7.5. оценка факторов, влияющих на уровень производственной мощности предприятия

7.5. оценка факторов, влияющих на уровень производственной мощности предприятия

Производственная мощность предприятия может быть охарактеризована различными факторами. На организационно-технологическом уровне это факторы, характеризующие использование и развитие производственных мощностей, технологий производства, концентрации, специализации и т. п. На управленческом уровне используются эти факторы, характеризующие уровни менеджмента, оперативности работы аппарата, обеспеченности производственных подразделений специалистами. На финансово-хозяйственном уровне используются факторы, характеризующие рентабельность, деловую активность, рыночную устойчивость, ликвидность, платежеспособность и т. д.

Значения факторов, характеризующих уровень использования производственных мощностей предприятия, могут быть не только количественными, но и качественными, что позволяет наиболее полно характеризовать системный характер связей между элементами технологической структуры, многокритери-альность оценок решения и т. д. В качестве примера можно отметить, что желаемые цели определения уровня использования мощностей часто могут быть сформулированы в лингвистических терминах. Например, признаку «устойчивость организационной структуры» можно поставить в соответствие совокупность предметных переменных: абсолютная устойчивость, достаточно высокая устойчивость, средняя устойчивость, малая устойчивость, низкая устойчивость и т. п.

На размер производственной мощности существенное влияние оказывают группы экстенсивных факторов, характеризующих:

портфель заказов предприятия в стоимостном выражении (годовой объем работ по генподряду; годовой объем работ своими силами; годовой объем работ, обеспеченный заказами; годовой объем работ, обеспеченный финансированием, и т. д.);

стоимость используемых материальных ресурсов для выполнения портфеля заказов в стоимостном выражении (стоимость использованных материалов; стоимость сборных конструкций; потребность в материальных ресурсах и т. д.);

состояние трудовых ресурсов (человек) в производственных подразделениях (центрах ответственности) (среднегодовая численность всех рабочих; численность рабочих, занятых ручным трудом и т. д.);

профессиональные навыки трудовых ресурсов (средний квалификационный разряд рабочих, средний тарифный разряд работ и т. д.);

фонд рабочего времени трудовых ресурсов (годовой фонд рабочего времени, чел-час; потери рабочего времени и т. д.);

технические средства предприятия: количество собственной и привлеченной техники; количество прогрессивной техники; количество техники сроком до трех лет и т. д.);

количество задач, решаемых в процессе управления производства (количество несложных задач, решаемых в процессе производства; количество задач, решаемых на ЭВМ в процессе производства, и т. д.).

Значения экстенсивных факторов определяются по данным статистической, внутренней отчетности предприятия.

Факторная оценка использования производственных мощностей

Для комплексной оценки влияния перечисленных факторов на уровень производственной мощности используют различные количественные и качественные методы.

Основу количественных методов оценки влияния факторов составляют методы: математической статистики, теории вероятностей, теории исследований операций. Они базируются на изучении и обработке данных статистики значений базовых факторов, а также совокупных (производных) факторов, при этом учитывается влияние их на уровень производственной мощности. Для выявления основных закономерностей в динамике следует использовать обобщающие критерии, позволяющие учитывать совместное воздействие входящих в него факторов по формуле:

ИН(Хк) = [П Тр(Хк + )/IlTp(Xj-)] 1/Rk, к = l,Rk, Хк <> Xj, где Rk количество факторов из группы Хк, учитывающих при оценке использования ПРМ;

Тр темп роста, характеризующий динамику изменения частного критерия;

Хк к-й фактор группы, положительно влияющий на уровень ПРМ;

Xj j-й фактор группы, отрицательно влияющий на уровень ПРМ.

Если ИН(Хк) больше 1, то в отчетный период совместное изменение факторов группы Хк положительно повлияло на уровень ПРМ, и наоборот.

Для учета влияния всех групп на производственные мощности предприятия можно воспользоваться интегральным критерием, определяемым как среднее геометрическое обобщающих критериев каждой группы:

J = [П(ИЩХк))] 1/R, где R — количество групп факторов, учитываемых при оценке.

Значение интегрального показателя J, сформированного в виде такой модели, позволит качественно оценить организационно-технический уровень строительного производства. Рост значения критерия J в динамике будет свидетельствовать о повышении уровня использования производственных мощностей.

Значения изучаемых факторов не всегда могут быть определены количественно и достаточно точно. В этом случае для оценки влияния факторов на ПРМ следует использовать качественные методы. Они позволяют в содержательной форме, с определенной степенью детализации рассмотреть влияние факторов, несущих в себе неопределенность и являющихся причинами, ухудшающими использование ПРМ. В них используют описательные и неформализованные процедуры, позволяющие в общих чертах определять значения факторов применительно к конкретной ситуации, выявлять их динамику, а также прогнозировать последствия изменения этих факторов на процесс оптимизации ПРМ.

Учитывая вероятностный характер изменения факторов «П», значения факторов следует определять с помощью экспертных методов. Например, можно воспользоваться алгоритмом, сущность которого заключается в следующем.

Каждому базовому фактору ставится в соответствие положительное число, характеризующее значение фактора при оценке производственной мощности. Оценка фактора Пг, входящего в группу факторов «П», определяются на основе учета значимости фактора, входящего в группу, и балльной экспертной оценки соответствующего уровня:

W(Xr) = Lr х Br, 0 < Lr < 1, где Lr вес (значимость) фактора;

Вг экспертная оценка в баллах фактора.

Например, оценка осуществляется по десятибалльной системе, 1 ~ соответствие минимальному значению фактора, 10 -максимальное значение фактора.

Зная значения фактора, влияющего на уровень производственной мощности, можно определить и резерв по каждому фактору. Для этого необходимо произвести сопоставление взвешенных значений каждого частного критерия Хг с его оптимальным значением:

AP(Xr) W(Xr)opt W(Xr), W(Xr)opt = Lr x Brmax(X), где Brmax(X) максимальная экспертная оценка в баллах факторов X.

Значение DP(Xr) и будет определять резерв фактора Хг, способствующий повышению уровня использования производственных мощностей.

Соответственно, каждому производному фактору, сформированному из совокупности базовых факторов, можно поставить в соответствие положительное число, характеризующее совместное воздействие входящих в него базовых факторов по формуле:

W(X) = [ П\¥(Хг)Г(1/Кх), если X = nXr, г = 1,Кх, где Кх количество базовых факторов, входящих в производный фактор X.

Для комплексной оценки влияния факторов каждой группы на уровень загрузки производственных мощностей целесообразно использовать обобщающий показатель вида:

J(XK) = II[W(XKi(+)] / [W(XKj(-)L і = 1,КІ, j = 1,KJ, где П знак произведения;

W(XKi(+)) взвешенная оценка значимости уровня і-го фактора группы ХК, положительно влияющего на уровень использования производственных мощностей;

W(XKj(-)) взвешенная оценка значимости уровня j фактора группы ХК, отрицательно влияющего на уровень использования производственных мощностей;

KI, KJ, соответственно, — количество факторов, положительно и отрицательно влияющих на уровень использования пРоизводственных мощностей.

Для учета влияния всех групп на производственные мощности используется интегральный критерий J, формула расчета которого приведена выше.

Пример 9. Определить качественный уровень использования производственных мощностей ОАО на основе экспертных оценок, представленных в табл. 7.10. Оценка основных факторов осуществлялась по 10-балльной системе.

Решение:

Оценка факторов уровня использования производственных мощностей

ОАО

В табл. 7.2 представлены расчеты среднего балльного значения каждого фактора с учетом его значимости для четырех про-

изводственных подразделений ОАО. В этой таблице также представлены результаты экспертных оценок их влияния на уровень использования производственных мощностей, выявлен резерв по каждому фактору.

Результаты расчетов показали, что средний факторный уровень использования производственных мощностей ОАО, рассчитанный с учетом перечисленных факторов, и равнозначности для производственного процесса каждого производственного подразделения составил лишь 63\%. Наименьший уровень использования производственной мощности у производственного подразделения 2, наибольший у производственного подразделения 3. Одной из основных причин низкого уровня загрузки производственных мощностей является трудоемкость продукции, поэтому особое внимание следует уделять анализу уровня ручного труда и разработке мероприятий по его снижению.

7.6. Прогнозирование минимального допустимого уровня производственной мощности предприятия

Для определения прогнозируемого уровня производственной Мощности предприятия используем информацию: выручка за период времени (В): цена реализации условной единицы продукции (Ц), она может быть переменной величиной, зависящей от конъюнктуры рынка; количество оказанных услуг, работ в условных единицах за период Кф; полная производственная мощность, уровень использования производственной мощности в течение анализируемого периода может быть переменной величиной, зависимой от изменения внутренних и внешних факторов; РЗ -переменные затраты в результате деятельности (затраты на сырье и полуфабрикаты, прямые затраты рабочей силы, социальное обеспечение, энергию, идущую непосредственно на производственные нужды, вспомогательные материалы и инструмент, плата за кредитные ресурсы, используемые для пополнения оборотных средств и т. п). Переменные затраты непосредственно зависят от объема выполняемых работ. ПОСТ постоянные расходы предприятия, связанные с процессом управления производством и сбытом продукции (заработная плата управленческого персонала, амортизация зданий, машин и технических сооружений; консервация машин и зданий; налоговые платежи и страховки; отопление и освещение помещений; канцелярские и прочие расходы и т.п.); ПР прибыль, полученная от функционирования предприятия в период времени.

Объем реализации в натуральных единицах может быть определен как произведение полной мощности на уровень использования производственных мощностей:

К ПРМП х Ум, где К объем реализации в натуральных единицах;

ПРМП полная производственная мощность в натуральных единицах;

Ум уровень использования производственных мощностей. Считаем, что в конкретный период времени мощность является условно-постоянной величиной.

Зависимость между уровнем использования производственной мощности и выручкой в момент времени:

В = КхЦ>В = ПРМП х Ум х Ц. Отсюда уровень производственной мощности равен: Ум = В : ( ПРМП х Ц), т. е. в момент времени t уровень характеризует долю фактической выручки В в выручке при полной загрузке производственных мощностей. Преобразуем последнюю формулу:

Ум = В : [ПРМП х Ц) = [В : ПРМП] : Ц = [Нпрм)] : Ц.

Фактор в квадратных скобках (Нпрм) характеризует отдачу от производственных мощностей в момент времени t, рост ее в динамике благоприятно влияет на уровень использования производственных мощностей. Рост происходит при условии, что темп роста отдача от мощности больше, чем темп роста цен на продукцию (услугу).

Критический объем выполняемых работ по прогнозу на основе формулы безубыточности производства:

Ккр = ПОСТ/ (Ц Р31) > ПРМПх Ум(кр) = ПОСТ/ (Ц Р31)

Из равенства следует:

Ум(кр) = ПОСТ/[(Ц -Р31) х ПРМП].

При этом значении уровня использования производственных мощностей ИСК покроет только свои убытки, но прибыль будет равна нулю.

Разность между ценой продукции и переменными затратами на ее изготовление характеризует удельный маржинальный доход (МД,), поэтому произведение мощности на МД будем считать маржинальным доходом мощности:

МДМ = (Ц Р31) хПРМП.

Таким образом, если предприятие выполняет в данный период времени только один вид продукции (услуг), то, зная полную мощность предприятия, цена реализации одной услуги и переменные затраты, связанные с изготовлением одной единицы, можно определить минимальный уровень использования производственных мощностей в момент времени t, он будет соответствовать величине Ум(кр).

Очевидно, что если в этот период времени произойдет увеличение постоянных затрат предприятия, то критический уровень использования мощностей возрастет, что отрицательно повлияет на рентабельность производства. Соответственно, если Удельный маржинальный доход на одно изделие будет увеличиваться, то критический уровень использования производственных мощностей будет снижаться, что положительно влияет на Уровень рентабельности.

Запас уровня использования имеющихся производственных мощностей можно определить как разность между плановым уров-нем и критическим:

З(ПРМП) = ПРМП ПРМПхУм(кр) = ПРМПх(1 Ум(кр));

З(ПРМф) = ПРМПф-ПРМПхУм(кр) = ПРМПх(Уф-Ум(кр)).

Если З(ПРМф) > 0, то деятельность предприятия будет при-°ьільной, и наоборот, если значение З(ПРМф) будет отрица-Тельньш, то деятельность предприятия будет убыточной, затра-Ть* не покрываются доходами.

Если [З(ПРМП) З(ПРМф)] > 0,15, то руководству организации следует уделить больше внимания загрузке производственных мощностей.

Пример 10. Рассчитать изменение критического уровня производственной мощности и запаса уровня мощности, если плановая мощность позволяет выпускать 2000 ед. продукции, постоянные затраты могут измениться от 4000 до 4700 тыс. руб., цена реализации единицы продукции 12 тыс. руб., переменные затраты на единицу продукции могут измениться с 6,5 до 7,2 тыс.

руб.

Решение:

Критический уровень использования производственных мощностей при постоянных затратах 4000 тыс. руб. составит:

Ум(кр) = ПОСТ/[(Ц Р31) хПРМП] 4000 : [(12 6,5) х Х2000] = 0,36;

З(ПРМ) Ум(пл) ~ Ум(кр) = 1 0,36 = 0,64.

Критический уровень использования производственных мощностей при постоянных затратах 4700 тыс. руб. и переменных затратах 7,2 тыс. руб. составит:

Ум(кр) = ПОСТ/[(Ц Р31) х ПРМП] = 4700 : [(12 7,2) х Х2000] = 0,49;

З(ПРМ) = Ум(пл) Ум(кр) 1 0,49 = 0,51.

При росте постоянных затрат на 17,50\% [(4700 4000)/ 4000 х х 100\% = 17,50] и переменных затрат на единицу продукции на 10,77\% [(7,2 6,5)/7,2 х 100\% = 10,77\%] критический уровень использования производственных мощностей увеличится с 0,36 до 0,49, или на 36,11\% [(0,49 0,36)/0,36х 100\% = 36,11].

Пример 11. Мощности ОАО позволяют производить 14 ед. строительной продукции. В отчетный период уровень использования производственных мощностей составлял 0,6435. Постоянные затраты 5400 тыс. руб, переменные затраты на единицу строительной продукции и ее цена составляли соответственно 1820 и 2570 тыс. руб. В отчетном периоде менеджеры ОАО, учитывая изменения основных факторов, влияющих на спрос и предложение, прогнозируют увеличение переменных затрат на единицу продукции в среднем на 23\%, цены реализации единицы продукции на 17\%, постоянные затраты ЦО могут увеличиться на 8\%. Портфель заказов ЦО при этих условиях может составить 10 ед. Есть возможность заключить дополнительно два заказа, но цена этих заказов, ввиду недостаточной платежеспособности постоянных заказчиков, не может превышать цену отчетного периода более чем на 8\%. Определить минимальный прогнозируемый уровень использования производственной мощности ЦО, размер прибыли по прогнозу. Решение:

В отчетный период критический уровень использования производственных мощностей составил:

Ум(кр) = ПОСТ/{[(Ц -Р31] хПРМП} = 5400 : [(2570 1820) х ХІ4] = 0,5143.

При загрузке мощностей на 51,43\% покрывались полностью затраты ЦО.

Запас уровня использования производственных мощностей составил:

3(У) = Ум(ф) Ум(кр) = 0,6435 0,5143 = 0,1292.

Таким образом, в отчетном периоде при фактическом уровне использования производственных мощностей производственная деятельность ОАО не была убыточной, однако запас уровня использования производственных мощностей очень низкий.

Прибыль от основной деятельности составила:

ПР = Ц х Мф ПОСТ РЗ = 2570 х 14 х 0,6435 1820 х х 14 х 0,6435 5400 = 1357 (тыс. руб.).

Уровень рентабельности производственных мощностей составил:

Рм = ПР : ПРМ = 1357 : (14 х 2570) х 100\% = 3,77\%.

Определим результаты деятельности ОАО по прогнозу при варианте 1 будет выполнен заказ в количестве 10 ед.

По прогнозу постоянные затраты увеличатся на 8\%, следовательно, составят 5832 тыс. руб. (5400 х 1,08), переменные затраты увеличатся на 23\%, следовательно, составят 2238,6 тыс. руб. (1820 х 1,23), цена реализации должна составить 3006,9 тыс. руб. (2570 х 1,17). Минимальный уровень использования производственной мощности по прогнозу составит:

Ум(кр), = ПОСТ/{[Ц Р31] х ПРМП} = 5832 : [(3006,9 -2238,6) х 14] = 0,5422.

Таким образом, минимальный уровень использования производственных мощностей по прогнозу увеличится на 5,42\% [(0,5422 -^ 0,5143)/0,5143х100\%].

Прибыль по прогнозу составит:

ПР1 = 10x3006,9 5832 10 х 2238,6 = 1851 (тыс. руб.).

Уровень рентабельности производственных мощностей составит:

Рм1 = ПР> : ПРМ1 = 1851 : (14 х 3006,9) х 100\% = 4,40\%.

По сравнению с отчетным периодом прибыль от продажи строительной продукции может быть увеличена на 494 тыс. руб. (1851 1357), соответственно, рентабельность производственных мощностей увеличится на 0,63\%.

3) Определим результаты деятельности ОАО при втором варианте, если дополнительно будут принято два заказа с минимальной ценой 2775,6 тыс. руб. (2570 х 1,08);

ПР2 = 10x3006,9 + 2x2775,6 5832 12x2238,6 = 2925 (тыс.

руб.). '

Следовательно, при втором варианте прибыль предприятия увеличится по сравнению с отчетным периодом на 1568 тыс. руб. (2925 ~ 1357), или на 115,55\%.

Уровень рентабельности производственных мощностей при втором варианте формирования портфеля заказов составит:

Рм2= ПР, : ПРМ2 = 2925 : (14 х 3006,9) х 100\% = 6,95\%.

Рентабельность увеличится на 3,18\%.

Таким образом, при формировании производственной программы ОАО следует отдать предпочтение второму варианту формирования портфеля заказов, в этом случае уровень управления основной деятельностью значительно выше.