17.2 особенности организации расчетов при оформлении валютных операций

17.2 особенности организации расчетов при оформлении валютных операций

Расчеты в иностранной валюте осуществляются, как правило, в безналичном порядке. При этом в уполномоченные банки представляются документы, подтверждающие участие клиента в мероприятии, копии контрактов, кредитных соглашений и документов, подтверждающих факт импорта-экспорта товара, и т. д.

В тексте платежного поручения уполномоченному банку дается ссылка на соответствующий пункт «Положения об изменении порядка проведения в Российской Федерации некоторых видов валютных операций» от 24октября1997г.

При приобретении, физическими лицами недвижимости за иностранную валюту уполномоченные банки направляют определенные документы в территориальное учреждение по месту жительства физического лица-резидента.

Предприятиям, осуществляющим экспортно-импортные операции, открываются помимо расчетных счетов по основной деятельности специальные счета для операций с иностранной валютой в уполномоченных банках. Вся валюта, получаемая по экспортным операциям, должна быть зачислена на эти счета.

Резиденты, осуществляющие экспортно-импортные операции, могут иметь валютные счета в иностранных банках. Для нерезидентов счета в российской и иностранной валюте открываются в уполномоченных банках.

Для проведения по частичной продаже валютной

выручки предприятиями и для государственного контроля за валютными поступлениями в уполномоченных банках предприятиям открываются транзитный валютный счет и текущий валютный счет. На транзитный валютный счет поступают все валютные доходы предприятия. Текущий валютный счет предназначен для учета средств, остающихся в распоряжении предприятия после осуществления обязательных платежей и продажи части валютной выручки.

Обязательная продажа части валютной выручки осуществляется уполномоченными банками только по поручению предприятия, в пользу которого поступили средства. После продажи оставшаяся часть валюты перечисляется на текущий валютный счет предприятия и может расходоваться на любые не противоречащие закону цели.

Уполномоченный банк обязан не позднее следующего рабочего дня после зачисления валютной выручки на транзитный валютный счет передать предприятию извещение (форма № 1) с приложением выписки по транзитному счету.

№ 1

Уполномоченный банк Наименование юридического лица

Извещение

от 200_г.

На Ваш транзитный валютный счет № в нашем банке

зачислены средства в сумме

(в валюте: цифрами и прописью) Просим до истечения 7 (семи) календарных дней с указанной даты зачисления средств представить в наш банк поручение на осуществление обязательной продажи части валютной выручки и зачисление оставшейся суммы на Ваш текущий валютный счет.

Обращаем Ваше внимание на то, что обязательная продажа валюты производится от всей суммы валютной выручки за вычетом поступлений в иностранной валюте, указанных в п. 4и 5 инструкции Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями,

учреждениями, организациями части валютной выручки черезуполно-моченные банки и проведения операций на внутреннем валютномрынке Российской Федерации»от 29июня1992г. №7.

При непредставлении Вами поручения на осуществление обязательной продажи иностранной валюты по истечении семи календарных дней от даты зачисления поступлений в иностранной валюте на Ваш транзитный валютный счет наш банк как агент валютного контроля осуществит обязательную продажу части валютной выручки в соответствии с п. 14инструкции Банка России «О порядке обязательной продажи предприятиями,учреждениями, организациями части валютной выручкичерезуполномоченныебанкиипроведенияопераций навнутреннемвалютномрынкеРоссийскойФедерации»от29июня 1992 г. №7.

Ответственное лицо уполномоченного банка М. П.

Подпись

Предприятие после получения извещения дает поручение уполномоченному банку (форма № 2) на продажу валюты и перечисление остатка средств на свой текущий валютный счет.

Форма 2

Наименование юридического лица Уполномоченный банк

ПОРУЧЕНИЕ №

от 200 г.

на обязательную продажу валюты

Из общей суммы валютной выручки ._

(сумма в валюте: цифрами и прописью)

просим списать с нашего транзитного счета № с зачислением на текущий валютный счет* № '

(сумма в валюте: цифрами и прописью)

с перечислением на счет № 47405

(сумма в валюте: цифрами и прописью)

для обязательной продажи на валютном рынке по курсу

Руководитель

юридического лица Подпись Главный бухгалтер Подпись

МП.

31-3903

481

На текущий счет зачисляются поступления, не являющиеся экспортной выручкой (согласно п. 4 и 5 настоящей инструкции), а также остающиеся после обязательной продажи в распоряжении юридического лица 25\% экспортной выручки.

Если в течение семи дней от дня зачисления средств на транзитный валютный.счет поручение от предприятия-экспортера не приходит, то банк сам как агент валютного контроля продает 75\% валютной выручки.

Обязательная к продаже часть валютной выручки предприятия продается на межбанковских валютных биржах по курсу рубля, согласованному предприятием с уполномоченным банком. Если сумма продаваемой валюты превышает 10 млн долл., то уполномоченный банк имеет право, по предварительному согласованию с Департаментом иностранных операций Банка России, осуществить продажу долларового эквивалента этой суммы иностранной валюты банку. Если разность между суммой иностранной валюты, подлежащей обязательной продаже, и суммой, кратной размеру одного лота биржевых торгов, меньше размера одного лота биржевых торгов, уполномоченный банк вправе купить иностранную валюту в сумме, равной этой разности, от своего имени и за свой счет в пределах лимита открытой валютной позиции.

Перед продажей средства с транзитною валютного счета списываются. После списания они депонируются на отдельном лицевом счете банка «Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты», который открывается на пассивном балансовом счете 47405.

Продажа валютных средств с текущего валютного счета предприятия осуществляется на основе договора, заключенного с юридическим лицом, или поручения на продажу валюты со стороны владельца счета по согласованному заранее с уполномоченным банком курсу рубля. Промежуточный лицевой при этом не образуется.

Для покупки валюты на внутреннем рынке предприятию открывается специальный транзитный валютный счет. Такой счет открывается резиденту в исполняющем банке для зачисления на него валюты, купленной банком по распоряжению резидента, для оплаты заранее оговоренных мероприятий.

В том случае если в течение семи календарных дней со дня зачисления на счет валюты она не будет использована на указанные заранее цели, исполняющий банк обязан продать неиспользованную валюту на валютном рынке. При этом не позднее следующего рабочего дня после истечения срока использования исполняющий банк депонирует неиспользованную валюту на отдельный лицевой счет балансового счета банка.

В течение трех рабочих дней эта валюта должна быть продана на валютном рынке или куплена самим банком по курсу, оговоренному с резидентом, с последующим зачислением рублевого эквивалента на расчетный счет резидента.

Резидент не имеет права осуществлять перевод валютных средств со своего специального транзитного валютного счета. С этого счета резидент без ограничений имеет право переводить только валюту обратно в рубли.

Исполняющий банк не имеет права начислять и выплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на специальном транзитном валютном счете резидента.

Иностранное юридическое лицо может открыть на имя своего постоянного представительства в уполномоченных банках России следующие счета:

валютные счета в любой валюте;

валютные корреспондентские счета иностранных юридических лиц в филиалах иностранных банков;

рублевые счета типа «Т» и «И»;

счета типа «С»;

личные счета представителей иностранных фирм — сотрудников постоянного представительства;

личные счета российских сотрудников постоянных представительств (валютные и рублевые).

Нерезиденты без ограничений могут ввозить, вывозить и пересылать валютные ценности при соблюдении таможенных правил. Корреспондентские счета в иностранной валюте открываются в филиалах иностранных банков, которым на территории России разрешено работать только с юридическими и физическими лицами — нерезидентами.

Счета типа «Т» — «текущий», открываются на имя представительств или филиалов нерезидентов для обслуживания их экспортно-импортных операций, а также для содержания их представительств и филиалов.

Счета типа — «инвестиционные», открываются нерезидентам для проведения инвестиционной деятельности в России.

Счета типа «С» в валюте Российской Федерации подразделяются на счета типа «С» (конверсионные) и счета типа «С» (инвестиционные).

Счета типа (конверсионные) предназначены для купли-продажи нерезидентами иностранной волюты за рубли, а счета типа «С» (инвестиционные) — для купли-продажи нерезидентами ценных бумаг.

Основными формами безналичных расчетов в международных отношениях являются аккредитивная и инкассовая. Эти формы определяются «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» и «Унифицированными правилами по инкассо», публикуемыми Международной торговой палатой в Париже. В каждой стране, в том числе и в России, эти правила имеют особенности.

«Документарный аккредитив» — это любое соглашение, согласно которому банк обязуется произвести платеж (списать определенную сумму денег) продавцу от имени покупателя при выполнении всех условии договора.

Помимо «документарного» существует «резервный» аккредитив. В соответствии с У ПОДА существуют следующие виды аккредитива.

Отзывной аккредитив — твердое обязательство банка-эмитента произвести платеж против соблюдения всех условий договора. Любой аккредитив должен точно указывать на вид. По умолчанию аккредитив считается отзывным

Безотзывной аккредитив бывает двух видов: подтвержденный и неподтвержденный.

Безотзывнойподтвержденный аккредитив—авизующий банк (банк поставщика) обязуется независимо от обязательств банка-эмитента произвести платеж.

Безотзывной неподтвержденный аккредитив—обязательства оплатить берет на себя банк-эмитент, а авизующий банк действует от имени банка-эмитента.

Для экспортера наибольшую надежность имеет безотзывной аккредитив, выписанный иностранным банком и подтвержденный российским банком.

Револьверный аккредитив — это обязательство банка-эмитента возобновить аккредитив на первоначальную сумму после того, как он был использован. В аккредитиве указано число раз и промежутки времени возобновления. Револьверные аккредитивы бывают кумулятивные и некумулятивные.

Револьверный кумулятивный аккредитив предполагает перенесение на следующий раз неиспользованной суммы.

Револьверный некумулятивный аккредитив показывает невозможность использования неизрасходованного остатка по окончании срока аккредитива.

Револьверные аккредитивы используются покупателем при поставке товара партиями.

Трансферабельный аккредитив — банк имеет право по этому аккредитиву по поручению получателя (бенефициара) перевести аккредитив полностью или частично на другого получателя средств. Используется при посредничестве в сделках.

Аккредитив на взаимной основе — это новый аккредитив, открытый на основе уже существующего (нетрансферабельного) аккредитива в пользу другого лица.

«Резервный аккредитив» означает гарантию платежа банком. Используется в основном в США, где банкам не разрешено давать гарантию.

Для экспортера аккредитив имеет следующие положительные стороны:

гарантия оплаты со стороны банки-эмитента;

покупатель не может отказать платеже при выполнении всех условий договора;

при предъявлении претензии к товару покупатель делает это отдельно от аккредитива, что дает возможность получить платеж при положительном решении вопроса;

практически отсутствуют издержки при пересылке, имеющие место при банковском переводе;

платеж, как правило, идет быстрее.

В международной практике существует так называемое документарное инкассо — это приказ продавца своему банку получить с покупателя определенную сумму денег в соответствии с грузовыми документами. Платеж может быть сделан наличными в течение 30 дней от даты представления документов (денежный перевод) либо акцептом переводного векселя. Такой денежный перевод отличен от перевода внутри России.

Во внешней торговле документарное инкассо применяется при следующих условиях:

надежность покупателя;

стабильность политических режимов стран — участниц сделки;

• отсутствие ограничений по импорту в стране-импортере (валютный контроль, трудность в получении лицензии);

• постоянная поставка товара.

При инкассовой форме расчета банк продавца не берет на себя никаких гарантий платежа. Типы инкассо:

Выдача документов против платежа (Д/Т1). Инкассирующему банку разрешено вылакать документы покупателю только против платежа наличными, т. е. если оплата будет произведена незамедлительно.

Выдача документов против акцепта (Д/А). Инкассирующий банк может выдавать документы покупателю только против акцепта переводного веселя. Последний является единственной гарантией оплаты после передачи документов покупателю. Во внутренних расчетах он отсутствует.

Инкассо с акцептом — выдача документов только против платежа (Acceptance Д/П).

Инкассирующий банк представляет вексель покупателю для акцепта. Акцептованный вексель остается в инкассирующем банке вместе с документом до наступления платежа. Документы выдаются покупателю только после наступления срока платежа.

При этой форме продавец дает покупателю срок для выполнения платежа, но желает, чтобы документы были выданы ему после осуществления платежа. Если покупатель не акцептует вексель, то продавец должен принять меры предосторожности против неплатежа или искать другого покупателя. Данный тип инкассо применяется редко.