Глава 10 денежные расчеты в организации

Глава 10 денежные расчеты в организации

10.1. Расчеты: виды и формы

Осуществляя хозяйственную деятельность, организация сталкивается с необходимостью проводить расчеты как внутри организации, так и вне ее. Внутренние расчеты связаны с выплатой заработной платы и подотчетных сумм работникам, дивидендов акционерам и др. Внешние расчеты обусловлены финансовыми взаимоотношениями по поводу поставок продукции, выполнения работ, оказания услуг, закупки сырья и материалов, уплаты налогов, взносов во внебюджетные фонды, получения и возврата кредита и др.

Все расчеты организации можно разделить на две группы:

платежи по товарным операциям — операции, связанные с движением товара (расчеты с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками, комиссионерами и комитентами);

расчеты по нетоварным операциям — операции, не обуслов ленные движением товара и связанные лишь с движением денежных средств (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, учредителями, акционерами, подотчетными лицами, доверителями и поверенными, кредитными организациями).

Расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами платежей:

платежными поручениями;

плановыми платежами;

платежными требованиями-поручениями;

аккредитивами;

расчетными чеками;

зачетом взаимных требований;

векселями;

• встречным движением товара (товарообменные операции). По нетоварным операциям расчеты осуществляются только с по мощью платежных поручений.

Наличная и безналичная формы расчетов. Внутрифирменные расчеты и некоторые из внешних могут осуществляться наличными Деньгами через кассу организации. Наличные расчеты с юридическими лицами ограничены суммами, устанавливаемыми Центральным банком РФ.

Внешние расчеты ведутся, как правило, в безналичной форме. Посредником в таких расчетах служит коммерческий банк. Организация открывает в коммерческих банках следующие счета.

1. Расчетные счета, предназначенные для осуществления теку щих платежей по распоряжению организации и зачисления поступ лений денежных средств в адрес организации.

Количество расчетных счетов, открываемых организации различными коммерческими банками, законодательно не ограничено. Однако если организация служит недоимщиком по платежам в бюджет, то она должна выбрать по своему усмотрению один счет (так называемый счет недоимщика), на который должны аккумулироваться все суммы, поступающие в адрес этой организации во все другие банки.

Для открытия расчетного счета требуется разрешение налоговой инспекции, которое выдается по заявлению организации.

8. Текущие счета, открывающиеся для некоммерческих учреж дений и организаций, не являющихся юридическими лицами (на пример, филиалов). Перечень операций по текущему счету ограни чен, а распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в строгом соответствии с утвержденной сметой.

8. Специальные счета, применяемые для хранения средств строго целевого назначения.

8. Валютные счета, предназначенные для расчетов в иностран ной валюте. Эти счета открываются в коммерческих банках, имею щих лицензию Центрального банка РФ на ведение валютных опе раций. Счета могут открываются в любой из свободно конверти руемых валют, причем на каждый вид валюты — отдельный счет. Кроме того, организация может иметь счета в евро, в замкнутых (национальных) валютах в пределах установленных квот на экспорт товаров (работ, услуг) или в валюте клиринговых расчетов1. В соот ветствии с валютным законодательством организации открывается одновременно с валютным счетом и транзитный счет, на который предварительно зачисляется валютная выручка. С этого счета орга низация в обязательном порядке продает на внутреннем рынке 10\% валютной выручки по курсу Центрального банка РФ. Остаток ва лютной выручки с транзитного счета зачисляется на валютный счет организации. Намечается тенденция к постепенному уменьшению

Валютный клиринг — межправительственное соглашение о взаимном зачете встречных требований и обязательств, вытекающих из стоимостного равенства товарных поставок и оказываемых услуг.

доли валютной выручки, подлежащей обязательной продаже на внутреннем рынке, что, в конечном итоге, приведет к ее отмене.

Статья 856 ГК РФ предусматривает ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету клиента. Ответственность банка состоит в основном в выплате процентов и убытков в соответствии со ст. 395 ГК РФ. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования, действующей на день исполнения денежного обязательства в месте нахождения предприятия-клиента. Если удержанные банком суммы выражены в иностранной валюте, то проценты взыскиваются по ставке валютного депозита банка-должника по день уплаты суммы кредитору.