязательств существенно превышают собственный капитал, что оценивается положительно.

Задача 3. В табл. 4.18 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

Данные по пассивам баланса банка

привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;

показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;

определить общую сумму пассивов.

2. Рассчитаем удельные веса отдельных статей пассивов самостоятельно.

3. Общая сумма пассивов будет равна 431 990 тыс.руб.

Задача 4. В табл. 4.20 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

определить сумму: обязательств, средств на корсчетах, МБК, средств в расчетах банка;

рассчитать удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка;

дать общую качественную оценку структуры собственных средств и обязательств банка.

Решение. Расчеты по задаче приведены в табл. 4.21

Результаты расчетов

Приведенные расчеты свидетельствуют о том, что структура пассивов данного коммерческого банка соответствует традиционной и характерна для балансов российских коммерческих банков. В структуре обязательств основная доля принадлежит ресурсам, привлеченным на расчетные счета клиентов, а также собственным векселям. Что касается собственных средств, то можно сделать следующий вывод: у банка достаточно низкая доля прибыли, которая практически совпадает с объемами фондов и резервов.

Задача 5. В табл. 4.22 приведены показатели по капиталу и работающим активам банка. Требуется:

рассчитать коэффициент достаточности капитала банка;

сравнить его с нормативным значением.

Задачи для самостоятельного решения

Задача 1. В табл. 4.23 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

Обязательства коммерческого банка

определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонения от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Задача 2. В табл. 4.24 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

1) определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонение от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

2) определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Задача 3. В табл. 4.25 приведены данные по обязательствам коммерческого банка. Требуется:

определить сумму обязательств коммерческого банка, отклонение от предыдущего периода и показать, какие из способов привлечения средств являются преобладающими в данном банке;

определить коэффициент клиентской базы и показать его экономическое значение.

Таблица 4.25

Обязательства коммерческого банка

Задача 4. В табл. 4.26 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

определить сумму обязательств коммерческого банка;

проанализировать отклонение показателей отчетного периода от предыдущего и сделать выводы;

определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Задача 5. В табл. 4.27 приведены данные из пассива баланса банка. Требуется:

определить сумму обязательств коммерческого банка;

охарактеризовать отклонение абсолютных сумм обязательств банка и сделать выводы;

определить коэффициент ресурсной базы и раскрыть его экономическое значение.

Задача 6. В табл. 4.28 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

Данные по пассивам баланса банка

привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы;

показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов;

определить общую сумму пассивов и отклонение абсолютных сумм текущего периода от предыдущего и сделать выводы.

Задача 7. В табл. 4.29 приведены данные по пассивам баланса коммерческого банка. Требуется:

Данные по пассивам баланса банка

привести группировку статей пассивов по следующим разделам: собственные средства; обязательства; прочие пассивы.

показать удельный вес каждого из них в общей сумме пассивов по годам.

определить общую сумму пассивов и ее изменение за рассматриваемый период.

Задача 8. В табл. 4.30 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;

определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за два периода и выявить отклонения;

дать общую качественную оценку структуры собственных и привлеченных средств банка.

Задача 9. В табл. 4.31 приведена структура собственных средств и обязательств коммерческого банка. Требуется:

определить сумму: обязательств; средств на корсчетах; МБК; средств в расчетах банка;

определить удельный вес каждой статьи пассивов в общей сумме пассивов коммерческого банка за указанные периоды;

дать общую качественную оценку динамики и структуры собственных средств и обязательств банка.

Окончание табл. 4.31

Задача 10. В табл. 4.32 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка в соответствующие периоды;

сравнить его с нормативным значением и сделать выводы.

Задача 11. В табл. 4.33 приведены данные по капиталу и работающим активам. Требуется:

рассчитать коэффициент достаточности капитала коммерческого банка за соответствующие периоды;

сравнить его с нормативным значением и сделать выводы.